5 нововведений для ИП с 2023 года. К чему готовиться предпринимателям

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «5 нововведений для ИП с 2023 года. К чему готовиться предпринимателям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Еще в 2022 году Минпромторг выдвигал предложения начать эксперимент по маркировке радиоэлектроники, кормов для животных, рыбной продукции, детской воды. Были разработаны и размещены на федеральном портале соответствующие проекты Постановлений, но они не получили одобрения. По состоянию на конец 2022 года, эксперименты по маркировке этих товарных групп так и не запущены.

Система розничного налогообложения – для кого она создана?

СНР «розничный налог» предполагает уплату всего лишь 3% (вместо стандартных ИПН/КПН и НДС). Он создан для нескольких категорий налогоплательщиков:

• для тех, кто является представителями малого и среднего бизнеса (согласно ст. 24 Предпринимательского кодекса);

• для тех, кто ведет один или несколько видов деятельности, входящих в список тех, на которые распространяется данный налог.

Правительство РК предусмотрело оплату розничного налога не для всех субъектов МСБ. По этой схеме налогообложения отчисления проводят только те субъекты, которые больше всего пострадали от карантинных ограничений. Постановление Правительства РК №30 от 02.02.2021 г. утвердило перечень, в который вошли 114 видов предпринимательской деятельности, которые могут применять розничный налог. (Полную таблицу смотрите в конце этой статьи, в разделе – Перечень видов деятельности для применения розничного налога в размере 3%).

В данный список входят субъекты, занимающиеся следующими видами деятельности:

• розничная торговля (реализация одежды, обуви, косметических средств, цветов, книг и мебели);

• услуги в сфере дошкольного образования;

• сервисы СТО;

• услуги туристических компаний;

• услуги салонов красоты, парикмахерских и т.д.

Представители этих видов деятельности могут применять розничный налог до окончания 2022 года.

Важно: Закон РК № 53-VII от 24.06.2021 г. вводит с 01.01.2023 г. изменения в ст.696-1 НК РК, согласно которым с 2023 года использовать розничный налог смогут только компании, предоставляющие свои услуги в сфере общественного питания. Налоговая ставка будет увеличена в 2 раза: с 3% до 6%.

То есть, МСБ имеют право пользоваться преимуществами розничного налога:

• до конца 2022 года – все компании, деятельность которых входят в список (114 видов);

• с начала 2023 года – те компании, деятельность которых связана со сферой общественного питания.

Коротко самое главное

1. В 2022 году обязательной маркировке будут подлежать: шубы, лекарства, обувь, табак, фотоаппараты и лампы-вспышки, духи и туалетная вода, шины и покрышки, одежда, постельное бельё и полотенца, молочная продукция, упакованная минеральная и обычная питьевая вода.

2. На УСН и ОСНО можно торговать любыми маркированными товарами. На ПСН — всеми, кроме лекарств, обуви и шуб.

3. Чтобы принимать и продавать маркированные товары, предпринимателям нужно:

— получить квалифицированную электронную подпись;

— подключиться к ОФД;

— зарегистрироваться в «Честном ЗНАКе», а для торговли молочными товарами ещё и в системе «Меркурий»;

— купить 2D-сканер;

— установить на смарт-терминал программное обеспечение для работы с маркировкой;

— подключиться к ЭДО.

4. Остатки немаркированной молочной продукции и питьевой воды можно продавать до окончания срока годности.

5. С 1 января 2022 года передавать в «Честный ЗНАК» данные о перемещении товаров между участниками оборота можно будет только через ЭДО. Все, кто раньше передавал данные в систему маркировки напрямую, должны подключить электронный документооборот.

6. За нарушение требований маркировки предпринимателям могут грозить штрафы, принудительные работы и лишение свободы.

А теперь рассказываем по шагам, как продавать маркированные товары в 2022 году.

Послабления для продавцов

К числу основных преференций, которые получили продавцы в соответствии с постановлением № 2463, можно отнести:

1. Возможность не предоставлять по требованию посетителя:

• книгу жалоб и предложений;
• товарно-сопроводительную документацию.

Отметим, что в сфере общепита (которая регулируется законом отдельно от розницы, но все же близка ко многим ее сегментам по существу, и потому действующие там правила всегда заслуживают внимания) применение Книги отзывов и предложение по-прежнему обязательно, несмотря на то, что там также приняты новые нормы по взаимодействию поставщика и потребителя — установленные постановлением Правительства от 21.09.2020 № 1515. Как и случае с постановлением № 2463, данные нормы вступили в силу с 1 января 2021 года.

1. Право не осуществлять бесплатную погрузку крупногабаритных товаров на автомобиль потребителя, если второй сам решил увезти соответствующий товар (без заказа доставки).

Конечно, магазин в целях повышения лояльности потребителей может соответствующую услугу также предложить. Понятное дело, для этого нужно будет заложить некие дополнительные средства и в фонд оплаты труда работников торгового предприятия — которым, так или иначе, придется отвлекаться от основной работы для оказания содействия покупателям при погрузке товаров.

1. Право не обменивать технически сложные товары, по которым установлена гарантия длительностью от 1 года.

Перечень соответствующих технически сложных товаров по-прежнему применяется тот, что установлен постановлением Правительства России от 10.11.2011 № 924.

1. Возможность не выдавать потребителю товарный чек при отпуске ювелирных изделий из драгоценных металлов или драгоценных камней.

То есть, во всех случаях можно ограничиться только выдачей кассового чека.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Снижение покупательской способности

Инфляция в стране ускоряется, в этом году ее оценивают в 17,5%. Это приводит к тому, что покупатели урезают свои расходы.

71% покупателей во втором полугодии воздержались от покупок одежды, 65% сократило траты на питание вне дома, 61% экономит на развлечениях.

При этом 29% потребителей заявила, что продолжит экономить даже при улучшении экономической ситуации — в первую очередь, на походах в кафе, доставке еды и развлечениях.

Лучше всего себя чувствуют продавцы продуктов и алкоголя. Продажи в этих сферах растут как в штучном, так и в денежном выражениях.

Худшую динамику показывает авторынок — количество продаж упало на 53,5%. На втором месте антирейтинга разместился рынок одежды и обуви, падение которого составило 15-30%.

Как реагируют магазины?

После апрельского спада что оффлайн, что онлайн ритейлеры постепенно увеличивают вложения в скидочные промо-акции. К августу такие инвестиции вышли на прошлогодний уровень даже в непродовольственном сегменте.

Настроим систему лояльности в вашем магазине. Оставьте заявку, и наш специалист составит коммерческое предложение

Для каких-то категорий регулярная цена становится важнее, чем скидочная — среди них шампуни, кошачий корм, шоколад, кофе и чипсы. Торговые сети вкладываются в удержание базовых ценников для этих товаров.

В 2023 крупные розничные сети планируют диверсифицировать цепочки поставок, чтобы обезопасить себя и случайно не остаться с пустыми полками.

38% сетей хотят обогатить ассортимент новыми товарными категориями, а 29% видят перспективы в выпуске новых продуктов и брендов.

Чем грозит торговля без кассы

Во-первых, есть вероятность, что в ближайшее время будет принят проект поправок к федеральному закону ФЗ-271, согласно которым заключение арендных соглашений с администрацией рынков будет невозможно без подтверждения факта наличия зарегистрированной учетной техники. Во-вторых, любые выявленные и зафиксированные нарушения являются основанием для применения санкций — на первый раз, вероятно, обойдется предупреждением, однако следующий аналогичный случай приведет к штрафам. Размер определяется исходя из суммы операции — до 50% и не менее 10 тысяч в случае с ИП, и до 100%/от 30 000 для юридических лиц. Если же доказанный нелегальный оборот превышает миллион рублей — помимо денежных санкций также накладывается запрет на ведение деятельности, максимальный срок которого составляет 90 дней.

ИП на патенте и применение ККТ с 1 июля 2021 года

Для этой категории субъектов рынка, специализирующихся на выполнении определенных работ или оказании услуг, наличие кассового аппарата не считается обязательным требованием. В то же время обязанностью индивидуальных предпринимателей является выдача покупателям закрывающей документации, подтверждающей факт проведения расчетных операций. В документе должны содержаться реквизиты, перечень которых приведен в положениях ст. 4.7 регламентирующего закона — и это те же самые сведения, что указываются в обычных чеках. Самый простой вариант — установка дополнительного оборудования, настройки и функционал которого будут фактически идентичны регистратору.

Обязательная маркировка: обзор основных сроков

В 2022 году закон о маркировке вступит в силу в отношении нескольких товарных категорий:

• с 1 марта – велосипеды и рамы для них, упакованная газированная вода (питьевая, с сахаром, с подсластителями и ароматизаторами);

• с 1 декабря – молочная продукция от фермеров.

Кроме этого, в 2022 году в розничной торговле нужно фиксировать через кассу продажу упакованной молочной продукции:

• с 20 января – мороженое, сыры со сроком годности до 40 суток;

• с 31 марта – всю остальную молочную продукцию со сроком годности до 40 дней;

• с 1 июня – молочную продукцию со сроком хранения более 40 дней, а также с неопределенным сроком годности, зависящем от температурного режима. Пример такой продукции – сливочное масло. При температуре –14 °С его можно хранить несколько месяцев, а при +5 °С – не более 2-5 недель (зависит от технологии производства).

Для минеральной, природной, купажированной, питьевой или газированной воды сроки другие:

• с 1 сентября нужно сканировать маркировку на кассе;

• с 1 ноября подтверждать получение товара через «Честный ЗНАК».

Торговля непродовольственными товарами ОКВЭД

Каждому направлению продажи непродовольственных товаров в 2023 году присвоен индивидуальный код в соответствии с классификаторов видов экономической деятельности (ОКВЭД).

1. 19 – для реализации товаров в магазинах неспециализированного значения.
2. 47 – ведение торговли компьютерами и периферией.
3. 42 – реализация оборудования и электроники.
4. 51 – розничная продажа текстиля.
5. 53 – продажа ковровых изделий.
6. 59 – мероприятия по реализации мебели.
7. 61 и 47.62 – соответственно продажа книг и канцелярии.
8. 64 – продажа оборудования спортивного назначения.
9. 71 и 47.72 – продажа обуви и кожаных изделий.
10. 74 – продажа фармацевтической продукции.
11. 75 – организация деятельности по реализации косметики.
12. 76 – торговля ЗОО товарами и растительными культурами.
13. 77 – продажа часов и ювелирных изделий.
14. 89 – нестационарная торговая деятельность в розницу.

Что учитывать при запуске бизнеса в 2023

Денис Савельев, генеральный директор агентства интернет-маркетинга TexTerra:

«Очень неохота писать банальности о том, что кризис — это время возможностей. Но придется, потому что нынешний кризис — это кризис разрыва цепочек поставщиков, кризис ухода многих глобальных (а, значит, лидирующих на рынке) игроков. А это сулит и переделы многих рынков, и формирование новых ниш. Настолько сильного изменения экономического ландшафта не было, пожалуй, с 90-х годов. Но от всех предыдущих кризисов этот отличается тем, что на рынке закончились (ну или, точнее, заканчиваются) «дешевые» деньги. Да, есть льготные кредиты по госпрограммам (надо пробовать), есть грантовые госпрограммы (влезать!), но отток инвестиций из страны по сути оставил на рынке в качестве инвесторов только классическое американское 3F — Friends, Family, Fools (друзья, семья и дураки). И это чем-то напоминает опять-таки «лихие 90-е». Все же помнят? Это было как американские горки — никогда прежде капиталы не росли так быстро, но, правда, многие бизнесы банкротились с такой же скоростью. Однако ставка на друзей, семью и дураков работает всегда. И умельцы привлекать инвестиции не из банковских источников тоже живут во все времена. Пожалуй, настало их время.

Кстати, про лихие 90-е. Помимо хаоса, безвкусицы и «новых русских» было в них что-то положительное — а именно, воздух свободы».

Онлайн-кассы: особенности внедрения для ЕНВД

Совсем недавно предприниматели, работающие по ЕНВД, при расчетах с клиентами предоставляли квитанцию или выписывали БСО. Данные документы были распечатаны на простом принтере или куплены в типографии. Кассовый аппарат для работы был не обязателен. Сегодня же ситуация изменилась кардинально, юридические лица обязаны купить онлайн-кассу (ККТ) и внедрить ее использование.
Подключение онлайн-кассы позволит:

• Распечатывать чеки для покупателей (клиентов) в форме, установленной на законодательном уровне.
• Молниеносно передавать информацию о совершенной сделке в ФНС через недавно созданного посредника – ОФД.
• При личном пожелании покупателя (клиента) отправлять электронную копию чека на смартфон или имейл.

Таким образом, все операции, проводимые ранее вручную будут требовать электронного оформления. От предпринимателей это потребует затрат на приобретение новой аппаратуры совместно со всеми комплектующими.
Внедрение онлайн-кассы положительно отразится на поступлении налоговых отчислений в казну государства. При этом, существует положительная сторона и для юридических лиц. Со временем периодичность проверок из налоговой сократится, поскольку все будет осуществляться в онлайн-режиме.

Единые сроки подачи отчетности и уплаты налогов

С введением ЕНС изменится и привычный график перечислений и отчетности. Нужно запомнить две даты: 25 и 28 число.

До 25 числа каждого месяца нужно отправить уведомление об исчисленных налогах (сборах), если они уплачиваются до отправки декларации или иной формы отчетности.

До 28 числа каждого месяца нужно перечислить на ЕНС сумму, необходимую для уплаты всех налогов, сборов, недоимок, процентов, штрафов, пени и пр.

Подать уведомление можно любым удобным способом:

• через ТКС, подписав документ усиленной квалифицированной электронной подписью;
• в личном кабинете на сайте ФНС;
• в бумажной форме, если налогоплательщик сдает бумажную отчетность (например, ИП и организации, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек).

Налог на профессиональный доход

В 2020 году появился новый режим, подходящий для предпринимателей – НПД. Он основан на уплате налога на профессиональный доход. Однако для него введены серьезные ограничения, из которых для розничных магазинов актуальны в большей степени такие:

• можно продавать исключительно товары, произведенные своими руками (перепродажа запрещена);
• нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
• доход ИП с начала года не должен быть больше 2,4 млн рублей.

Если хоть одно из этих требований не выполняется, ИП переводится на основную систему. Тем не менее мелким магазинам, в которых предприниматель лично предлагает к продаже товары собственного изготовления, этот режим может подойти. Из его плюсов отметим, что предприниматель не должен:

• представлять отчетность;
• покупать онлайн-кассу – чеки формируются через мобильное приложение;
• платить взносы на страхование (однако и на пенсию за период применения НПД рассчитывать не придется).

Похожие записи:

• Процедура оформления в собственность дома на земельном участке
• Будут ли туляки получать чернобыльские выплаты после 2023 года?
• Как продать ипотечную квартиру?