Расчет отпускных в 2023 году: изменения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет отпускных в 2023 году: изменения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При предоставлении работнику ежегодного отпуска за ним сохраняются место работы (должности) и средний заработок. При расчете среднего заработка следует руководствоваться нормами ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922).

• Для расчета отпускных количество дней отпуска умножается на средний дневной заработок.
• В базу для расчета отпускных включается зарплата за отработанные дни и иные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда. Премии и повышение зарплаты учитываются в особом порядке, а больничные, матпомощь и другие выплаты за неотработанные дни в расчете отпускных не участвуют.
• Расчетный период для отпуска — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
• Нерабочие оплачиваемые дни в связи с коронавирусом и выплаты за них не учитываются при расчете «отпускного» среднего заработка, если сотрудник в эти дни не работал.
• Выплаченные отпускные необходимо пересчитать и доплатить недостающую сумму сотруднику, если их размер оказался заниженным в результате счетной ошибки или иных событий (изменения окладов, выплаты годовой премии и т. д.).

Правила расчета отпускных.

Средний дневной заработок…
…для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях	…для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях (в случаях, предусмотренных ТК РФ)
Способ расчета зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период (12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором будет взят отпуск). Если расчетный период отработан полностью, средний дневной заработок исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней). Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах	Определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели. К сведению: работникам, с которыми заключен договор на срок до двух месяцев или для выполнения сезонных работ, положено два рабочих дня отпуска за каждый месяц работы (ст. 291, 295 ТК РФ). ТК РФ не обязывает работодателя предоставлять такой отпуск до окончания срока договора. При увольнении работнику выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск

Нюансы учета премий при расчете отпускных

Для учета премий при расчете отпускных установлен особый порядок (п. 15 Положения № 922):

Виды премии	Порядок учета
Ежемесячные премии	Учитываются фактически начисленные премии в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода
Премии за период работы, превышающий один месяц (квартальные, за полугодие)	Учитываются фактически начисленные премии в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода. Если продолжительность периода, за который начислены премии, превышает продолжительность расчетного периода, то они учитываются в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода
Вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные премии по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год	Премии учитываются независимо от времени начисления вознаграждения

Как определить, за какой месяц вы получите больше отпускных?

В разные месяцы года количество рабочих дней тоже разное. Чем больше в месяце рабочих дней, тем выгоднее в это время брать отпуск, так как сумма отпускных неизменна, а стоимость каждого рабочего дня зависит от количества этих дней (при стабильном окладе).

В 2023 году самыми выгодными месяцами будут:

• Март (22 рабочих дня).
• Август (23 рабочих дня).
• Октябрь (22 рабочих дня).

Если вы хотите получить максимальную выплату перед отдыхом, отпуск нужно брать в одном из этих месяцев.

Немного отстают от них по выгодности:

• Июнь (21 рабочий день).
• Июль (21 рабочий день).
• Сентябрь (21 рабочий день).
• Ноябрь (21 рабочий день).
• Декабрь (21 рабочий день).

Порядок предоставления отпусков

Отпуск предоставляется работникам в соответствии с положениями главы 19 ТК РФ «Отпуска».

На основании ст. ст. 114 и 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка должен предоставляться работнику ежегодно. При этом право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон отпуск может быть предоставлен и до истечения этого срока.

В соответствии со ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. Однако, согласно ТК РФ, хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска (ст. 115 ТК РФ) составляет 28 календарных дней.

Таким образом, за год работы каждый сотрудник имеет право как минимум на 28 календарных дней отпуска. Соответственно, за каждый отработанный месяц сотрудник получает право на 2,33 отпускных дня (28 дней/12 месяцев).

Из стажа работы, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск, исключаются (ст. 121 ТК РФ):

• время отсутствия работника без уважительных причин.
• время отпусков по уходу за ребенком.

Входят ли квартальные премии в средний заработок?

Квартальные премиальные вознаграждения зачастую применяются большинством работодателей.

Поощрительная выплата, назначенная сотруднику по результатам отдельного квартала, учитывается при вычислении полагающихся отпускных, если её начисление произошло в календарном месяце, вошедшем в используемый расчетный интервал.

Если квартальную премию начислили в месяце, не вошедшем в применяемый расчетный интервал, данное поощрение не будет учитываться при расчете полагающихся отпускных.

При этом следует четко оговорить, что для включения этих премий в расчет средней величины заработка не будет иметь значения факт вхождения в расчетный годовой интервал тех месяцев, за которые данные поощрения назначены.

Особенности расчетов в процессе индексации

Источниками средств, направленных на индексацию заработной платы, являются:

• государственный бюджет, если речь идет о государственных или муниципальных организациях;
• собственные средства организации, если работодатель – частная компания;
• спонсорские средства.

Индексация заработной платы регулируется 134 статьёй Трудового кодекса Российской Федерации, однако он не предоставляет чётких правил, а также порядок проведения этой процедуры. Коммерческие организации прописывают условия индексации в трудовом договоре, из чего можно сделать вывод, что она проводится на их личное усмотрение.

Стоит также учитывать то, что нормы индексации рассчитываются на основе средней заработной платы, то есть другие виды финансового поощрения (премии, надбавки) не учитываются. Рассмотрим некоторые нюансы процедуры перерасчетов:

1. Был увеличен оклад, взятый за основу расчетного периода, при начислении отпускных средств. В данном случае применяемый в компании коэффициент индексации применяется к средней зарплате за полный период, учитываемый при подсчете отпускных.
2. Если зарплата возросла до того, как работник отправился в отпуск, однако не в пределах расчетного периода. Тогда индексирование среднего заработка осуществляется на показатель коэффициента индексации.
3. Оклад увеличился вовремя уже начавшегося отпуска. Средняя заработная плата сотрудника будет индексироваться с учетом данного коэффициента лишь со дня фактического увеличения зарплаты.

Расчет отпускных выплат для отгулов или больничных в 2019 году

Вполне естественно, что работнику может понадобиться отгул при возникновении личных обстоятельств, либо при оформлении больничного листа. Такие случаи не редки, так что стоит знать, каким образом рассчитываются отпускные выплаты в таких случаях. Рассмотрим расчет на условном примере. Допустим, на предприятии имеется работник Петров П.П., который планирует отправиться в отпуск. Петров брал больничный лист в период с 1 по 11 июля 2019 года, что привело к пропуску десяти дней. Июль – это месяц, в котором насчитывается 31 день, то есть Петров П.П. находился в строю 20 дней июля.

Для расчета итогового числа рабочих дней в июле нужно провести такую манипуляцию с цифрами:

(29,3 / 31) * 20 = 18,9 дней

Итог данного расчета нужно подставить в формулу, которая была приведена выше. Так мы сможем подсчитать средний дневной заработок и отпускные выплаты для П.П. Петрова, исходя из того, что он отработал 11 полных месяцев и 1 неполный:

Сумма отпускных = ЗП / (11*29,3 + 18,9) * Ч_до

Не забываем о том, что в расчетах нужно учитывать коэффициент индексации заработка работника. Рассмотрим еще один пример расчета. Допустим, оклад Петрова на протяжении десяти месяцев выражался суммой в 30 тысяч рублей, а затем руководство приняло решение поднять работнику данную выплату, поэтому он стал получать 35 тысяч в месяц. П.П. Петров не оформлял больничных листов, а также ни единого раза не просил отгул. Просчитаем индексацию его оклада, разделив 35 тысяч на 30. Получим коэффициент 1,17.

Далее подставляем все значения и показатели в нашу формулу:

(((10*30 тыс. рублей*1,17 + 2*35 тыс. рублей) / 12) / 29,3) * 28 = 1197 рублей 38 копеек * 28 дней = 33526 рублей 73 копейки

То есть, если П.П. Петров идет в отпуск на 28 дней, имея средний заработок в день на уровне 1197 рублей 38 копеек, то за три дня до начала отдыха ему должны перечислить 33526 рублей 73 копеек.

Как определить средний заработок для отпускных в 2019 году?

Средний заработок зависит от суммы учитываемых выплат, начисленных в расчетном периоде. Вычислять его следует по такой формуле:

Средний заработок за 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску

=

Сумма выплат за 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску, включаемых в расчет

:

12 месяцев

:

29,3

Закон об индексации отпускных при повышении зарплаты

В трудовом законодательстве закреплена необходимость индексации заработной платы на уровень роста потребительских цен (ст. 134 ТК). При этом для государственных и муниципальных работников порядок установлен законодательно, иные работодатели вправе разработать свои правила повышения заработных плат и оформить их локальным нормативным актом.

Порядок расчета среднего заработка установлен ст. 139 ТК и Положением, утвержденным Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение). Согласно их нормам при повышении зарплаты не во всех случаях происходит изменение среднего заработка и, соответственно, отпускных.

Существенным условием индексации среднего заработка является повышение заработной платы всем работникам организации или ее структурного подразделения.

Например: В организации имеется отдел продаж штатной численностью 3 единицы. С 1 января было произведено повышение окладов всем сотрудникам, кроме начальника отдела продаж. Поскольку этот отдел является структурным подразделением, то индексация среднего заработка не будет проведена по всем его работникам.

Аналогично действует порядок и в отношении ситуации, когда оклады повышены только некоторым работникам организации. Это не значит, что им откорректируют средний заработок, влияющий на расчет отпускных.

В соответствии с п. 16 Положения индексация не будет произведена:

• когда повышение окладов совершено только отдельным сотрудникам;
• повышены надбавки, премии и иные выплаты, но не оклады.

На размер средней зарплаты влияют все доходы сотрудника, связанные с трудовым процессом:

• оклад;
• надбавки к окладу;
• премии и т.д.

Оплата больничных листов и выплаты материального характера в этот расчет не входят.

Алгоритм вычислений для неполного расчетного периода

Рассчитать сумму в случае, когда промежуток отработан не полностью, сложнее. Однако чаще всего на практике приходится работать именно с этими формулами.

Вначале следует определить общее количество дней в тех месяцах, которые отработаны целиком. Для этого нужно перемножить их число и показатель 29,3. Далее нужно подсчитать, сколько дней отработано в неполном месяце. Здесь 29,3 следует разделить на число календарных дней, а затем умножить на количество отработанных дней.

Важно! Если неполных месяцев несколько, расчет проводится для каждого в отдельности. Найденные значения округляют до сотых и складывают.

Затем потребуется найти общее число дней. Для этого складывают результаты, которые получены для полных и неполных месяцев. В конце остается найти размер среднедневной зарплаты и умножить на число дней отдыха.

Как рассчитать отпускные в 2021 году

Работник уходит в очередной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Заработок за расчетный период составляет 780 000 руб. Бухгалтер вычислил, что средний дневной заработок равен 2 218,43 руб. (780 000 руб. / 12 мес. / 29,3). Значит, сумма отпускных — 31 058,02 руб. (2 218,43 руб. × 14 дн.).

Работник уходит отдыхать с 8 июля 2021 года на 14 календарных дней. Его оклад составляет 20 000 рублей.

Расчетный период — с 1 июля 2020 года по 30 июня 2021 года.

В апреле 2021 года работник брал больничный на 10 дней (с 1 по 10 апреля). Поэтому за апрель 2021 года он получил зарплату в общей сумме 13 000 рублей.

Шаг 1. Определяем выплаты, которые включаются в расчет.
20 000 руб. × 11 мес. = 220 000 руб. (общая сумма выплат за полностью отработанные 11 месяцев, кроме апреля).

За апрель 2021 года работнику выплачено 13 000 рублей. Поэтому для расчета принимается сумма 233 000 руб.(220 000 + 13 000).

Шаг 2. Определяем количество отработанных календарных дней в апреле 2021 года (не полностью отработанном месяце).

Всего в апреле 30 календарных дней, а на отработанные дни (с 11 числа, когда сотрудник вышел на работу после болезни) приходится 20 календарных дней (30 — 10).

Итого в апреле 2021 года отработано 19,5333 дн.(29,3 / 30 × 20)

Шаг 3. Определяем средний дневной заработок.
Он составит 681,6187 руб. (233 000 руб.: (29,3 × 11 мес. + 19,5333 дн.)).

Шаг 4. Определяем размер отпускных.

Их величина равна 9 542,66 руб. (681,6187 руб. × 14 дн.).

Когда работник возвращается с отдыха и выходит на работу, все отпускные обычно уже потрачены. И за оставшиеся рабочие дни месяца оплата труда будет невелика.

Дело в том, что расчет зарплаты после отпуска производят пропорционально отработанному времени для окладников и по количеству смен для сменной работы. То есть, начисление оплаты труда после отпуска происходит по фактически отработанным в расчетном месяце дням.

Рассматриваемый показатель применяется в составе формулы расчета отпускных:

ВО = ТД / КД × ДО,

где:

ВО — величина отпускных;

ТД — все учитываемые трудовые доходы сотрудника за расчетный период (12 месяцев до отпуска);

КД — условное количество отработанных человеком дней в расчетном периоде;

ДО — длительность отпуска.

Непосредственно коэффициент, о котором идет речь, используется при расчете показателя КД в составе формулы:

КД = 29,3 × МЕС + РАБ / ДНМ × 29,3 × КНМ,

где:

МЕС — количество отработанных полных месяцев в расчетном периоде;

РН — количество календарных дней в неполных месяцах, приходящихся на отработанный период;

ДНМ — количество календарных дней в неполных месяцах;

КНМ — количество неполных месяцев.

Как учесть нерабочие выходные при расчете отпуска, рассказали эксперты КонсультантПлюс.

Данный коэффициент применяется, если в фирме произошло повышение должностных окладов (ставок).

Он рассчитывается по формуле:

КОЭФ = ОКЛАД (НОВ) / ОКЛАД (СТАР),

где:

ОКЛАД (НОВ) — новый, увеличенный оклад;

ОКЛАД (СТАР) — старый оклад.

Коэффициент включается:

1. При повышении оклада в течение расчетного периода — в формулу:

ВО (ПЕРИОД) = (ТД (КОЭФ) / КД) × ДО,

где:

ВО (ПЕРИОД) — величина отпускных с учетом коэффициента;

ТД (КОЭФ) — трудовые доходы, проиндексированные на показатель КОЭФ.

Показатель ТД (КОЭФ) считается по формуле:

ТД (КОЭФ) = ТД (СТАР) × КОЭФ + ТД (НОВ),

где:

ТД (СТАР) — трудовые доходы работника за месяцы, предшествующие тому, в котором оклад был повышен;

ТД (НОВ) — трудовые доходы с месяца повышения оклада до окончания расчетного периода.

Пример

Расчетный период с 01.06.2019 по 30.06.2020.

Оклад с 01.06.2019 по 31.12.2019 (6 мес.) — 30 000 руб.

Оклад с 01.01.2020 по 30.06.2020 (6 мес.) — 33 000 руб.

Срок отпуска 28 календарных дней.

Сотрудник работал весь год и исключаемых из базы сумм нет.

Расчет

Коэф = 1,1 (33000 / 30000);

ТД (Коэф) = 396 000 (30 000 × 1,1 × 6 + 33 000 × 6);

ВО (период) = 31 535,84 руб. (396 000 / 29,3 / 12 × 28).

2. При повышении оклада в промежутке между расчетным периодом и началом отпуска — в формулу расчета показателя ВО, рассмотренную нами выше:

ВО (КОЭФ) = (ТД / КД) × КОЭФ × ДО, где:

ВО (КОЭФ) — величина отпускных с учетом коэффициента;

Фактически речь идет об индексации среднего заработка, на основе которого рассчитываются отпускные.

3. При повышении окладов в период отпуска — в формулу:

ВО (КОРРЕКТ) = (ВО − ДНИ (ОКЛКОРР)) + КОЭФ × ДНИ (КОРРЕКТ),

где:

ВО (КОРРЕКТ) — сумма отпускных, откорректированная по факту повышения окладов в фирме в период нахождения работника в отпуске;

ДНИ (ОКЛКОРР) — сумма отпускных за дни отпуска между днем корректировки (увеличения) оклада и окончанием отпуска.

ДНИ (КОРРЕКТ) — количество дней отпуска между днем увеличения оклада и окончанием отпуска.

Районный коэффициент — это показатель, на который должна быть умножена величина заработной платы сотрудника (представленная всеми возможными составляющими: окладом, надбавками, премиями), работающего в регионах, где соответствующий коэффициент законодательно установлен. Вероятно, самая распространенная его разновидность — «северный коэффициент», начисляемый на зарплату работников в регионах с холодным климатом.

Различные перечни районных коэффициентов установлены сразу в нескольких нормативных актах. В числе основных — постановления:

• Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 17.08.1971 № 325/24;
• Правительства РФ от 29.05.1993 № 512.

Какие выплаты учитываются при расчете отпускных

Выплаты, учитываемые при расчете отпускных	Выплаты, исключаемые из расчета
Зарплата Авторские вознаграждения и гонорары Надбавки, доплаты Компенсации, выплачиваемые в соответствии с режимом работы и условиями труда Премии, вознаграждения	Выплаты, исчисляемые исходя из среднего заработка (например, отпускные) Пособия по БиР, больничные Оплата выходных по уходу за инвалидами детства или детьми-инвалидами Оплата за время простоя, когда работник не работал по вине работодатели или по независящим причинам

Документы для оформления отпускных

График отпусков составляют за две недели до начала нового календарного года. Руководство компании, как правило, учитывает пожелания работников, но, в целом, принимает решение о периоде отпусков с учетом интересов компании. Для графика есть унифицированная форма № Т-7.

Заявление на отпуск сотруднику нужно писать обязательно, если он захотел пойти в отпуск вне графика. Если график соблюдается, можно обойтись без заявления. Большинство бухгалтеров просит заявление, как минимум за неделю, чтобы успеть рассчитать и выплатить отпускные.

Уведомление о начале отпуска. Руководитель компании или кадровик должен за две недели до начала отпуска уведомить об этом работника под роспись.

Ну и, разумеется, приказ о предоставлении отпуска. Унифицированные формы: № Т-6 (на одного работника) и № Т-6а (на нескольких сотрудников).

Не забудьте про записку-расчет по форме № Т-60. А в табеле учета рабочего времени проставляйте коды «ОТ» и «09».

Похожие записи:

• Новые контрольные соотношения показателей формы 6 НДФЛ и справки 2 НДФЛ
• Как узнать задолженность по налогам по фамилии
• Порядок смены председателя ТСЖ