Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Почему миллиардер с позицией $550 млн в Apple ждет падения акций». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Как получить максимальную компенсацию?
Наше налоговое законодательство позволяет вернуть с покупки квартиры достаточно крупную сумму – 1,3 млн рублей. Сделать это можно при соблюдении ряда условий.
Для получения такой компенсации необходимо быть в браке и покупать квартиру в ипотеку. Тогда каждый из супругов будет вправе получить по две компенсации: основной налоговый вычет и возврат части процентов. Напомним, что с покупки недвижимости вернуть можно не больше 260 тыс. рублей, а с уплаченных процентов – до 390 тыс. рублей. Разберем на примере:
Семья, в которой оба супруга официально работают и платят НДФЛ, берет в ипотеку квартиру за 12 млн рублей. Оба супруга получат максимальный размер вычета, то есть по 650 тыс. рублей (390 тыс. рублей + 260 тыс. рублей). Таким образом семья два раза вернет по 650 тыс. рублей, их сумма и составляет 1,3 млн рублей.
Кoгдa мoжнo пoлyчить вoзвpaт нaлoгa пo пpoцeнтaм пo ипoтeкe
Moмeнт пoлyчeния вычeтa зaвиcит oт тoгo, кoгдa вы зapeгиcтpиpoвaли пpaвo coбcтвeннocти. Ecли вы кyпили квapтиpy в нoвocтpoйкe, пpaвo нa пoлyчeниe вычeтa пo пpoцeнтaм пo ипoтeкe вoзникнeт y вac c тoгo гoдa, кoгдa вы зapeгиcтpиpyeтe пpaвo coбcтвeннocти нa жильe или пoдпишeтe aкт o пepeдaчe квapтиpы.
Дoпycтим, вы кyпили квapтиpy в 2016 гoдy. 3acтpoйщик ввeл дoм в экcплyaтaцию в 2018 гoдy и тoгдa жe вы пoдпиcaл c вaми aкт o пepeдaчe. 3нaчит, oбpaтитьcя зa вычeтoм вы мoжeтe c 2018 гoдa, нo пpи этoм впpaвe включить в cyммy к вoзвpaтy вce пpoцeнты, включaя, чтo выплaчивaли в 2016–2017 гoдax.
Oгpaничeний пo вpeмeни нa вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe нeт. Bы впpaвe пoдaть дeклapaцию и дoкyмeнты eщe в пpoцecce выплaты или чepeз нecкoлькo лeт пocлe пoгaшeния пpoцeнтныx нaчиcлeний. Нaпpимep, ecли вы взяли ипoтeчный кpeдит нa пpиoбpeтeниe квapтиpы и зapeгиcтpиpoвaли пpaвo coбcтвeннocти нa нee в 2016 гoдy, мoгли бы oфopмить вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe yжe в 2017 гoдy. Ecли вы этoгo нe cдeлaли, мoжeтe oфopмить вoзвpaт в любoй мoмeнт – xoть в 2030 гoдy, ecли вaм тaк зaблaгopaccyдитcя.
A вoт для нaлoгa нa дoxoды oгpaничeния ecть – вы cмoжeтe вepнyть eгo в тeчeниe тpex лeт пo oкoнчaнии тoгo гoдa, кoгдa oн был yплaчeн. Дoпycтим, вы xoтитe пoлyчить вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe из cyммы нaлoгa, кoтopый yплaтили в 2017. У вac ecть нa этo вpeмя – дo кoнцa 2020 гoдa. Ecли peшитe oбpaтитьcя зa вoзвpaтoм пoзжe – дoпycтим, в 2022 гoдy, пpoцeнты пo ипoтeкe зa 2017 гoд вepнyть yжe нe пoлyчитcя, нo вы cмoжeтe вepнyть нaлoг, yплaчeнный в пocлeдyющeм.
Запомнить про имущественный вычет на приобретение жилья в ипотеку в 2023 году
- Налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе учесть расходы на покупку/строительство недвижимости, а также на погашение процентов по кредиту в составе имущественного налогового вычета.
- Один человек может вернуть до 650 тыс. рублей на покупку квартиры в ипотеку. Для супругов сумма удваивается и достигает 1,3 млн рублей.
- Налоговый вычет за отчетный год не может превышать сумму налогооблагаемого дохода, полученного в том же году.
- Вычет на проценты за пользование заемными средствами предоставляется при условии, что в договоре четко указано назначение средств — на покупку конкретного жилья.
- Налоговый вычет на проценты по жилищному кредиту положен только на сумму фактических выплат. Расходы должны подтверждаться справкой из банка.
- До 1 января 2014 года размер налогового вычета по процентам по ипотеке не ограничен по сумме — в него включаются все фактические выплаты. Основной и процентный вычет предоставляется по одному и тому же объекту жилья. То есть, ипотека — покупка жилья по этой ипотеке — вычет.
- С 1 января 2014 года лимит вычета на проценты по жилищным кредитам установлен на уровне 3 млн рублей. Вычеты на покупку жилья и на проценты по кредиту не привязаны к одному объекту недвижимости. По основному имущественному вычету (2 млн рублей) можно дополучить остатки при покупке следующего жилья.
- Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется только на один объект недвижимости.
- Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен сроками. Его можно получать до тех пор, пока не будет исчерпан законный или личный лимит.
- Налогоплательщик имеет право на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке, уплаченных до получения права собственности, но после оформления акта приема-передачи, а с 2022 года и регистрации жилья в Росреестре.
- Рефинансирование кредита не лишает налогоплательщика права на получение налогового вычета по процентам по ипотеке.
Срок получения вычета
Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ.
Вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него, и за последующие годы. Получить налоговый вычет за недвижимость за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, нельзя. Ограничений по срокам получения вычета нет: если вы приобрели жилье в прошлом году, но не оформили вычет сразу, сделать это можно сейчас, и через десять лет, и через 20 лет после покупки квартиры. Но стоить помнить, что вернуть подоходный налог получится не более чем за три последних года.
Примеры
Новостройку оплатили в 2016 году, а право собственности на нее оформили только в 2018-м. Право на вычет появилось в 2018 году. В 2020 году собственник подает декларации за 2019 и 2018 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2017-й не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет.
Квартира куплена в 2017 году, тогда же оформлено на нее право собственности, а оформить вычет решили в 2020 году. Вернуть налог можно за 2019, 2018 и 2017 годы.
Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионерам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года.
Сумма налогового вычета по ипотеке
Налоговые вычеты позволяют вернуть 13 процентов от стоимости квартиры (в эту стоимость могут быть включены расходы на отделку квартиры и прокладку коммуникаций) и суммы выплачиваемых процентов по ипотеке, правда, с некоторыми ограничениями. Главное ограничение касается базы вычета.
База вычета — это сумма, на основе которой рассчитывается фактически возвращаемая покупателю сумма. В качестве базы вычета по процентам берется сумма выплачиваемая именно по процентам кредита. С 1 января 2014 года база была ограничена суммой 3 млн. руб. На базу основного вычета (на стоимость квартиры) действуют другие ограничения.
Кто может претендовать на получение вычета?
Чтобы налогоплательщик мог воспользоваться льготой, должны быть выполнены следующие требования:
- Дом оформлен в собственность и имеет статус жилого объекта;
- Покупатель является налоговым резидентом РФ и платит НДФЛ;
- Недвижимость находится на территории России;
- У покупателя есть документы, подтверждающие расходы на приобретение дома;
- Продавец не относится к числу близких родственников покупателя;
- Налогоплательщик ранее не получал вычет или у него имеется неиспользованный остаток.
Когда налоговая может отказать?
Основание на налоговый вычет у участников покупки или продажи квартиры не возникает автоматически. Закон устанавливает ограничение следующим лицам:
- нерезидентам;
- неплательщикам НДФЛ.
Также вычет нельзя получить в следующих ситуациях:
- жилье приобреталось в рамках любых жилищных программ, часть оплаты выделялась из госбюджета;
- на покупку квартиры были потрачены средства господдержки семей с детьми — материнский капитал;
- вы купили квартиру у кого-то из близкой родни;
- номинальная сумма вычета уже израсходована;
- вы утратили это право (при покупке квартиры до 2014 г.);
- жилье находится за границей.
Не могут требовать вычет ИП. У них другие бюджетные платежи и налоговые вычеты.
Сколько раз можно использовать вычет?
Пока не закончится номинальная сумма. Это правило не действует на квартиры, приобретенные до 2014 г. — на эту собственность вычет можно взять один раз. Начиная с 2014 г. оставшиеся от 260 000 руб. деньги можно переносить, пока сумма не закончится. Недополученным остатком вычета разрешено воспользоваться и при покупке следующего жилья. Это право не распространяется на ипотеку — здесь вычет дают на одну квартиру.
Рассмотрим пример. В 2018 году Федоров А. П. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. В месяц он получает 50 000 руб, к моменту покупки выплатил НДФЛ 78 000 руб. Цена квартиры больше двух миллионов, но покупатель может претендовать только на номинал с 2 млн. За 2018 год он вернет только 78 тыс. рублей уплаченного налога, 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы.
Если бы квартира Федорова стоила 500 тыс. руб., он мог бы вернуть 65 000. В этом случае он получит всю сумму, поскольку размер выплаченного налога это позволяет. Но у него останется невостребованная часть лимита, а именно 260 000 – 65 000 = 195 тыс. руб. Эти деньги он сможет затребовать, если будет еще покупать жилье.
Чтобы сориентироваться, чему равен возврат процентов по ипотеке в налоговой форме 3-НДФЛ, вам потребуется посчитать возврат 13 процентов от процентов по ипотеке. Калькулятор налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку — удобная форма для предварительного расчета. С его помощью вы узнаете, на какие деньги и в течение какого времени имеете право рассчитывать.
Проще всего подготовить и подать документы — с онлайн-сервисом «Налогия». Мы внимательно изучим вашу ситуацию, проверим все документы, поможем рассчитать налоговый вычет по ипотеке, заполним декларацию 3-НДФЛ с соблюдением всех норм законодательства. Вам не придется переделывать бумаги и отвечать на неудобные вопросы инспектора. Мы проконсультируем вас по всем вопросам, и вы сможете выбрать — отнести документы самостоятельно или подать онлайн с нашей помощью.
Как получить «основной» вычет на имущество?
Возвращение затраченных денег происходит постепенно. Опишем алгоритм использования льготы, когда недвижимость стоимостью в 2,5 млн. рублей приобретается резидентом Николаем Перовым с зарплатой в 20 тыс. рублей.
За возвращением налога покупатель недвижимого имущества может обратиться с наступлением нового года, следующего после покупки дома. Государство возвращает налог только за три года, предшествующих году обращения. Чтобы узнать сумму, на которую можно рассчитывать, нужно посчитать примерную сумму доходов гражданина (конкретная указывается в справке по форме 2-НДФЛ, получаемой в организации, где работает человек): в год он зарабатывает 240 000 рублей, из которых удержано 31 200. Именно из этой удержанной суммы и будет осуществляться возвращение налога. К вычету Н. Петров заявляет 2 млн., из которых ему положено 260 тыс. рублей, которые будут ему возвращаться восемь лет.
Оформить возврат можно через ИФНС или работодателя, предоставив ему документы, доказывающие право на получение льготы (в этом варианте налог с зарплаты не удерживается до тех пор, пока покупателю государство не выплатит весь вычет).
Кто имеет право на компенсацию
Налоговый кодекс определяет следующие категории населения, которые имеют право получить возврат налога с ипотеки:
- Те, кто приобрели или построили жильё за свои или ипотечные средства.
- Иностранцы, которые более 183 дней в году проживают в России и платят налог по 13% ставке.
- Женщины, вышедшие из декрета, при условии приобретения недвижимости до декрета.
Воспользоваться своим правом на вычет можно через работодателя или в отделении фискальной службы.
Лишены этого права:
- Неработающие граждане.
- Пенсионеры, которые не платят налоги.
- Работающие неофициально.
- Совершившие сделку с недвижимостью со своими родственниками.
- Предприниматели, работающие по упрощённой схеме.
Присутствует ли возможность для налогового вычета при покупке квартиры?
При покупке квартиры человек может воспользоваться налоговым вычетом¸ предоставляющим дополнительную выгоду при приобретении жилья. Покупая жилье в ипотечный кредит, можно воспользоваться правом на вычет определенной суммы. Данная процедура позволит успешно вернуть определенную часть суммы, которая прежде была выплачена государственным властям в виде налогов. В некоторых ситуациях удается изначально отказаться от оплаты установленной суммы налогов.
Налоговый вычет представляет собой сумму, которая уменьшает прибыль, облагаемую налогом. В настоящее время ставка подоходного налога составляет около 13%. Часть процентов позволит провести процедуру возврата налогового вычета. Однако процедура может быть проведена только при определенных обстоятельствах, среди которых значится покупка жилья в ипотеку.
Налоговый вычет может быть получен с учетом стоимости жилья, которое приобретается, или по процентам, прежде выплаченных по ипотечному кредиту.
Каким образом рекомендуется воспользоваться налоговым вычетом?
Условия получения и размер налоговых вычетов
Право на возврат денег из бюджета получают только те, кто в прошедшем календарном периоде:
- был официально трудоустроен либо платил НДФЛ на общей системе налогообложения (по ставке 13%);
- является не только заемщиком по ипотечному кредиту, но и собственником помещения или доли в нем;
- может доказать, что жилье зарегистрировано в ЕГРН;
- не исчерпал максимальную сумму по ранее купленным объектам и займам.
И все же стоит понимать, что государство согласно вернуть не полную сумму, обозначенную в ст. 220 НК. К возврату одобрят только 13% от выплаченных покупателем недвижимости сумм, с учетом лимитов:
- общего – максимум 2 млн.руб по цене приобретения и 3 млн.руб по кредитным процентам;
- индивидуального – перерасчет произойдет только в пределах той суммы, которая была фактически перечислена в бюджет как платежи по НДФЛ.
| Действие | По стандартной схеме | После подачи заявления на возмещение |
|---|---|---|
| Сумма годового дохода | 2 500 000 рублей (сумма фактически перечисленных процентов – 320 000 руб) | |
| Налогооблагаемая база | 2 500 000 рублей | 2 500 000 – 2 000 000 = 500 000 руб – по цене жилья 500 000 – 320 000 = 180 000 руб – по перечисленным процентам |
| НДФЛ к перечислению | 325 000 руб | 500 000 * 13% = 65 000 руб – по оплате за само жилье (без учета возмещения по процентам) 180 000 * 13% = 23 400 руб – по процентам (итоговая сумма после подачи декларации на обе выплаты) |
| Сумма возмещения по стоимости приобретения (реальная цена покупки – 3,5 млн руб) | — | 325 000 – 65 000 = 260 000 рублей Несмотря на то что стоимость жилья составила 3,5 млн руб, вычет выдается максимально из расчет 2 млн руб |
| Сумма возмещения по процентам | — | В текущем году налогоплательщик может вернуть еще и проценты по ипотеке на сумму процентов в части оставшихся 500 000 руб. базы обложения 65 000 – 23 400 = 41 600 руб |
| Годовой размер НДФЛ | 325 000 руб | 23 400 руб (из бюджета будет возмещено 301 600 руб уже уплаченного подоходного налога) |
Особенности получения налоговых вычетов по ипотеке
Момент получения реального возврата по ипотеке (в виде денежного перевода) наступает иногда спустя несколько лет после фактической даты совершения покупки. Тому есть несколько причин:
- право на вычет основано на дате вступления в собственность, а по договорам долевого строительства это может произойти далеко не сразу;
- уровень дохода в период подачи формы 3-НДФЛ может быть слишком низким или отсутствовать вовсе (к примеру, человек вышел на пенсию);
- погашение кредита и выплата процентов по нему продолжается, а предельная сумма лимита по вычету еще не достигнута.
Для тех, кто вышел из трудоспособного возраста и стал получать пенсию, предусмотрена регрессивная мера по восстановлению возможности получения возмещения. Пенсионеры могут подать декларации за три года, предшествовавшие дате возникновения права на государственную компенсацию или возникновения непогашенного остатка вычета.
При определении общей суммы, которая снизит налогооблагаемый доход, стоит учитывать, что в нее не войдут:
- материнский капитал;
- средства третьих лиц, уплаченных за собственника на безвозмездной основе (к примеру, если покупку оплатил работодатель);
- федеральная или региональная целевая выплата (например, для многодетных семей).
В свою очередь, родители могут получить вычет за жилье, приобретенное в долевую собственность с их несовершеннолетними детьми. В будущем это не лишает повзрослевшего ребенка права на получение компенсации, если он покупает недвижимость за собственные деньги или в кредит по ипотеке.
Налог с ипотеки – как вернуть проценты
Налоговую компенсацию за проценты с покупки жилья в кредит можно получать каждый год. Для этого нужно регулярно в конце отчетного периода подавать налоговую декларацию и справку из банка об уплаченных процентах.
Вычет с налога по процентам также можно получить единовременно, обратившись в ФНС либо у работодателя в виде заработной платы без вычета НДФЛ.
Компенсацию можно получить, независимо от того, как вы получали ипотеку – самостоятельно через банк или с помощью ипотечных брокеров. Например, если обратиться в компанию Дом Будет можно оформить жилищный заем на условиях, выгодно отличающихся от банковских предложений. При этом на одобрение можно рассчитывать даже без официального трудоустройства и первоначального взноса. Не является помехой также испорченная кредитная история (при условии, что нет открытых просрочек).
Специалисты компании помогут оформить ипотеку, если планируется приобретение жилья в Москве и МО, Санкт-Петербурге и ЛО, тип недвижимости не имеет значения, заем выдается на любой объект. При этом право на получение налогового вычета сохраняется.