Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несдачу сзв-м в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если штат сотрудников у работодателя по своей численности не превышает 25 человек, отчётность в ПФР следует сдавать только в электронном формате. Сдача отчётности в бумажном виде допускается при условии, что у работодателя менее 25 человек в штате. При этом работодатель вправе выбирать формат: он может представить отчётность как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Как назначаются штрафы в Пенсионном фонде
Работодатели сдают в ПФР отчёты по формам СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.
В отчёте по форме СЗВ-М содержится список сотрудников с информацией об их ИНН и СНИЛС. Освобождены от сдачи СЗВ-М лишь ИП, у которых нет сотрудников. Юрлица обязаны сдавать СЗВ-М в любом случае, поскольку сотрудником считается директор организации. Сведения о нём должны быть отражены в СЗВ-М, даже если он не получает зарплату и с ним не заключён договор.
В отчёт о стаже сотрудников по форме СЗВ-СТАЖ работодатель заносит информацию о каждом сотруднике, с которым заключён трудовой или гражданско-правовой договор: ФИО, даты приёма на работу и увольнения, а также другие сведения, необходимые для расчёта пенсии.
Отчёт СЗВ-ТД формируется при приёме физлица на работу, либо при увольнении сотрудника. В нём указываются сведения о работнике (ФИО, должность) и даты кадровых событий.
Пенсионный фонд назначает штраф работодателю за нарушение сроков предоставления сведений о сотрудниках, а также за ошибки в отчётности.
Формы отчётных документов, которые работодатель обязан предоставлять в ПФР, а также порядок их заполнения установлены Постановлением Правления ПФР от 27 сентября 2019 года № 485п.
Согласно Федеральному закону от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ, к работодателю, который нарушил правила представления информации о своих работниках, применяется ответственность в виде штрафа. Такая мера грозит нарушителю, если:
- не соблюдены сроки представления сведений по каждому сотруднику;
- отчётные данные представлены не полностью или не представлены вовсе.
При обнаружении нарушений ПФР составляет акт, который передаётся работодателю. Акт могут вручить лично под расписку, либо переслать заказным письмом или в электронном виде по ТКС. В течение 15 дней работодатель должен будет представить в Пенсионный фонд разъяснения по поводу несдачи отчётных документов, просрочки либо ошибок в представленных сведениях .
Ошибочные данные по нескольким работникам
В следующем примере речь пойдет об оспаривании не самого факта наложения штрафа, а его суммы.
В организации работает 100 человек. СЗВ-М подавалась в последний день срока, однако принята не была. Причина — в отношении трех сотрудников указаны некорректные данные (СНИЛС либо ИНН). Бухгалтеру ничего не остается, кроме как исправить ошибки и подать форму позже 15-го числа. В Фонде посчитали, что отчет подан с нарушением срока, и наложили штраф — 500 рублей за каждое застрахованное лицо. То есть сумма штрафа составила 50 тыс. рублей.
Страхователь с этим не согласился. По его мнению, штраф должен рассчитываться исходя из количества лиц, в отношении которых в первоначально поданной форме были указаны некорректные данные. При таком расчете штраф должен составить всего 1,5 тыс. рублей. Кто прав?
Опять же, единого мнения арбитров на этот счет нет. Были решения, когда судьи принимали сторону Фонда (постановление АС Дальневосточного округа от 21.11.17 № Ф03-4421/2017). Но есть и противоположные исходы разбирательств, например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.08.17 № А27-22235/2016. В нем указано, что отчет с ошибками в отношении отдельных лиц не может считаться несданным в полном объеме. Соответственно, исчислять штраф исходя из общего количества застрахованных лиц неправомерно.
Таким образом, учитывая практику арбитражных судов, шанс на оспаривание подобного штрафа у страхователей имеется. Воспользоваться им или нет — это зависит от масштаба «бедствия».
За что могут оштрафовать и на сколько?
Штрафные санкции за СЗВ-М предусмотрены различными нормативными документами, в том числе федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ (далее – Закон № 27-ФЗ). Для наглядности мы объединили все случаи, когда компании может быть выставлен штраф, в таблицу.
Таблица 1. Штрафные санкции за СЗВ-М
|
За что могут оштрафовать |
Сумма штрафа |
Законодательная норма |
|---|---|---|
| Пропущен срок сдачи СЗВ-М (опоздание или непредставление – не важно) | Для компании: зависит от количества застрахованных лиц (500 руб. за каждого из них) | ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ |
| Для руководителя компании (реже – главного бухгалтера): 300-500 руб. | ст. 15.33.2 КоАП РФ | |
| Ошибка в персонифицированной информации (объект применения санкций – каждое застрахованное лицо, вне зависимости от того, одна или несколько ошибок допущены в отношении его данных) | Для компании: зависит от количества застрахованных лиц (500 руб. – за каждого из них) | ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ |
| Для руководителя компании (реже – главного бухгалтера): 300-500 руб. | ст. 15.33.2 КоАП РФ | |
| Сдача СЗВ-М на бумаге вместо электронной формы при количестве работников от 25 человек | Для компании: 1000 руб. | ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ |
Где и как оплатить штраф за СЗВ-М не сданный вовремя
Штрафы уплачиваются в ПФР платёжным поручением по реквизитам, указанным в требовании. Если требования под рукой нет, то нужно зайти на сайт ПФР в раздел Реквизиты платежей в ПФР, выбрать «Страховать ЮЛ (ИП)», субъект РФ, поставить тип платежа — «Уплата денежных взысканий (штрафов)» и выбрать вид платежа «Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед ПФР (Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ)». Там указаны платёжные реквизиты, которые можно распечатать.
В назначении платежа нужно указать обоснование требования ПФР и указать регистрационный номер страхователя в Пенсионном фонде. Например, «Регномер ПФР ХХХ-ХХХ-ХХХХХХ. Требование ХХХ от ДД.ММ.ГГГГг. Иные штрафы, неустойки, пени по 27-ФЗ от 01.04.1996г.».
Штрафные санкции для нарушителей по отчётности в ПФР
В Пенсионном фонде строго следят за правильностью заполнения форм и соблюдением сроков их сдачи. Все формы, а также порядок их заполнения, описаны в постановлении Правления ПФР № 485п от 27.09.2019. Штраф назначат в нескольких случаях:
- когда просрочена отчётность по сотрудникам (по одному или нескольким);
- если отчётность представлена не в полном объёме или же её вовсе не сдали.
Если обнаружены нарушения, Пенсионный фонд первым делом должен составить акт. Именно этот документ передаётся работодателю и становится предпосылкой для начисления штрафа. ПФР может использовать три способа: передать акт под расписку руководителю компании, отправить заказное письмо или же отослать документ в электронном виде по ТКС.
С момента получения акта у работодателя есть 15 дней, в течение которых должны быть представлены разъяснения по выявленным ошибкам или по несдаче отчётности. Если ситуация спорная, работодатель может подать возражение — в таком случае будет созвана комиссия, которая его и рассмотрит. В лучшем случае штраф будет отменён, а в худшем — работодатель будет привлечён к административной ответственности и получит денежное взыскание.
На выплату штрафа после подтверждения нарушения выделено десять дней. В случае если работодатель не выполнит это условие, деньги будут взысканы в принудительном порядке — через суд. Начиная с августа 2020 года иск в суд подаётся только тогда, когда сумма штрафа превышает 3000 рублей. Также Пенсионный фонд может подождать, пока нарушитель накопит штрафы на вышеназванную сумму, а после этого подать в суд со сборным штрафом.
Важно: срок давности по взысканию штрафов ПФР составляет три года.
За что и в каких суммах назначает штрафы Пенсионный фонд Российской Федерации:
- отсутствие данных, которые должен предоставлять работодатель о своих сотрудниках, а также ошибочные данные повлекут за собой штраф в размере 500 рублей — это соответствует Федеральному закону от 01.04.1996 № 27-ФЗ;
- отчётность в бумажном виде, если в компании или у ИП работает более 25 человек, приведёт к взысканию в сумме 1000 рублей;
- отчётность сдана с опозданием (несвоевременно) — это приведёт к взысканию 500 рублей за каждый такой отчёт.
Если дело дошло до суда, то он может уменьшить размеры штрафных санкций. Чаще всего сумма штрафов снижается при первом нарушении. Также суд может пойти нарушителю навстречу, если он полностью признает свою вину и обязуется в дальнейшем не допускать подобных ошибок. Ещё один повод уменьшить сумму штрафа — когда нет негативных последствий для бюджета.
Штраф назначается и должностному лицу работодателя — в сумме от 300 до 500 рублей. Это оговорено в ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ. Если должностное лицо успевает сдать все выправленные формы, то штраф не назначают.
Какие реквизиты нужны для оплаты штрафов за СЗВ-М в 2024 году?
Для оплаты штрафов за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2024 году необходимо знать следующие реквизиты:
| Наименование | Данные |
|---|---|
| Получатель платежа | Управление Пенсионного Фонда России по вашему региону |
| ИНН получателя платежа | указывается ИНН конкретного управления Пенсионного Фонда России |
| БИК банка получателя платежа | указывается БИК банка, в котором открыт счет получателя платежа |
| Расчетный счет получателя платежа | указывается расчетный счет, на который должен быть перечислен штраф |
| КБК | Код бюджетной классификации — указывается конкретный КБК для оплаты штрафа |
| ОКТМО | Основное Классификатор Территорий Муниципальных Образований — указывается для определения местонахождения филиала ПФР |
Необходимо обратить внимание, что заполнение реквизитов должно быть точным и согласованным с организацией, которой должен быть перечислен штраф. Также имейте в виду, что реквизиты могут изменяться, поэтому рекомендуется проверять актуальность информации перед оплатой.
Штраф за просрочку СЗВ-М в 2024 году
В 2024 году последствия за просрочку СЗВ-М (справки о заработной плате и отчислениях в фонды социального страхования) станут еще более серьезными для работодателей. Законодательство усиливает контроль за своевременной подачей этой отчетности и установлены ощутимые штрафы за нарушение сроков.
Размеры штрафов за просрочку СЗВ-М в 2024 году могут быть значительными и достигать 50 000 рублей за каждый пропущенный срок. Это взыскивается с работодателей, которые не предоставили справки в воеводством фонде социального страхования в установленные сроки или предоставили некорректную информацию. Штрафы начисляются автоматически налоговыми органами и взимаются немедленно.
Необходимо отметить, что эта мера была принята в целях борьбы с незаконным уклонением от уплаты социальных взносов и подтверждения правомерности выплат и заработной платы работникам. Поэтому комментировать или взывать против введения такой меры нецелесообразно.
Размеры штрафов за просрочку СЗВ-М
В 2024 году в случае просрочки представления СЗВ-М (сведений о заработной плате и стаже работников) уплата штрафа будет обязательной для работодателей. Размеры штрафов определяются в зависимости от продолжительности задолженности.
Если срок представления СЗВ-М превышен не более чем на 30 календарных дней, работодателю будет начисляться штраф в размере 0,1% от суммы фонда оплаты труда служащих в организации за каждый день просрочки.
В случае задолженности от 31 до 90 календарных дней размер штрафа составит 0,3% суммы фонда оплаты труда служащих в организации за каждый день просрочки.
При просрочке предоставления СЗВ-М более чем на 90 календарных дней, штраф будет увеличен до 1% суммы фонда оплаты труда служащих в организации за каждый день просрочки.
Размер штрафа не может превышать 50% от суммы фонда оплаты труда служащих в организации.
Оплата штрафа производится за счет средств работодателя и является обязательной. Избежать штрафа возможно только представлением СЗВ-М в установленные сроки.
Меры по упрощению процедуры подачи СЗВ-М
Для улучшения процесса подачи СЗВ-М и снижения риска просрочки взносов, ряд мер был предпринят для упрощения этой процедуры. Вот некоторые из этих мер:
- Внедрение электронного способа подачи СЗВ-М: с помощью электронной системы можно легко и быстро заполнить и отправить СЗВ-М без необходимости посещать физические отделения Пенсионного фонда.
- Повышение информированности: Пенсионный фонд активно предоставляет информацию о процедуре подачи СЗВ-М и необходимых документах, что помогает соблюдать сроки и избежать ошибок в заполнении.
- Расширение сроков подачи: для предприятий, испытывающих временные трудности, устанавливаются дополнительные сроки для подачи СЗВ-М.
- Оптимизация заполнения формы: с помощью справочников и инструкций, предоставляемых Пенсионным фондом, работодатели могут более точно и быстро заполнять СЗВ-М.
Эти меры направлены на упрощение процедуры подачи СЗВ-М и помощь работодателям в соблюдении сроков. Тем самым, они помогают избежать штрафов за просрочку и создают более благоприятные условия для бизнеса и его развития.
В каких случаях нужно заполнить и сдать форму СЗВ-ТД
Подавать форму СЗВ-ТД следует как по тем сотрудникам, с которыми работодатель заключил трудовой договор по основному месту работы, так и по другим — работающим дистанционно или по совместительству. Отчётность подаётся и на иностранных работников, если с ними подписан договор. А вот по сотрудникам, которые работают на основе гражданско-правовых отношений, эта отчётность не подаётся.
Правила подразумевают сдачу формы СЗВ-ТД при следующих кадровых ситуациях:
- приём и увольнение сотрудника;
- смена должности в рамках одного предприятия;
- присвоение нового разряда, квалификации;
- заявление работника о выборе электронной или бумажной ТК;
- судебный запрет занимать определённую должность.
Также эта форма нужна будет в случае, если компания сменила название. То же самое касается и переименования должности.
Если по работнику не было никаких кадровых изменений, СЗВ-ТД на него не подаётся.
Коды выполняемой функции СЗВ-ТД
Правила заполнения графы 6 «Код выполняемой функции» прописаны в постановлении Правления Пенсионного фонда РФ № 769п от 27.10.2020. Код указывается в обязательном порядке, даже если на предприятии нет никаких профессиональных стандартов. Без кода отчёт СЗВ-ТД не примут.
Код — это пять цифр в формате «ХХХХ.Х». В первых четырёх скрывается код, который определяет группу занятий из списка Общероссийского классификатора занятий . Цифра после точки — контрольное число, также указанное в классификаторе.
Примеры кодов для графы 6:
- техник-электрик — 3113.9;
- офис-менеджер — 3341.3;
- директор — 1120.9;
- юрист — 2611.8;
- бухгалтер — 2411.6;
- системный администратор — 2522.4.
Правовые основы уплаты СЗВ
Основы уплаты СЗВ закреплены в различных нормативных актах, включая Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные страховые фонды» (далее — Закон о СЗВ).
Согласно Закону о СЗВ, работодатель обязан уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные страховые фонды. Размеры страховых взносов устанавливаются в процентах от заработной платы работников.
Правила уплаты и расчета СЗВ также регулируются Приказом Минфина России от 14.07.2020 №133н «Об утверждении Инструкции по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, информированию страхователей Фонда социального страхования Федерации, Фонд обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Инструкция).
| Фонд | Страховые взносы |
|---|---|
| Пенсионный фонд РФ | 22% |
| Фонд социального страхования РФ | 2,9% |
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 5,1% |
| Территориальные страховые фонды | 0,1% |
Размеры страховых взносов могут быть изменены в соответствии с законодательством. Работодатель обязан своевременно уплачивать СЗВ в установленные сроки, предусмотренные законодательством и Инструкцией.
Невыполнение работодателем обязанности по уплате СЗВ или нарушение сроков уплаты может повлечь за собой наложение штрафных санкций в соответствии с действующим законодательством.
Размер штрафов для предпринимателей, не предоставивших своевременно СЗВ-ТД
Согласно законодательству, предприниматели имеют обязанность своевременно предоставлять СЗВ-ТД (Сведения о заработке и начисленных суммах единого социального налога и страховых взносов) в органы страхования. Несоблюдение данной обязанности может повлечь за собой серьезные последствия.
За несдачу СЗВ-ТД в установленный срок может быть начислен штраф, который определяется в процентах к сумме начисленных налоговых платежей. Размер штрафа зависит от причины несдачи СЗВ-ТД и может составлять от 20% до 100% от суммы налоговых платежей.
Также, в случае повторного нарушения требований по предоставлению СЗВ-ТД, размер штрафа может увеличиваться. При трехкратном повторении нарушения размер штрафа составит от 30% до 150% от суммы налоговых платежей.
Некоторые субъекты предпринимательской деятельности, такие как малые и средние предприятия, могут быть освобождены от штрафов при условии добросовестного исполнения своих обязанностей и отсутствии систематических нарушений.
В случае если предприниматель не предоставил СЗВ-ТД вовсе, а не только несвоевременно, ему также могут быть наложены административные и уголовные санкции в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Учитывая высокие размеры штрафов, предпринимателям рекомендуется соблюдать требования по предоставлению СЗВ-ТД в срок и заранее ставить механизмы контроля для избежания нарушений.
Возможность оспорить штраф за несдачу СЗВ-ТД в 2024 году
Оспаривание штрафа возможно через судебное разбирательство. Работодатель может обратиться в арбитражный суд и предоставить соответствующие доказательства своей правоты. Важно иметь убедительные аргументы и документацию, подтверждающую факт исполнения обязанностей, а также учесть сроки подачи искового заявления, установленные законодательством.
При оспаривании штрафа важно предоставить все необходимые документы и доказательства, подтверждающие факт исполнения обязанностей работодателем. Это могут быть отчеты, акты выполненных работ, расчетные листы с выплатами страховых взносов и другая документация, свидетельствующая о соблюдении требований по сдаче СЗВ-ТД.
Следует учесть, что оспаривание штрафа за несдачу СЗВ-ТД в 2024 году требует юридического сопровождения и может занять некоторое время. Возможность успешного оспаривания зависит от качества представленных доказательств и правильного использования процессуальных возможностей, предоставленных законодательством.
В итоге, работодатель может иметь возможность оспорить штраф за несдачу СЗВ-ТД в 2024 году, если считает его необоснованным. Однако, для успешного результата необходимо иметь юридическое сопровождение и предоставить все необходимые доказательства исполнения обязанностей по сдаче СЗВ-ТД.
Понятие и обязанности по СЗВ ТД
СЗВ ТД (сведения о заработной плате работников транспортных предприятий) представляют собой отчетность, которую транспортные предприятия обязаны предоставлять в налоговые органы. В данной отчетности содержится информация о заработной плате работников.
В соответствии с действующим законодательством, работодатели имеют обязанность предоставлять СЗВ ТД в установленные сроки. Отчетность должна быть представлена как в электронном, так и в печатном виде.
Обязанности по СЗВ ТД включают:
| № | Обязанности |
|---|---|
| 1 | Сбор, систематизация и обработка информации о заработной плате работников |
| 2 | Подготовка отчетности в соответствии с требованиями налогового законодательства |
| 3 | Подписание отчетности уполномоченным лицом работодателя |
| 4 | Представление отчетности в налоговый орган в установленные сроки и формате |
| 5 | Информирование работников о представлении отчетности и их правах |
Несоблюдение обязанностей по СЗВ ТД может повлечь за собой наложение штрафов со стороны налоговых органов. Кроме того, работодатели, которые не представляют отчетность, могут быть лишены различных льгот и привилегий, предоставляемых государством.
С какими штрафами можно столкнуться при несдаче СЗВ-ТД в 2024 году?
Несдача СЗВ-ТД в 2024 году может повлечь за собой серьезные административные и даже уголовные наказания. Ниже приведены основные штрафы, которые могут быть применены в случае несдачи СЗВ-ТД:
- Административный штраф от 30 000 до 50 000 рублей для должностных лиц организаций;
- Административный штраф от 1 000 до 5 000 рублей для индивидуальных предпринимателей;
- Приостановление деятельности организации на срок до 90 дней;
- Лишение лицензии или разрешения на осуществление деятельности;
- Обязательный штраф в размере от 2 до 18 тысяч рублей для граждан;
- Уголовное преследование в случае систематического несоблюдения обязательств по СЗВ-ТД.
Штрафы за несдачу СЗВ-ТД в 2024 году могут быть наложены как на юридических лиц, так и на индивидуальных предпринимателей и граждан. Правительство Российской Федерации принимает несдачу СЗВ-ТД в 2024 году очень серьезно и применяет жесткие меры наказания для тех, кто нарушает законодательство в этой сфере.