Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог уплата юридические лица 2024 в Москве». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 389-ФЗ от 31.07.2023 уточнен порядок применения специального коэффициента при изменении технических характеристик. Ранее это делалось на практике, но законодательных оснований для такого расчета не было.
Изменения в ставках налога на имущество
Размер налоговой ставки на имущество устанавливают субъекты РФ, однако максимальная ставка ограничена налоговым кодексом и составляет 2,2 %. Если налоговая база объектов недвижимости определяется на основе кадастровой стоимости, то субъекты РФ могут устанавливать ставку налога, которая не превышает 2 %.
Летние поправки затронули п. 1 ст. 380 НК РФ — добавили новое положение, которое устанавливает максимальную ставку налога, исчисляемого по кадастровой стоимости, для объектов недвижимости, принадлежащих личному фонду на праве собственности. Важно отметить, что это правило будет применяться только к объектам недвижимости, таким как жилые помещения, гаражи и машино-места с кадастровой стоимостью менее 300 млн рублей. Субъекты РФ будут вправе устанавливать размер налоговой ставки, который не превышает пороговый уровень — 0,3 %.
Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам
С января 2024 года начнут действовать новые рекомендации по рассмотрению ИФНС документов в части налогообложения недвижимого имущества, транспорта и земельных участков организаций.
По новым правилам, указанным в письме ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@, все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.
Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию.
Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:
- Если ИФНС рассмотрела заявление о предоставлении налоговой льготы и согласна с ним, она пересчитает налог, а компания получит соответствующее уведомление. При отрицательном решении налоговая инспекция оповестит компанию, направив сообщение.
- Когда ИФНС рассмотрит пояснение к сообщению об исчисленных налогах, компания получит уведомление с информацией о том, что обоснования приняли или отклонили.
Штраф за несвоевременную уплату транспортного налога за 4 квартал 2023 года
По статье 122 НК РФ РФ штраф за просрочку уплаты транспортного налога составляет 20% от неуплаченной суммы. Наказание касается как физических, так и юридических лиц. Дополнительно к штрафу ФНС начисляет пени:
- Для физлиц и ИП. Размер пени — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
- Для юрлиц. Размер пени — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. С 31-го дня просрочки ставка увеличивается до 1/150 ставки рефинансирования ЦБ.
По состоянию на 2024 год транспортный налог в России не отменен. Кроме того, на данный момент отсутствуют даже предпосылки, что это произойдет в каком-либо обозримом будущем.
5 июня 2018 года на рассмотрение в Государственную думу был направлен законопроект об отмене транспортного налога в России. В документе предлагалось увеличить стоимость акцизов на топливо, тем самым, заложив сумму налога в цену на бензин. Авторы законопроекта считают, что такая система будет более справедлива, так как в нынешнем виде транспортный налог дублирует сбор в виде акциза на топливо, а также он никак не привязан к ущербу, наносимому дорогам. Т.е. по мнению законодателей те, кто больше пользуется автомобилем должны нести большие затраты, чем те, кто использует свое транспортное средство значительно реже.
Однако уже в августе 2018 года стало известно, что данный законопроект был рассмотрен в госдуме и, не получив поддержки среди чиновников, отправлен в архив.
Но все же есть категории граждан, которые освобождены от уплаты данного налога.
Так как транспортный налог в России относится к категории местных сборов, отмена или назначение льгот по выплатам определяется на региональном уровне.
На федеральном уровне налог отменен для:
- владельцев сельскохозяйственной техники (комбайны, трактора, грузовые авто);
- владельцев маломощных транспортных средств, которые были получены через органы социальной помощи;
- владельцев авто, которые находятся в угоне, если это подтверждено соответствующими документами.
Кроме того в некоторых регионах транспортный налог не платят:
- военные в отставке;
- участники ВОВ;
- многодетные семьи;
- участники ликвидации аварии на ЧАЭС.
Льготы на транспортный налог
Существует несколько категорий собственников, которые могут не платить транспортный налог или платить не всю сумму. Льготы на транспортный налог зависят от региона и предоставляются как физическим лицам, так и организациям. Например, в зависимости от региона льготы распространяются на владельцев электрокаров и машин на газу. Транспортный налог также не платят за автомобили полиции, скорой помощи, МЧС и некоторых дорожных служб.
Освобождены от налога владельцы автомобилей мощностью до 70 л.с. Налог не платят инвалиды, которые получили машины через органы соцзащиты. Освобождены от таких уплат и герои Советского Союза, ветераны труда, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями, а также инвалиды I и II группы.
В некоторых регионах полностью освобождены от уплаты налога пенсионеры. В других регионах эта категория граждан пользуется скидками. В ряде российских городов пользоваться льготами могут матери-одиночки и родители в многодетной семье. Также государство может в индивидуальном порядке снизить налог владельцам машин, доход которых не превышает прожиточный минимум.
Правила отмены транспортного налога в 2024 году на авто, находящееся в розыске
Согласно внесенным изменениям, транспортные средства (ТС), которые разыскиваются или по которым розыскное дело закрыто в связи с прекращением поиска, не облагаются транспортным налогом по следующим правилам:
- С 1-го числа месяца, когда начался розыск, до месяца, когда ТС возвращено хозяину. Владелец должен составить соответствующее заявление и передать его в налоговый орган.
- Владельцы транспортного средства могут не обращаться лично в налоговую инспекцию, а подать заявление через МФЦ. В нем нужно указать, каким способом заявитель желает получить ответ.
- На рассмотрение заявления налоговикам дается 30 календарных дней. За это время они вправе обращаться в компетентные ведомства для принятия решения, запрашивать дополнительные документы и информацию, касающуюся транспортного средства.
- Налогоплательщик получит ответ от налогового органа с уведомлением о прекращении начисления транспортного налога в 2024 году (с указанием месяцев) или об отказе прекращать начислять налог с указанием на нормативные акты.
- Заявление налогоплательщика не единственный способ получения сведений для сотрудников налогового органа о прекращении начисления налога. Информация передается в рамках межведомственного обмена информацией.
Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц
Порядок исчисления транспортного налога для юридических лиц регламентируется ст. 363 НК РФ. В отличие от физлиц, у которых нет необходимости рассчитывать размер транспортного налога самостоятельность, на организации такая обязанность возложена. Расчет транспортного налога для юридических лиц в 2024 году производится для каждого ТС путём отнесения его к соответствующей категории и умножения значения ставки на величину налоговой базы.
Еще одно отличие порядка исчисления налога для физ- и юрлиц заключается в том, что размер налога для юрлиц определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей, подлежащих уплате в течение налогового периода. Физлица оплачивают транспортный налог единовременным платежом.
При расчёте налога для легковых автомобилей применяются повышающие коэффициент Кп (ч. 2 ст. 362 НК РФ):
- 1,1 при стоимости машины от 3 млн до 5 млн руб и возрасте до 3 лет;
- 2,0 при стоимости машины от 5 млн до 10 млн руб и возрасте до 5 лет;
- 3,0 при стоимости машины от 10 млн до 15 млн руб и возрасте до 10 лет;
- 3,0 при стоимости машины от 15 млн руб и возрасте до 20 лет.
В общем случае формула расчета транспортного налога для одного ТС выглядит следующим образом:
Сн = Нс х Нб х Кв х Кп – Нл – Ап, где
- Сн – сумма налога к уплате;
- Нс – налоговая ставка;
- Нб – налоговая база, выраженная в л.с. или других единицах измерения;
- Кв – коэффициент владения (рассчитывается по числу месяцев, в течение которых ТС находилось во владении юрлица в налоговом периоде);
- Кп – повышающий коэффициент;
- Нл – размер налоговых льгот;
- Ап – сумма авансовых платежей.
Изменения в ставках налога на имущество
Размер налоговой ставки на имущество устанавливают субъекты РФ, однако максимальная ставка ограничена налоговым кодексом и составляет 2,2 %. Если налоговая база объектов недвижимости определяется на основе кадастровой стоимости, то субъекты РФ могут устанавливать ставку налога, которая не превышает 2 %.
Летние поправки затронули п. 1 ст. 380 НК РФ — добавили новое положение, которое устанавливает максимальную ставку налога, исчисляемого по кадастровой стоимости, для объектов недвижимости, принадлежащих личному фонду на праве собственности. Важно отметить, что это правило будет применяться только к объектам недвижимости, таким как жилые помещения, гаражи и машино-места с кадастровой стоимостью менее 300 млн рублей. Субъекты РФ будут вправе устанавливать размер налоговой ставки, который не превышает пороговый уровень — 0,3 %.
Кто платит транспортный налог
Транспортный налог платят собственники следующих транспортных средств:
-
Автомобили
-
Мотоциклы
-
Мотороллеры
-
Автобусы
-
Снегоходы
-
Мотосани
-
Самолеты, вертолеты и другие воздушные средства транспорта
-
Яхты, теплоходы, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы и другие водные средства транспорта
Справочно:
Существует ряд исключений. Транспортным налогом не облагаются:
-
Автомобили до 100 лошадиных сил, специально оборудованные для использования инвалидами и полученные через органы социальной защиты
-
Специальные автомашины, которые используются в сельском хозяйстве (молоковозы, скотовозы и др.)
-
Весельные лодки, а также моторные лодки мощностью до 5 лошадиных сил
Следовательно, исполнение обязанности по уплате транспортного налога не ставится в зависимость от направления сообщений (см. письмо ФНС России от 17.07.2022 N БС-4-21/11555@). Налогоплательщики по-прежнему будут рассчитывать налог, в том числе и авансовые платежи, самостоятельно в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 362 НК РФ. То есть фактически целью направления сообщения является информирование налогоплательщика об исчисленной налоговым органом сумме налога за определенный период для дальнейшего взыскания недоимки при ее наличии.
Представленные пояснения (документы) налоговый орган должен рассмотреть в течение одного месяца со дня их получения. Указанный срок может быть продлен по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, но не более чем на один месяц (с уведомлением об этом налогоплательщика) (первый абзац п. 7 ст. 363 НК РФ).
Способы получения квитанции и оплаты налога
В 2024 году юридические лица могут получить квитанцию на оплату транспортного налога следующими способами:
- Электронно через официальный портал налоговой службы.
- Лично в налоговых офисах по месту нахождения предприятия.
- По почте.
На рассмотрение заявки на получение квитанции необходимо предоставить следующие документы:
- Заявление на получение квитанции.
- Свидетельство о регистрации предприятия.
- Документы, подтверждающие право собственности на транспортное средство.
Оплату налога к юридическим лицам можно произвести:
- Банковским переводом на указанный счет в течение установленного срока.
- В налоговых офисах при предъявлении квитанции.
- Через банкоматы и интернет-банкинг.
Новые правила взимания транспортного налога
С 1 января 2024 года вступят в силу новые правила взимания транспортного налога для юридических лиц в Москве. Эти изменения затронут множество компаний, владеющих легковыми и грузовыми автомобилями.
Одним из основных изменений будет переход на систему электронной отчетности. Владельцы автомобилей будут обязаны самостоятельно заполнять и представлять отчеты о транспортных средствах через специальную интернет-платформу. Это упростит процесс взимания налога и снизит вероятность ошибок.
Также новыми правилами вводится дифференцированный подход к определению ставок налога в зависимости от класса автомобиля и его характеристик. Это позволит более точно учитывать влияние автомобилей на экологию города и стимулировать использование более экологичных транспортных средств.
Суммы налога будут рассчитываться на основе таких показателей, как объем двигателя, мощность, экологический класс и пробег автомобиля. Чем выше показатели экологической безопасности и ниже пробег, тем меньше налог придется заплатить.
Одним из важных моментов новых правил является возможность получить скидку на транспортный налог при наличии внутренней бухгалтерии и прямом погашении задолженности. Это позволит компаниям экономить средства и упростит учет производственных расходов.
Невыполнение требований по взиманию транспортного налога может повлечь за собой штрафы и санкции со стороны налоговых органов. Поэтому владельцам автомобилей необходимо быть внимательными и следить за соблюдением всех правил и сроков.
Транспортный налог для юридических лиц: обновления на 2024 год
В 2024 году в Москве вступают в силу новые правила в отношении транспортного налога для юридических лиц. Эти изменения были предложены с целью упростить процесс уплаты налога и улучшить эффективность его сбора.
Одно из главных обновлений связано с введением единой ставки налога для всех видов транспортных средств. Теперь все юридические лица будут платить одну и ту же ставку, независимо от типа транспортного средства. Это значительно упрощает расчеты и устраняет возможность ошибок.
Кроме того, начиная с 2024 года, юридические лица в Москве смогут воспользоваться электронной системой для уплаты транспортного налога. Это позволит снизить бумажную работу и сделать процесс уплаты более удобным и быстрым.
Важно отметить, что с новыми изменениями юридические лица смогут также получить скидку на транспортный налог при условии использования экологически чистых транспортных средств. Для этого необходимо будет предоставить документы, подтверждающие соответствие транспортного средства экологическим требованиям.
Однако, несмотря на эти позитивные изменения, юридическим лицам все еще нужно быть внимательными и следить за своевременным уплатой транспортного налога. За неуплату или задержку налога могут предусматриваться штрафы и другие негативные последствия.
В целом, новые обновления в отношении транспортного налога для юридических лиц на 2024 год направлены на улучшение процесса уплаты, упрощение расчетов и повышение стимула к использованию экологических транспортных средств. Это облегчит жизнь бизнесам и сделает город более экологичным и благоприятным для жителей.
Актуальные тарифы на транспортный налог в Москве
Транспортный налог плательщикам в Москве взимается в соответствии с установленными тарифами. Для юридических лиц действуют особые ставки, которые зависят от различных факторов, включая тип транспортного средства и его характеристики.
С начала 2024 года в Москве введены новые актуальные тарифы на транспортный налог для юридических лиц. Ставки установлены на основании информации о транспортных средствах, зарегистрированных на организации.
Ниже приведены ставки транспортного налога для юридических лиц в Москве в 2024 году:
| Тип транспортного средства | Мощность двигателя до 100 л.с. | Мощность двигателя свыше 100 л.с. |
|---|---|---|
| Легковые автомобили | 1450 рублей за 1 л.с. | 2175 рублей за 1 л.с. |
| Грузовые автомобили | 750 рублей за 1 л.с. | 1050 рублей за 1 л.с. |
| Автобусы | 175 рублей за 1 л.с. | 250 рублей за 1 л.с. |
Транспортные средства, работающие на газе или электричестве, могут иметь льготы по тарифам на транспортный налог. Также стоит учитывать, что ставки могут быть изменены в течение года, поэтому рекомендуется следить за актуальной информацией.