Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новый порядок применения пониженных тарифов страховых взносов с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основная причина ввода единого тарифа по страховым взносам – объединение двух государственных внебюджетных фондов: ПФР и ФСС. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, изменения вступят в силу с 1 января 2023 г. Обновленное название будет звучать так: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
Какова величина единого тарифа страховых взносов?
Согласно п. 3 ст. 425 НК РФ единый размер страховых взносов устанавливается в отношении взносов на:
-
обязательное пенсионное страхование;
-
обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ);
-
обязательное медицинское страхование.
С 2023 г. единый тариф страховых взносов составляет 30% в пределах установленной единой предельной величины расчетной базы и 15,1% сверх нее.
Другие единые тарифы страховых взносов установлены для прокуроров, судей и сотрудников Следственного комитета РФ:
|
В отношении кого применяются |
Единый тариф страховых взносов |
Примечание |
Основание |
|
| В пределах расчетной базы | Сверх расчетной базы | |||
|
Прокуроры |
2,9% |
5,1% |
Отсутствуют взносы на обязательное пенсионное страхование |
п. 4 ст. 425 НК РФ |
|
Сотрудники Следственного комитета РФ |
||||
|
Судья федеральных судов |
||||
|
Мировые судьи |
Льготный тариф страховых взносов
Первая льготная группа плательщиков страховых взносов является самой многочисленной. Входящие в эту группу организации и ИП смогут на бессрочной основе (за рядом исключений) уплачивать страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%. Причем данный тариф будет установлен для взносов, уплачиваемых в пределах единой предельной величины базы для их исчисления. Свыше единой предельной величины тариф взносов для организаций и ИП, входящих в данную группу, составит 0%.
В число организаций и ИП, уплачивающих страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%, с 2023 года войдут (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):
- российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT-компании);
- российские организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
- российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
- организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;
- организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
- организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток;
- организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;
- НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
- благотворительные организации, применяющие УСН;
- организации, зарегистрированные на территории Курильских островов;
- студенческие отряды, включенные в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.
Нулевой тариф страховых взносов
В число плательщиков, имеющих право на уплату страховых взносов по общему тарифу 0% с 2023 года, вошли (п. 2.3 ст. 427 НК РФ):
- организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах);
- международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов.
Льготная ставка страховых взносов 0% может применяться указанными компаниями исключительно в отношении выплат членам экипажей судов. Данный тариф страховых взносов установлен на период с 2023 по 2027 год включительно.
Льготные тарифы страховых взносов с 2023 года
|
Совокупная ставка страховых взносов |
Период действия льготной ставки страховых взносов |
Кто сможет применять |
|
7,6% |
Бессрочно |
|
|
7,6% |
В течение 2023-2024 годов |
|
|
15% |
Бессрочно |
|
|
0% |
В течение 2023-2027 годов |
|
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
- Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.
Как уменьшить взносы ИП за себя в 2023 году
В п. 9 ст. 58 НК РФ (ред. с 2023 года) записано, что уведомление подаётся не позднее 25числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Поскольку сроки уплаты взносов за себя в 2023 году не меняются, то ИП должен подать два уведомления, даже если платить взносы он будет несколькими частями в течение года:
- уведомление по фиксированной части взносов 2023 года однозначно нужно подать до 25 декабря 2023 года;
- уведомление по той части взносов, которая платится с доходов 2022 года сверх лимита.
Как внести средства в рамках программы софинансирования?
Не смотря на то, что присоединиться к программе финансирования уже невозможно, если не подано заявление, пополнение пенсий в 2018 году продолжается.
Пособие в рамках госпрограммы увеличивают те, кто подавал заявления до 31.12.2014.
Для подтверждения заявки участники должны были внести минимальный платеж до 31.01.2015 года.
Перевод дополнительных средств на накопительный пенсионный счет осуществляется одноразово или равными платежами в течение всего года. Минимальный размер добровольного взноса – 2000 руб., максимальный платеж ничем не ограничен.
Денежные средства перечисляются участником программы любым их трех способов:
- самостоятельно через банковское отделение;
- удаленно через сайт Пенсионного фонда с формированием платежного документа;
- через организацию-работодателя.
О перечислении денежных средств необходимо сообщать в ПФ после произведения оплаты до 20-х чисел. Для этого надо передать банковские квитанции или другие платежные документы в отделение.
Для граждан, пришедших в программу до 31.01.2015, предложенный государством порядок перечисления, индексирования сбережений сохранится в течение 10 лет со дня подачи заявления и внесения первого платежа. Создание накопительных долей продолжится через ПФР или НПФ. На индексацию пенсионных сбережений не могут рассчитывать граждане, направившие заявления после 31 января 2015 года. Но они имеют право отчислять платежи для увеличения накопительной пенсии.
Как попасть в госпрограмму софинансирования?
Чтобы стать полноправными участниками программы на условиях «удвоения взносов», граждане должны были направить заявления до конца 2014 года и внести первый платеж до 31.01.2015. Если же заявление было подано, но сбережения не перечислялись, то право на создание индивидуальных отчислений остается за человеком, но бюджетную доплату он уже не получит.
Чтобы стать участником самофинансирования пенсии необходимо:
- подготовить заявление и направить в отделение ПФР по месту регистрации гражданина (можно подать заявление через МФЦ, портал Госуслуг или своего работодателя, который передаст документы в Фонд в течение 3 дней);
- завести личный пенсионный счет, если он не оформлен (для этого подается отдельное заявление и пакет бумаг, потребуется паспорт, СНИЛС);
- дождаться письменного извещения от сотрудников Фонда, которым дается 10 дней на рассмотрение заявления.
Выплата от ПФР тем, кто родился до 1966 года и после: отвечаем на вопросы
Согласно проекту, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., фиксированный платеж за пенсионное страхование составит:
- 32 448 руб. — в 2021 году;
- 34 445 руб. — в 2022 году;
- 36 723 руб. — в 2023 году.
Если доход ИП за расчетный период выходит за рамки 300 000 руб., то он, как и ранее, платит страховые взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере и дополнительно 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Получить бесплатный доступ на 14 дней
Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:
- в Пенсионный фонд России (в ПФР);
- в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
- на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
- на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).
Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:
- в ПФР;
- в ФФОМС;
- на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Получить бесплатный доступ на 14 дней
Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2020 и 2021 году. Они остаются неизменными:
- На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
- На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
- На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
- На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.
В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2020 и 2021 году.
| Категория страхователя | на ОПС, % | на ОМС, % | на ВНиМ, % | Общий тариф, % | ПФР с сумм свыше базы, % |
|---|---|---|---|---|---|
| Основной тариф, без льгот | 22 | 5,1 | 2,9 | 30 | 10 |
| Тариф для субъектов МСП с выплат сверх МРОТ | 10 | 5 | 15 | 10 | |
| ИТ-организации РФ, которые выполняют разработку и продажу компьютерных программ и баз данных, а также занимаются их установкой, тестированием и сопровождением (с 2021 года) | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | — |
| Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны | 8 | 4 | 2 | 14 | — |
| Участники проекта «Сколково» | 14 | 14 | — | ||
| Работодатели, которые платят зарплату и вознаграждения членам экипажей судов РФ. Только в отношении выплат членам экипажей судов | — | ||||
| Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта | 20 | 20 | — | ||
| Благотворительные организации на УСН | 20 | 20 | — | ||
| Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | — |
| Резиденты территории опережающего социально-экономического развития | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | — |
| Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | — |
| Резиденты свободного порта Владивосток | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | — |
| Создатели мультфильмов, видео- и аудиопродукции | 8 | 2 | 4 | 14 |
— |
В 2021 году большинство работодателей на УСН будут платить взносы по общему тарифу в 30 %, так как переходный период подошел к концу. До 2024 года льготной ставкой в 20 % смогут пользоваться благотворительные и некоммерческие организации на УСН.
Как перейти в другой пенсионный фонд
Чтобы рассчитать данную стоимость, потребуется воспользоваться специальной формулой. Рассмотрим пример — ИП было зарегистрировано в первых числах января, и проработало 10 месяцев. Чтобы рассчитать за полные 10 месяцев нужно: за пенсионное страхование он заплатит 24 461 рублей (29 354:12*10), а за медицинское страхование 5 736 рублей (6 884:12*10). Другими словами, мы делим фиксированную сумму на 12 месяц и умножаем на количество отработанных месяцев и получаем наш результат.
Существует несколько обязательных выплат, которые должны быть оплачены ежемесячно. О том, что это за взносы ПФР в 2021, каков их размер и как часто требуется их оплачивать, мы расскажем в данной статье.
На 2021 год законодательно утверждены проценты отчислений по видам обязательного страхования. Эти суммы рассчитывают работодатели, оплата осуществляется из собственных средств нанимателя, из заработка работников (как подоходный налог) страховые взносы не удерживаются.
Предполагается, что предельный размер облагаемой базы по «пенсионным» взносам в 2021 г. составит 1 129 тыс. руб. (Закон о бюджете ПФР на период 2021-2021 г.г. от 05.12.2021 № 363-ФЗ), вероятно, что вырастет и база по взносам ФСС. Соответственно, увеличится и сумма отчислений по основным ставкам взносов (напомним, в 2021 г. предельная база для начисления взносов ПФР составляет 1021 тыс. руб., для взносов ФСС – 815 тыс. руб.), т.е. для ПФР база увеличится более чем на 100 тыс. руб., и перестанет быть достижимой для большинства – чтобы применить пониженную ставку хотя бы месяц, зарплата должна быть более 95 тыс. рублей в месяц.
|
Внебюджетный фонд |
Для доходов в пределах лимитов |
Для доходов свыше лимита |
|
ПФР |
22% |
10% |
|
ФСС |
2,9% 1,8% — в отношении доходов иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов |
0% |
|
ФФОМС |
5,1% |
Страховые взносы в 2020 и 2021 году
Фирмы-работодатели обязаны уплачивать с зарплаты своих работников страховые взносы. Взносы могут быть классифицированы на 3 основных типа — обычные, льготные и дополнительные, с разными ставками.
Узнать больше об особенностях перечисления работодателями взносов в государственные фонды вы можете в статьях:
- «Куда платить страховые взносы в 2020 году?»;
- «Материальная помощь и страховые взносы в 2020 — 2021 годах».
Организации и индивидуальные предприниматели выплачивают страховые отчисления в Пенсионный Фонд за своих сотрудников из собственных средств, не в ущерб начислению заработной платы. К обязательным платежам относятся взносы:
- в Пенсионный Фонд;
- на медицинское страхование;
- на социальное страхование.
Размер выплачиваемых средств формируется в соответствии:
- с категорией плательщика;
- типом трудовой деятельности;
- категорией сотрудника, получающего доход;
- размером заработной платы.
Если организация, индивидуальный предприниматель или субъект МСП не наделен правом льготного тарифа, применяются общие ставки для начисления платежей. Ориентир для начисления взносов в Пенсионный Фонд — размер средней з/п, которую ежегодно устанавливает Правительство. На 2020 год база по ОПС составляла 1 миллион 292000. На 2021 год страховая база будет составлять 1 миллион 465 тыс. рублей.
| Отчисления | Ставка (%) | Условие | Лимит (рублей) |
| Пенсионные | 22 | До достижения | 1 465 000 |
| 10 | После превышения | ||
| Социальные на ВНиМ | 2,9 | До достижения | 966 000 |
| После превышения | |||
| Медицинские | 5,1 | Лимита нет | |
| Травматизм | Индивидуально от 0,2% до 8,5%, лимитирование отсутствует |
Дополнительный процент ИП
Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).
В 2023 году страховой взнос составит: 45 842 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 36 723 = 293 784 руб (в 2020).
В 2022 году страховой взнос составит: 43 211 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 34 445 = 275 560 руб (в 2020).
В 2021 году страховой взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).
Минимальный размер пенсии в 2023 году
Минимальным размер пенсии будет в том случае, если входящие в формулу величины будут иметь свои наименьшие значения. Следовательно, в формуле мы должны подставить минимальные требования к пенсионерам в 2023 году, т.е. количество баллов будет равно 25,8. Фиксированная выплата с 1 января 2023 года будет равна 7567,34 руб., а стоимость одного индивидуального пенсионного коэффициента — 123,77 руб. Таким образом:
СПст = 25,8 × 123,77 + 7567,34 = 10760,61 руб.
То есть минимальный размер страховой пенсии по старости в 2023 году составляет 10760,61 руб..
Ежегодно изменяются нормативы по минимальному количеству баллов, необходимому для назначения пенсии по старости. Изменения будут производить в соответствии с данными таблицы:
Есть заблуждение, что на размер пенсионного обеспечения влияет минимальный размер оплаты труда (МРОТ), но это не так. В пенсионном обеспечении данная величина используется исключительно для расчета страховых взносов в Пенсионный фонд России от самозанятого населения, которое заключило соответствующие договоры с ПФР и уплачивает страховые взносы за себя.
Нетрудоспособным гражданам, не достигшим пенсионного возраста, также назначается социальная пенсия, но для ее получения нужны особые условия.
- 6295,28 в месяц — для малочисленных народов Севера в возрасте 55 и 50 лет (мужчины и женщины); для лиц в возрасте 70 и 65 лет (мужчины и женщины); для инвалидов II группы (кроме инвалидов с детства); для детей, обучающихся по достижении 18 лет и потерявших одного из родителей;
- 15108,54 в месяц — для инвалидов с детства I группы; для детей-инвалидов;
- 12590,63 в месяц — для инвалидов с детства II группы; для инвалидов I группы; для детей, обучающихся по достижении 18 лет и потерявших обоих родителей;
- 5351,04 в месяц — для инвалидов III группы.
Как происходит доплата к пенсии
Показатель прожиточного минимума для пенсионера по РФ на 2023 год (с 1 января) составляет 12 363 руб. Если в вашем регионе прожиточный минимум меньше аналогичного размера по стране, доплату сделает СФР. Если прожиточный минимум в вашем регионе больше чем по стране, для назначения доплаты нужно обращаться в орган соцзащиты населения.
Учтите, что для сравнения с показателем прожиточного минимума используется не только страховая или социальная пенсия, но и ряд иных выплат:
- дополнительное материальное (социальное) обеспечение;
- ежемесячная денежная выплата, в том числе по набору социальных услуг (НСУ);
- иные региональные меры соцподдержки в денежной форме (компенсация оплаты услуг ЖКХ, телефона, проезда на всех видах транспорта и т.д.).
Если при сложении всех этих выплат сумма оказалась больше прожиточного минимума, доплата вам не положена.