Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за недвижимость: что, кому и сколько положено». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Размер налогового вычета будет равен фактически произведенным расходам на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома. Он определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета: до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья. При этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн руб. То есть вернуть максимум можно 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13% = 260 тыс. руб.), даже если вы потратили 5 млн руб.
Кто имеет право на имущественный вычет за стройку
Налоговый Кодекс предъявляет ряд требований к лицам, которые могут обращаться в ФНС для оформления возврата.
Вы должны:
- Быть резидентом РФ: проживать в России более 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд;
- Иметь доход, с которого уплачивается 13% или 15% НДФЛ.
С 2021 г. изменился перечень доходов, которые можно учитывать к имущественному вычету. Такими доходами могут быть:
|
№ |
Вид дохода |
|
1. |
Оплата по трудовому договору или договору ГПХ |
|
2. |
Оплата за оказание услуг |
|
3. |
Доход от сдачи в аренду квартиры |
|
4. |
Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ) |
|
5. |
Некоторые другие доходы |
Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата при строительстве
Таблица 1. Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ
| Ситуации | Пример |
|---|---|
| Ситуация 1. Если вы возвели жилой дом на собственные или взятые взаймы средства. Согласно букве закона, компенсация от государства полагается, когда произведено возведение дома, в котором собственник планирует жить, следовательно, в нем можно регистрировать граждан. В противном случае рассчитывать на получение вычета не приходится. Он полагается лишь за приобретение жилых недвижимых объектов. | Вы купили землю в пригороде, чтобы возвести жилище индивидуального характера, построили коттедж, получили справку со сведениями из Единого государственного реестра недвижимости. Теперь вам доступно обращение за получением возврата подоходного налога на возведение собственного дома. |
| Ситуация 2. Представим, что вы купили недострой и довели до ума, превратив в пригодный для жилья дом. В данной ситуации вы приобретаете уже не просто землю, а недостроенный объект, следовательно, обязаны предоставить для получения вычета договор о покупке незавершенной постройки, в противном случае вы сможете получить возврат лишь за покупку уже стоящего дома, за последующую достройку — нет. | Вы купили дом одноэтажный, заполнив с предыдущим владельцем договор, соответствующий ситуации. Вскоре вы провели реконструкционные изменения строения, добавив еще этаж сверху. Вы можете требовать компенсацию лишь средств, затраченных на приобретение дома в изначальном состоянии, реконструкция в данный список не попадает. |
Перечень документов для получения вычета
Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:
- декларация 3-НДФЛ;
- выписка из ЕГРН на жилой дом;
- копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
- на услуги физических лиц копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете копия документа о переводе денежных средств);
- на услуги организаций копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
- на покупку материалов копии чеков (товарных чеков);
- заявление на возврат налога;
- документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
- копия документа, удостоверяющего личность;
В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:
- кредитный договор;
- справка об удержанных процентах по кредиту.
Кому и когда он положен
Согласно статье №220 Налогового Кодекса РФ, право на налоговый вычет может возникать только в тех случаях, когда уже было оформлено право собственности на возведенный жилой дом.
Более того, получить налоговый вычет можно исключительно по завершению того года, в котором непосредственно возникло право на его оформление и дальнейшее получение.
Если, допустим, право на получение налогового вычета возникло в 2018 году, получить его можно только в 2019 году. Раньше этого года получить его будет попросту невозможно.
Рассмотрим простую ситуацию. Алексеев А.А начал возведение жилого дома в 2014 году. В 2017 году он наконец-то завершил это строительство, а уже в 2018 году получил на него право собственности, а также свидетельство о государственной регистрации прав на этот вид недвижимости.
По этой причине, уже в январе 2019 году Алексеев А.А. имеет все основания для того, чтобы оформить налоговый вычет на возведение жилого дома.
Необходимо также обращать внимание на тот факт, что подавать документы вовсе не обязательно после процесса регистрации жилого дома. Само по себе право на налоговый вычет не имеет срока давности, но при этом есть небольшой нюанс: налог можно возвратить исключительно за последние 3 года, предшествующие тому, когда будут поданы соответствующие документы.
Пакет необходимых документов
Для того чтобы иметь право получить налоговый вычет, следует подготовить перечень такой документации:
- заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ;
- оригинал и копию свидетельства о регистрации права собственности на дом;
- копии всех документов, которые могут подтвердить затраты на постройку дома;
- заявление на получение возврата по налоговому вычету;
- документы, которые могут подтверждать факт уплаты налога. Таким документом выступает справка по форме 2-НДФЛ;
- подлинник и копия паспорта заявителя.
Стоит также обращать внимание на тот факт, что в качестве подтверждающих документов по вопросу затрат, могут выступать:
- для физического лица – копия соглашения, копия расписок и так далее (можно предоставлять чеки);
- для юридических лиц – копии соглашений со строительными фирмами, копии платежек и так далее.
В том случае, если граждане планируют получить налоговый вычет по процентам ипотечного кредита, необходимо также собрать и приложить перечень такой дополнительной документации:
- копию кредитного соглашения. По требованию возможно предоставление и самого подлинника;
- справку, которая подтверждает факт удержания процентов по кредиту.
Налоговый вычет при строительстве дома
Если вы приняли решение строить собственный дом, то можно воспользоваться налоговым вычетом из подоходного налога. Законом установлены следующие виды компенсаций:
- На строительство дома. Действующее законодательство гарантирует компенсацию, при условии дальнейшей регистрации (прописки) в нем граждан. Если тип строения не дает возможности прописаться, то, увы, в получении вычета будет отказано.
- При покупке недостроенного дома для дальнейшего завершения строительства. Важно, чтобы в договоре купли-продажи недвижимости было четко указано, что предметом покупки является недостроенный объект. В противном случае, вычет будет рассчитан по цене приобретения дома, не включая дальнейшие расходы на его достройку.
Некоторые вопросы относительно вычета
Некоторые полагают, что сумму потраченных средств можно завысить, оформляя фиктивные квитанции, будто материалы куплены у друзей или родственников. Конечно, нет ни одного закона, запрещающего пользоваться услугами товарищей. Однако важно помнить, что человек, оказывающий услуги, обязан заплатить налог с дохода.
При осуществлении покупки у физического лица составляется специальный акт, в котором указываются паспортные данные продавца. Поэтому налоговой не составит большого труда проверить, действительно ли этот человек оказывал заявленные услуги.
Если же заявитель нанял знакомого, чтобы тот выполнил строительные работы, нужно заплатить за работника страховые взносы. Для этого надо обратиться в Пенсионный фонд, зарегистрироваться и перечислять в бюджет определенный процент с уплаченной строителю суммы.
Гораздо проще приобретать стройматериалы в магазинах, а строителей и отделочников нанимать в специальных компаниях.
Если под строительство брался кредит
Немного другие правила возврата установлены для тех, кто под постройку жилья брал кредит. Если стройка в ипотеку осуществлялось до 2014 года, величина вычета не ограничена какой-то суммой. Если кредитный договор был заключен после, то максимальная сумма, с которой можно оформить возврат, составляет 3 миллиона рублей. Соответственно, вернуть можно до 390 тысяч рублей.
Вычет предоставляется лишь тем, кто оформил целевой кредитный договор на постройку жилого дома.
Людям, взявшим кредит, для оформления вычета необходимо предоставить дополнительные бумаги:
- договор о взятии кредита;
- справку об удержанных процентах по кредиту.
Возможные проблемы и как их предупредить
Самая частая проблема тех, кто собрался оформить имущественный вычет на дом – это подтверждение расходов на строительство. Во время стройки многие пытаются сэкономить: купить дешевле на рынке, где никто чеки не дает; заказать внедрение проводки или установку септика у знакомых, которые тоже не дают чеки, потому что «все ж свои, зачем оно нам надо». В итоге нет подтверждающих расходов документов и в вычет эти траты не попадают.
Чтобы вышеописанной ситуации с вами не случилось, закупайте материалы в тех точках продажи, которые дают чеки. Заказывайте услуги у тех подрядчиков, которые работают прозрачно: по договору, с выдачей товарного чека. Если услуги предоставляет кто-то из знакомых, то пусть пишут расписку о получении от вам денег за такие-то работы и уплачивают из этой суммы налог. На практике это, правда, встречается редко.
Если вам нужна консультация юриста пишите нам в обратную связь или звоните. Первичная юридическая помощь бесплатна.
Советы и рекомендации
При оформлении имущественного вычета могут возникнуть сложности. Например: получатель выплат — женщина, которая ушла в декретный отпуск. Чтобы вернуть средства, ей не нужно выходить на работу, достаточно дать мужу разрешение и доверенность на получение всех выплат (при официальном браке). Это осуществимо, если женщина — собственник возведенного жилья.
Еще одна сложность возникает со строениями на дачных участках. Выход из ситуации заключается в документах, где не должно стоять отметки «садовое», «дачное», «нежилое» здание.
Все платежки следует оформлять на себя, иначе доказать факт оплаты потраченных средств именно вами будет невозможно.
Внимание! Если возникают сложности, за помощью можно обратиться в бухгалтерские фирмы. Они без труда составят и сдадут все бумаги.
Оформить налоговый вычет несложно, а если возникли вопросы, в нужный момент можно воспользоваться услугами юриста.
Требуется предоставить справку 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ.
О праве собственности на дом:
- свидетельство о государственной регистрации права собственности на дом и участок земли (если он куплен под строительство дома);
- договор займа, ипотеки либо кредита;
- график погашения и уплаты %.
Платежные:
- чеки;
- квитанции по приходным ордерам;
- акты, подтверждающие закупку стройматериалов у граждан (действительны при указании в них паспортных данных);
- выписки из банка;
- выписка с лицевого счета гражданина;
- справки из банка об уплаченных %.
Если дом приобрели супруги:
- копия свидетельства о браке;
- письменное соглашение о разделе вычета между мужем и женой.
Если вы решили не дожидаться, пока закончится налоговый период, и получить вычет раньше, то предоставьте работодателю следующие документы:
- заявление;
- копии документов о праве на вычет.
Существуют еще варианты, когда не нужно платить налоги за то или иное строение на участке.
- Во-первых, это вариант с налоговым вычетом. Он действует на строение, площадью до 50 м2. Налог на само строение полагается, но по закону каждому гражданину РФ полагается и налоговый вычет, которым могут воспользоваться владельцы домов и дач. Получается, если у вас в собственности есть дом, менее 50 м2, платить за него не придется. Если площадь вашего дома, к примеру, 90 м2, то заплатить налог вам потребуется только за оставшиеся 40 м2.
- Во-вторых, это индивидуальные налоговые льготы, предусмотренные для конкретных категорий граждан. Каждый регион или отдел местного самоуправления вправе вводить свои дополнительные налоговые льготы на недвижимость. Узнать о них вы можете, обратившись в местную администрацию.
Расчет вычета или коротко о том, сколько вернут на руки
Налоговый вычет рассчитывается по формуле:
Если стоимость недвижимости менее лимита:
Фактические расходы по покупке земельного участка и строительству дома * 13%
Пример:
Сухов Д.А. приобрел з/у и выстроил на нем дом. Расходы в целом составили 1,7 млн. руб. Получить обратно от государства он сможет 221 000 руб. Оставшиеся 300 тыс. от лимита в 2 млн. руб., он может дозаявить по следующей приобретенной недвижимости.
Необходимо отметить, что затраты возмещаются только в том размере, в котором был внесен в бюджет в течение года налог. Поэтому если НДФЛ за год Суховым был уплачен в размере 100 тыс. руб., то и НВ он получит в размере указанной суммы, а остаток перейдет на последующие года.
Кто может претендовать на возврат денег
Для того чтобы претендовать на получение из казны части средств, затраченных на строительство собственного жилого дома, необходимо быть в первую очередь налогоплательщиком. То есть получать официальные доходы, с которых регулярно удерживается налог на доходы физических лиц. Официальное трудоустройство должно подтверждаться документами, которые при необходимости оформляет работодатель.
Закон предусматривает компенсации для такой категории лиц:
- застройщики, являющиеся владельцами земельного участка, на котором производится строительство жилого дома;
- супруг или супруга застройщика, состоящие с ним в официальном браке;
- родители, если застройщик на момент возведения дома не достиг совершеннолетия.
Родители или опекуны несовершеннолетнего застройщика могут рассчитывать на деньги из казны только в том случае, если они сами аналогичного налогового вычета до того не получали.
Компенсируются исключительно расходы застройщика, а не его работодателей, или других лиц.