Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменилось в УПД с 01 июля в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Уникальные идентификационные коды являются результатом государственных оборонных контрактов (статья 6.1 Федерального закона от 29. 12. 2012 «О государственном оборонном заказе») и контрактов, финансируемых из финансовых источников (статья 5 Федерального бюджетного контракта «Программные периоды 2017 и 2018 и 2019 гг.
Важные детали учета налоговых затрат по УПД 2024
УПД (унiversalny platyozhny dokument) – это новая форма документации, которую предприниматели должны заполнять при передаче товара или выполнении работ с 1 января 2024 года. Это изменение касается не всех, только тех, кто работает по УПД:
- Что такое УПД?
- Какие реквизиты нужно указывать в УПД?
- Какие документы заменяет УПД?
- Какой порядок перехода на УПД?
- Какие способы использовать УПД?
- Какие изменения произошли в работе со счет-фактурой с 2024 года?
- Как заполнять УПД для товарной накладной?
- Какие обязательные реквизиты нужно указывать в УПД?
- Какую строку образца можно использовать для указания стоимости товара по УПД?
- Какая форма передаточного акта нужна при передаче товара с УПД?
- Какой идентификатор нужно использовать при обмене документами?
- Какие правила применения УПД?
- Какие изменения произошли в обязательных правилах по использованию УПД?
- Какие способы применять УПД в 2024 году?
- Какой статус имеет использование УПД/УКД?
- Какой код использовать при заполнении УПД?
- Какую стоимость нужно указывать в УПД?
- Что нужно знать о заполнении УПД в 2024 году?
- Какие изменения в образце УПД произошли с 2024 годом?
- Какая дата введения УПД обязательно поменялась в 2024 году?
- Как использовать УПД с универсальным идентификатором?
- Где скачать образцы УПД и правила их заполнения?
Важно помнить, что все эти новые правила заполнять УПД обязательно только с 1 января 2024 года. До этого момента можно использовать старые документы и существующие порядки заполнения. Но уже сейчас стоит ознакомиться с нововведениями и готовиться к изменениям.
Какие компании и в каких случаях могут применять УПД
Универсальный передаточный документ могут использовать юрлица и ИП, даже если они не платят НДС.
Согласно ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ, организации вправе самостоятельно определять, какие документы первичного учёта будут использоваться для фиксации сделок. Это позволяет адаптировать учётные процедуры к конкретным потребностям и характеру деятельности компании.
Однако во избежание спорных ситуаций и для обеспечения стандартного подхода к учёту рекомендуется в учётной политике организации отразить возможность применения УПД. Это позволит установить чёткие правила и процедуры внутри организации и обеспечить единый подход к документированию и учёту сделок.
Отмечается, что на практике УПД активнее используются в случае купли-продажи продукции, где требуется детальное отражение передачи товаров, и может включать в себя информацию из счёта-фактуры, товарной накладной и других документов. В то же время при оказании работ и услуг чаще применяется связка акта и счёта-фактуры, так как это более удобный и распространённый способ документирования таких видов операций.
Если компания использует специальный налоговый режим или освобождена от уплаты НДС, то заполняет УПД вместо первичного. Универсальный передаточный документ в этом случае служит подтверждением расходов организации. В данном случае вписывать информацию о налоговой ставке и сумме налога для покупателя не требуется. А в книге учёта доходов и расходов указывают стоимость покупки с учётом НДС.
Также УПД используют в области перевозки товаров. В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ поставщик обязан предоставить клиенту счёт-фактуру в течение пяти дней после отгрузки. Вместе с тем, для подтверждения фактической передачи продукции или услуг необходимо заполнить транспортную накладную или акт выполненных работ. Вместо этих бланков, компания-перевозчик вправе заполнить всего один — универсальный передаточный документ.
Поставщик может использовать универсальный передаточный документ одновременно с другими первичными учётными бухгалтерскими документами. Покупатели тоже применяют универсальный передаточный документ. Согласно п. 1 ст. 169 НК РФ, счёт-фактура является основанием для вычета НДС. Универсальный передаточный документ представляет собой счёт-фактуру с данными из первички.
Налоговым кодексом разрешено вносить дополнения в счета-фактуры. Следовательно, заявлять НДС к вычету на основании универсального передаточного документа покупателю разрешено на законных основаниях.
Универсальный передаточный документ упрощает работу при осуществлении хозяйственных операций. Бланк можно заполнить, когда компания:
- отгружает товары покупателям или посредникам;
- передаёт права на имущество;
- оформляет результаты выполненных работ;
- подтверждает факт получения продукции или услуг.
При заполнении формы важно, кто подписывает УПД.
Согласно разъяснениям ФНС в письме от 23.09.2016 № ЕД-4-15/17910, подписывать документы со стороны продавца и покупателя могут как разные лица, так и лица, наделенные комплексом полномочий. Не будет считаться нарушением, если подписывать документ будет один человек, главное, чтобы был издан приказ руководителя или доверенность от имени организации на право подписи в документе.
Причем в письме Минфина от 03.07.2013 № 03-07-15/25437 дается разъяснение, что не является ошибкой подписание первого и второго экземпляра формы различными лицами, главное, чтобы они имели полномочия на подпись. Покупатель в этом случае не теряет права на вычет.
Отметим для себя, как уполномоченные лица могут подписывать документ:
- В бланк вносятся дополнительные строки с указанием фамилий и должностей уполномоченных лиц.
- В строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» расписываются уполномоченные лица и ставят свои инициалы в расшифровке Ф. И. О.
Изменения в порядке представления УПД
С 1 июля 2024 года вступили в силу изменения в порядке представления универсального передаточного документа (УПД). Эти изменения коснулись порядка оформления и предоставления документа, а также внедрения электронного формата.
Теперь, согласно новому порядку, УПД должен быть оформлен в соответствии с установленным форматом XML-файла. Это позволяет более точно и структурированно представить информацию о передаче товаров или оказании услуги. УПД в электронном формате обязательно должен содержать информацию о продавце, покупателе, кассовом чеке, списках товаров или услуги, суммах и прочих элементах, связанных с операцией.
Представление УПД может осуществляться в двух форматах: электронном и бумажном. В случае электронного формата, документ должен быть подписан электронной подписью участника оборота, что гарантирует его целостность и подлинность. В бумажном формате УПД оформляется на специальном бланке, утвержденном налоговой службой.
Что такое статус УПД
В универсальном передаточном документе есть реквизит Статус. Его значение может быть «1» или «2». Если в поле Статус указать «1», то документ применяется одновременно в качестве счета-фактуры и первички.
-
Обратите внимание: в приложении № 4 к письму № ММВ-20-3/96@ сказано, что статус документа носит лишь информационный характер. А фактически он определяется наличием (или отсутствием) в нем всех показателей, обязательных для первичных учетных документов и (или) счетов-фактур. Поэтому, если продавец заполнил правильно все обязательные реквизиты УПД, но ошибся в поле «Статус» (вместо 1 поставил 2), это не означает, что покупатель не сможет воспользоваться вычетом «входного» налога на добавленную стоимость.
Если УПД используется только в качестве первичного документа (статус 2), то в нем не заполняются следующие показатели, которые обязательны исключительно для счета-фактуры:
-
«К платежно-расчетному документу» (строка 7);
-
«В том числе сумма акциза» (графа 6);
-
«Налоговая ставка» (графа 7);
-
«Цифровой код страны происхождения товара» (графа 10);
-
«Краткое наименование страны происхождения товара» (графа 10а);
-
«Номер таможенной декларации» (графа 11).
Документы, подлежащие представлению
Начиная с 1 июля 2024 года, все налогоплательщики обязаны представлять отчетность по форме Упрощенной платежной документации (УПД), согласно требованиям закона. Новая форма УПД введена для упрощения и унификации процедуры представления документов налоговым органам.
Под формой УПД подразумевается документ, содержащий информацию о сумме дохода и сумме НДС, полученных или уплаченных налогоплательщиком. Данные указываются в виде электронного файла в специальном формате. УПД представляется с использованием электронной цифровой подписи (ЭЦП) для обеспечения подлинности и сохранности документа.
Представление УПД является обязательной процедурой для всех налогоплательщиков, вне зависимости от формы налогообложения и вида предпринимательской деятельности. Документы, подлежащие представлению, включают в себя отчеты о доходах и расходах, сведения о полученном и уплаченном НДС, информацию о контрагентах и другие необходимые данные в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Новая форма УПД позволяет автоматизировать процесс представления документов и уменьшить возможные ошибки при внесении данных. Кроме того, она облегчает контроль со стороны налоговых органов и позволяет вести электронный аудит налоговой отчетности.
УПД 5а: основные изменения для предпринимателей
Начиная с 1 июля 2024 года, предприниматели должны применять новую строку 5а в УПД. Это одно из основных изменений, которые вводятся с целью упрощения процедуры отчетности и более эффективного контроля со стороны налоговых органов.
Строка 5а в УПД будет содержать информацию о признаке способа расчета при уплате НДС. Данное изменение позволит более точно определить способ расчета и правильно указать ставку НДС для каждой отдельной поставки или услуги.
Важно отметить, что новые правила применяются только при использовании УПД. В случае использования других форм документов передачи информации – новые требования не распространяются.
Предпринимателям необходимо ознакомиться с подробными инструкциями по заполнению строки 5а в УПД, которые будут предоставлены налоговыми органами. Ошибки при заполнении могут привести к штрафным санкциям или задержке в процессе обработки документов.
Внедрение строки 5а в УПД является важным шагом в направлении цифровой трансформации отчетности и предоставляет предпринимателям возможность более точно и прозрачно представлять информацию о своей деятельности налоговым органам.
Кто должен принимать во внимание изменения в счете-фактуре
Для начала сразу разграничим тех, кто платит НДС и тех, кто не платит. Относящиеся ко второй категории обязаны выставлять УПД, если у них в обороте есть прослеживаемые товары. Но это всегда будет УПД со статусом «2», то есть отгрузочный документ, без функционала счета-фактуры (далее будем использовать сокращение с/ф).
Новые данные, введенные в счет-фактуру, следуют за изменениями законодательства. Например, указание в документе реквизитов документа отгрузки появилось в результате изменений, внесенных в ст. 169 НК РФ. Поэтому, во избежание последующих претензий контролеров по оформлению документов, советуем в любом бланке УПД ( как НДС-ном, так и безНДС-ном) учесть новшества. Пусть даже они и ни на что пока не влияют.
Напомним также, что форма УПД, предложенная ФНС, является только рекомендованной. Тот, кто ее использует, может по своему усмотрению добавлять графы и строки. Условие всего одно: если УПД выполняет функции счета-фактуры (статус «1»), в нем должны быть все данные и в той форме, как они присутствуют в обязательном бланке счета-фактуры.
Теперь посмотрим на новый бланк с/ф с 01.07.2021, попробуем его заполнить и представить, как будет выглядеть составленный на его основе УПД.
Всем ли нужно в УПД указывать идентификатор государственного контракта в 2024 году?
Идентификатор государственного контракта для счетов-фактур и ФПС необходим для того, чтобы облегчить налоговым органам контроль за передачей товаров (работ, услуг) в счет прогресса, собранного федеральным бюджетом.
Если вы не уверены, что писать в новой строке, скорее всего, вам не нужно ее заполнять; первая строка необходима только в том случае, если вы имеете дело с государственным контрактом, имеющим уникальный идентификатор.
Если ваш контракт не имеет такого идентификатора, вам не нужно регистрировать идентификатор государственного контракта в UDP. Поле должно быть заполнено прочерком.
Уникальные идентификационные коды полагаются гособоронзаказу (ст. 6 «Государственный оборонный заказ» Федерального закона № 6 от 29. 12.
2012 275-ФЗ) и контрактам, финансируемым за счет финансовых источников (ст. 5 ст. 1552 Постановление Правительства Российской Федерации от 30 декабря 1552 г.
Внесение изменений в структуру УПД
Начиная с 1 июля 2024 года вступают в силу новые правила в составлении и представлении универсального передаточного документа (УПД). В результате внесенных изменений, структура УПД будет пересмотрена с целью упрощения процесса обмена информацией между организациями.
Одним из главных изменений является введение новых обязательных полей в универсальном передаточном документе. Теперь при составлении УПД необходимо указывать такие данные, как код товара, единица измерения, количество товара, цена за единицу товара и сумма. Эти поля помогут более точно и полно передавать информацию о продаже или передаче товаров.
Кроме того, изменяется формат представления универсального передаточного документа. Вместо текстового формата с использованием разделителей, предлагается использовать структурированный формат данных, например, XML или JSON. Это позволит автоматизировать процессы обработки УПД со стороны получателя и сделает передачу информации более надежной.
Предложенные изменения в структуре УПД позволят упростить процедуру обмена данными и предоставят более точную информацию о продаже или передаче товаров. Внедрение структурированного формата данных способствует автоматизации процессов обработки УПД и повышению эффективности бизнес-процессов в целом. Организации имеют время на подготовку к внедрению новых правил и перестройку своих систем для соответствия требованиям новой структуры УПД.
Обязательность уплаты, сроки исчисления и способы предоставления УПД
С 1 июля 2024 года все организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся реализацией товаров и услуг, обязаны предоставлять универсальный передаточный документ (УПД) при осуществлении расчетов с покупателями. Это новое требование установлено Налоговым кодексом и направлено на улучшение прозрачности и контролируемости налоговых платежей.
Сроки исчисления и предоставления УПД зависят от вида расчетов. Если у вас предоставление услуги связано с оказанием временного пользования, выполнением работ или передачей имущества, сроком исчисления будет являться дата исполнения обязательства или передачи товаров. В случае оказания услуги поэтапно, УПД предоставляется не позднее последнего этапа.
Способы предоставления УПД могут быть различными. Передача УПД может осуществляться в электронной форме, через операторов электронной площадки или по почте с уведомлением о вручении. В случае передачи в электронной форме, УПД должен быть оформлен и подписан электронной подписью.
Порядок заполнения граф УПД:
При заполнении универсального передаточного документа (УПД) с 1 июля 2024 года необходимо учесть определенные правила и порядок. Особое внимание следует уделить заполнению граф, которые содержат информацию о товарах, работах и услугах, организациях-поставщиках и организациях-получателях.
Первым шагом при заполнении граф УПД является указание данных об организации-поставщике и организации-получателе. В графе «Поставщик» следует указать наименование или фамилию и инициалы, а также ИНН данной организации. В графе «Получатель» аналогично следует указать наименование или фамилию и инициалы, а также ИНН организации, которая получает товары, работы или услуги.
Далее необходимо заполнить графы, связанные с описанием товаров, работ или услуг. Информацию о товарах следует заполнять следующим образом: указать наименование товара, код товара (если применимо), количество, единицу измерения и цену за единицу товара. При заполнении информации о работах или услугах необходимо указать их наименование, описание, количество, единицу измерения и стоимость за единицу работы или услуги.
Общая информация об изменении порядка обмена для УПД/УКД
В связи со вступлением в силу Приказа ФНС России от 08.07.2022 N ЕД-7-15/636@ наступает обязанность оператора электронного документооборота передавать все электронные УПД и УКД, содержащие реквизиты прослеживаемости, в приемный комплекс ФНС России – ПП ЭДЕМ.
В соответствии с этим изменяется порядок обмена УПД/УКД, в рамках которого будут добавлены подтверждающие квитанции от оператора на титулы продавца и покупателя. Данные квитанции необходимы для корректной передачи пакета документов в приемный комплекс ФНС.
Новый порядок обмена предусмотрен для электронного универсального передаточного документа (УПД) с функциями:
- СЧФДОП – счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг);
- ДОП – документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг).
А также для электронного универсального корректировочного документа (УКД) с функциями:
- КСЧФДИС – корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
- ДИС – документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
-
Документ Счет-фактура полученный вид операции на поступление позволяет зарегистрировать в..В вашей учетной политике установлено, что первичным документом при реализации.Не знаете, как оформить такие операции? Поставщик выставил универсальный передаточный.