Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отличие субсидия и субвенция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Межбюджетные трансферты – это перераспределение средств между различными уровнями власти. Такие переводы могут быть осуществлены от федерального бюджета к местным органам власти в качестве субсидий, субвенций или дотаций.
Какие существуют виды межбюджетных трансфертов?
Межбюджетные трансферты – это перераспределение финансовых ресурсов от одного бюджета к другому. Такое перераспределение проводится для поддержки регионов и органов власти. Межбюджетные трансферты подразделяются на три основных вида: субвенции, субсидии и дотации.
Субвенции – это денежные суммы, которые выделяются местным органам власти из федерального бюджета. Это значит, что направляясь из одного бюджета в другой, деньги находятся в распоряжении местных органов власти. Субвенции используются на осуществление федеральных программ на местном уровне.
Субсидии – это денежные средства, которые выделяются из местных бюджетов органам власти других регионов. Суть этого вида межбюджетных трансфертов заключается в том, что деньги из одного бюджета направляются в другой, за рубежом того региона, где находятся эти средства. Субсидии используются на развитие бедных регионов.
Дотации – это денежные средства, выделяемые из более крупных бюджетов в меньшие. Иными словами, это перераспределение денежных средств внутри одного бюджета. Дотации направляются на развитие социально-экономических отраслей в небольших регионах.
- Основные отличия межбюджетных трансфертов:
- субвенция – перераспределение из федерального бюджета в местный;
- субсидия – перераспределение из местного бюджета в другой местный бюджет;
- дотации – перераспределение внутри одного бюджета.
Из всего вышесказанного можно сделать вывод о важности межбюджетных трансфертов. Их использование позволяет поддерживать социально-экономические отрасли на региональном уровне, а также уравнять возможности для жителей всех регионов страны.
Основания для предоставления субвенции
Субвенции предоставляются при недостаточности источников доходов, регулируемых и закрепленных, с целью выравнивания минимального уровня финансового обеспечения муниципальных образований и субъектов РФ.
Основанием для выделения субвенции являются:
— соответствующие законы и подзаконные акты;
— решения органов местного самоуправления;
— целевые программы, в том числе федерального уровня. Целевая программа — это перечень мероприятий, направленных на достижение конкретной цели. Целевые программы по уровню реализации подразделяются на федеральные целевые программы, которые преследуют цели общефедерального уровня и на региональные целевые программы, которые направлены на достижение целей в пределах конкретных субъектов РФ. В зависимости от поставленной задачи, целевые программы могут быть:
-
научно-техническими;
-
экологическими;
-
социальными;
-
внешнеэкономическими;
-
производственно-техническими.
Бюджетные субвенции, предусмотренные законодательными актами, выделяются в том случае, когда у нижестоящей инстанции (бюджета) возникают дополнительные незапланированные расходы или повышенные затраты.
Что общего между этими понятиями
Общие черты (таблица):
| Критерии | Субсидии/Субвенции |
| Возвратность | Безвозвратны и безвозмездны |
| Налогообложение | Не облагаются налогами |
| Целевое назначение | Выдаются на конкретную цель |
| Документальное оформление | Выдаются на основе предоставленных документов |
| Кто выдает | Государство |
Всего в реестре содержится информация о 93 тыс. субсидий на сумму 15,35 трлн руб. Механизм их распределения в бюджетной системе России практически никогда не имел отношения к конкуренции. Средства предоставляются по специальным договорам субсидий и субвенций, через которые главные распорядители бюджетных средств раздают их учреждениям, нижестоящим органам власти и другим организациям, в том числе некоммерческим и коммерческим.
Механизм субсидий и субвенций используется правительством для перераспределения части доходов в пользу регионов, Министерством науки и высшего образования — для выдачи заданий университетам по обучению на бюджетных местах; с помощью этого механизма оказывается поддержка крупнейшим государственным и негосударственным НКО, СМИ, представителям общественности и коммерческим компаниям. Главная особенность такого подхода к распределению общественного блага состоит в том, что в отличие от госзаказа (госзакупок и госконтрактов) субсидии гораздо менее жестко регулируются. А они охватывают заметную часть государственного бюджета.
Прозрачность «Цифровой экономики»
Важный вопрос ближайших лет — как именно будут распределяться средства по новым национальным проектам и, в частности, по программе «Цифровая экономика».
Эту программу можно назвать ключевой с точки зрения будущего присутствия государства в российской экономике. Огромные бюджетные средства будут потрачены на самые разные направления, от здравоохранения до образования, от цифровой прослеживаемости товаров до создания новых платформ, что вызывает сразу много вопросов.
- Будут ли эти расходы подотчетны гражданам?
- Будет ли государство раздавать субсидии крупнейшим госкорпорациям и назначать единственных исполнителей по контракту или будет поддерживать конкуренцию на рынке ИТ?
- Будет ли идти по пути создания государственно-частных партнерств?
Законодатель пошел по пути определения субвенций применительно к каждому виду субвенций.
Общим является для всех субвенций то, что это МТ, передаваемый на финансирование полномочий того субъекта͵ который передает субвенцию.
Почему БК не дал определения? Неясно…
Напоминаю, что субвенции — ϶ᴛᴏ доход бюджета͵ которому передано соответствующее полномочие и это единственный доход, который не относиться к собственным доходам бюджета.
Еще хотелось бы напомнить о специфики субвенций в контексте исполнения расходных обязательств. Ст. 85-86 – расходные обязательства, возникающие при выполнении переданных государственных полномочий, исполняются только в пределах и за счёт субвенций. Использование своих собственных средств становится обязанностью, только если получающий субвенцию субъект где-то ошибся и превысил нормативы в рамках исполнения переданного полномочия.
Субвенции из федерального бюджета:
— бюджетам субъектов, предоставляемые на исполнения отдельных расходных обязательств субъекта͵
*это классический вариант.
— субвенции бюджетам субъектов, предоставляемые для исполнения отдельных расходных обязательств МО,
— субвенции городу Байконур,
*в ФЗ о федеральном бюджете на соответствующий год. Финансируем на основании соответствующего международного соглашения.
Субвенции из субъекта РФ:
— местным бюджетам,
· Субвенции в местные бюджеты, предоставляемы с целью финансового обеспечения отдельных государственных полномочий ФОГВ (Те субвенции, которые дала РФ для дальнейшей передачи МО),
· Субвенции в местные бюджеты, предоставляемы с целью финансового обеспечения отдельных государственных полномочий ОГВ субъектов РФ (При передачи субъектом своего собственного полномочия),
— бюджетам автономных округов, когда те входят в состав краев и областей.
Для большинства субъектов РФ единственными субвенциями, которые они предоставляют, остаются субвенции местным бюджетам.
Субвенции из федерального фонда ОМС территориальным фондам ОМС: передается полномочие РФ в сфере ОМС на уровень субъекта.
Единственное условие предоставления субвенций – передача полномочий.
*соблюдение законодательства, критерии дотационности – всё это не для субвенций!
Субвенция формирует в соответствующем бюджете фонд компенсации (когда субвенция предоставляется из федерального бюджета и из бюджета субъекта). Про ФФ ОМС – ничего про фонд компенсации не сказано.
Распределяются субвенции законом о предоставляющем бюджете.
Допускается утверждение нераспределенной субвенции в объёме не превышающем 5% общего объёма субвенции, целью утверждения этой нераспределенной субвенции является то, чтобы её потом распределить между получающими субъектами без внесения изменений в закон о бюджете.
Социальная субсидия — это мера социальной поддержки государства, которая оказывается нуждающимся лицам.
Дотация – это денежные средства, которые предоставляются нижестоящему бюджету вышестоящим для текущих расходов на условиях безвозвратности и безвозмездности. Это ещё и метод финансового регулирования рынка, который позволяет производителям снизить свои издержки за счёт государства, что приводит к фиксированию цены.
Субвенция – это денежные средства, выделяемые из вышестоящего бюджета нижестоящим на определённые цели, соблюдение которых обязательно. Если данный принцип не соблюдается, то финансовые ресурсы подлежат обратному возвращению.
Таким образом, важнейшее отличие между категориями – это их целевое назначение, которое определяет необходимость возврата или отсутствие такого обязательства. Дотация выделяется бюджету для текущих расходов, и это связано с недостаточным количеством денежных средств. Субвенция предоставляется под конкретный проект, поэтому целевое расходование обязательно. При любых нарушениях средства подлежат возврату.
Чем отличается субвенция от субсидии
Как было сказано выше, гражданам могут выделяться только субсидии (а также дотации). Субвенции в области социальных выплат не встречаются. Субвенции могут иметь только денежное выражение, а субсидии могут быть и материальными – деньги, лекарства, учебники и т. д. Субвенции могут выделяться бюджету города или района для выплаты материальной помощи, но опять-таки это будут средства, распределяемые между бюджетами разного уровня.
Таким образом, гражданам могут выделяться из бюджета субсидии или дотации. Если у выплаты есть определенная цель, то это будет субсидия, а если цели нет, то дотация.
СУБВЕНЦИЯ
СУБВЕНЦИЯ
СУБВЕНЦИЯ — вид денежного пособия государства местным органам власти.В отличие от дотации СУБВЕНЦИЯ предоставляется на финансирование опреде ленного мероприятия и подлежит возврату в случае нарушения ее целевого использования.
Словарь финансовых терминов .
Субвенция
Субвенция — в РФ — сумма, выделяемая на определенный срок из бюджета вышестоящего уровня на конкретные цели для выравнивания социально-экономического развития соответствующего национально-государственного или административно-территориального образования.
Субвенции — денежные средства, выделяемые на конкретные цели и на определенный срок муниципальным образованиям из федерального бюджета, бюджета субъекта РФ и подлежащие возврату в соответствующий бюджет в случае неиспользования их по целевому назначению в установленный срок.
По-английски: Subvention
Финансовый словарь Финам .
Субвенция
бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов;
Терминологический словарь банковских и финансовых терминов . 2011 .
Синонимы :
Когда что назначается
Разобравшись в деталях, необходимо понять, кому назначаются разные виды этих выплат. Начать стоит с субсидии, на получение которой претендуют малоимущие семьи, незащищенные слои населения, которые являются гражданами РФ, не имеют коммунальных долгов, живут в собственном жилье, имея там постоянную регистрацию.
Если детализировать вопрос, то субсидированию подлежат в первую очередь пенсионеры, инвалиды, молодые и многодетные семьи . Если доход человека, который относится к одной из этих групп, находится ниже прожиточного минимума, и он может доказать это документами, у него появляется возможность претендовать на государственную поддержку в данной ее форме.
Важно! Когда помощь рассчитывают на семью, рассматривается ее полный доход в расчете на каждого из членов – людей, зарегистрированных на одной жилой площади. Доход на каждого человека, рассчитанный таким образом, не должен превысить минимума.
Каким критериям должны удовлетворять выданные субвенции
| Критерии выдачи субвенции | Условия использования субвенции |
| Возвратность средств | Подлежит возврату при неиспользовании по целевому назначению |
| Форма выдачи | Субвенция выдается только денежными средствами |
| Кому выдается | Субвенция выдается строго бюджету более низкого уровня, юридическим лицам |
| Налогообложение | Субвенция налогами не облагается |
| Целевое использование | Целевое использование субвенции обязательно |
| Контроль за целевым использованием | Контроль за целевым использованием субвенции обязателен |
| Объем инвестиций | Объем субвенции достаточен чтобы полностью покрыть необходимый объем денежных средств |
Чем отличаются субвенция, субсидия и дотация
В тех регионах, где расположены крупные предприятия-плательщики налогов, в бюджеты поступают большие суммы, эти регионы расположены в центральной части Российской Федерации, где развита промышленность и сельское хозяйство. Но есть регионы, где налогов собирается немного, но они так же, как и остальные, нуждаются в средствах, чтобы обеспечивать потребности проживающих в них людей. Поэтому из федерального или региональных бюджетов выделяются межбюджетные трансферты – денежные средства, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе другому бюджету.
Федеральный бюджет предоставляет эти средства региональному бюджету, а региональный – местному бюджету, нуждающемуся в них. Межбюджетные трансферты предоставляются в виде дотаций, субвенций и субсидий.
Субсидии и субвенции: сходство и отличие
Между субвенциями и субсидиями есть как сходство, так и отличие. Сходство связано с целевым использованием выделенного финансирования. При этом если субвенции либо субсидии были использованы на иные цели, то они подлежат обязательному возврату в бюджет, из которого поступили.
Отличие между этими двумя понятиями заключается в долевом участии бюджета при предоставлении субсидии.
Любое государство — это, в первую очередь, политическое устройство общества. Это значит, что оно как политический инструмент создается во благо общества, представителями которого являются все проживающее на определенной территории население. И у государства есть не только права требовать какой-либо формы поведения от его граждан, но и соответствующие обязательства перед ними.
Основная общая характеристика данных двух видов помощи – средства выделяются с федеральных, региональных или местных казначейских счетов. Решение принимается распорядителем конкретного бюджета. Оба типа поддержки могут быть назначены как на общегосударственном уровне, к примеру, по решению правительства, так и властями конкретного субъекта федерации или органом местного самоуправления определённого населённого пункта.
Схожесть понятий заключается в том, что в обоих случаях предполагается предоставление помощи со стороны власти. Оба вида поддержки ресурсами не подлежат налогообложению. Решение о предоставлении выплаты может принять исключительно уполномоченное лицо или орган.
В основе взаимоотношений субъектов, осуществляющих перевод и прием средств, лежат нормы бюджетного законодательства. В частности, определения рассматриваемых терминов содержатся в БК России. Помимо этого, уточнения утверждены иными актами федерального уровня. Так, под трансфертами понимается следующее:
- субсидия — безвозмездные отчисления, перевод которых производится с определенной целью. Чаще всего с такими преференциями сталкиваются малоимущие граждане, оказавшиеся в затруднительной ситуации. Источниками субсидирования выступают бюджеты всех уровней;
- субвенция — такое финансирование также имеет целевой характер. Средства перечисляются между бюджетами. Выдача денег физическим лицам не предусмотрена;
- дотация — рассчитана на материальное обеспечение юридических лиц и граждан. Деньги не подлежит возврату и целевому использованию. Получатель вправе использовать активы, куда ему потребуется.
Что общего у дотаций и субвенций, чем отличаются данные трансферты?
Дотируемое финансирование безвозвратно. Использование такого вида поступлений не контролируется уполномоченными органами. Однако субъекты хозяйствования редко используют подобную форму отчислений. Чаще перечисление средств производится в форме пожертвования в фонды (организации). Дотации имеют социальную направленность. Такой вид преференций выделяется гражданам, общественным образованиям и госструктурам.
Дотация представляет собой дополнение к уже имеющемуся бюджету. Зачастую недостаточность финансовых активов связана с убыточностью того или иного предприятия или необходимостью направления сотрудников на санаторно-курортное лечение. Применяются отчисления и в наукоемких отраслях. К ним относятся:
- фундаментальная наука;
- агропромышленный комплекс;
- космические исследования;
- иные сферы, требующие постоянного внедрения инноваций.
Важно! Рассмотренный вид материальной поддержки не имеет целевого назначения. Деньги начисляются с учетом ситуации, сложившейся у компании. Последний может расходовать активы в зависимости от текущих потребностей.