Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Наследство или дарение — что лучше выбрать?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Любое имущество, в том числе и недвижимость, по наследству может передаваться четырьмя способами: по завещанию, по наследственному договору, по закону (если есть родственная связь с умершим), при наличии оснований, которые дают право на обязательную долю наследственного имущества. Смысл наследования заключается в том, что имущество наследникам передается после смерти наследодателя, поясняет партнер адвокатского бюро «Бишенов и партнеры» Даханаго Нагоева. По ее словам, все остальные способы передачи имущества родственникам (по договору купли-продажи, договору дарения) к наследству не относятся.
Как передать имущество
Любая сделка, влекущая переход прав на недвижимость от одного родственника к другому, законна, и все виды сделок используются в отношении оформления прав на условно наследуемое имущество, говорит партнер юридического бюро «Замоскворечье» Дмитрий Шевченко.
Дарение между юридическими лицами
По закону гораздо удобнее осуществлять дарение между физическими лицами. Если по каким-то причинам имущество намереваются принять или подарить от лица компании, стоит помнить о запрете, содержащемся в пп. 4 п. 1 ст. 575 Гражданского кодекса РФ.
Дарение строго запрещено между коммерческими организациями. К коммерческим организациям Гражданский кодекс относит хозяйственные общества (акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью) и товарищества.
С другой стороны, некоммерческих организаций запрет дарения не касается. К некоммерческим относятся благотворительные фонды, автономные некоммерческие организации (АНО), государственные и частные учреждения и некоторые другие.
Как правило, такие организации создаются для ведения социального обслуживания, медицинской или образовательной деятельности, благотворительности. Многие из них могут существовать исключительно на пожертвования неравнодушных людей. То есть цели заработать такие компании не имеют, да обогащение и не входит в задачи их создателей.
Однако по закону некоммерческие юрлица не могут распределять прибыль среди своих учредителей. Все вырученные средства направляются исключительно на финансирование уставных, социально востребованных целей.
Учитывая, что возможностей заработка у некоммерческих юридических лиц не так много, законодатель логично снял запрет на дарение таким юридическим лицам. Это означает, что если владелец корпорации захочет внести свой вклад, например, в борьбу с раком, он может подарить определенную сумму со счета своей компании на счет некоммерческой организации.
Возможна и обратная ситуация, когда дарителем выступает некоммерческая организация, а одаряемый – коммерческая фирма. Конечно, на практике такие ситуации почти не встречаются, но законом такие сделки не запрещены.
Важно! Если имущество дарит организация, при стоимость дара превышает 3 000 руб., договор дарения должен быть совершен в письменной форме, в противном случае он признается ничтожным (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
Если организация получила имущество по договору дарения, такое приобретение облагается налогом на прибыль. Основная ставка по налогу на прибыль составляет 20%. Впрочем, для большинства некоммерческих юридических лиц (ведущих медицинскую, образовательную или иную социально-ориентированную деятельность) ставка по налогу на прибыль нулевая.
Налогообложение наследуемого имущества
Налоги на дарение и на наследство серьезно различаются. Если налог на дарение установлен в законе вполне конкретный, то с налогом на наследство дела обстоят сложнее.
Дело в том, что в России нет налога на наследство как такового, но от уплаты прямых или косвенных налогов на доходы и имущество физических лиц никто не освобожден. Да и сам по себе процесс принятия наследства достаточно затратен.
Основная часть расходов при наследовании приходится на оплату государственной пошлины при обращении к нотариусу. Без нотариуса при наследовании не обойтись – по закону для принятия наследства необходимо в течение полугода со дня смерти наследодателя обратиться к нотариусу в том же населенном пункте, где он жил.
Наследование по закону
При таком порядке оформления наследства выбрать, кому и что достанется, невозможно. Имущество наследодателя будет распределено между всеми существующими претендентами в порядке очередности, закрепленном в ГК РФ. Всего существует четыре очереди. Наследниками первой очереди являются самые близкие родственники: дети, супруги и родители умершего. Далее очередность выстраивается по степени отдаленности родства.
Имущество распределяется между наследниками всех очередей в долях, определяемых законодательством. Так как наследников может найтись много, после открытия наследного дела законом определен срок в шесть месяцев. Это требуется для того, чтобы все желающие могли успеть оформить заявление на наследование. Оформление наследства по закону редко приходится выбирать сознательно. Чаще процедура применяется в связи с тем, что наследодатель не оформил завещание.
Какие налоги платить за квартиру при продаже
Полученный от продажи недвижимости доход физического лица подлежит обязательному декларированию. Однако налог с этого дохода платить нужно далеко не всегда. Законодательно закреплено, что налоговые резиденты РФ (лица, проживающие на территории РФ более 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд) должны уплатить НДФЛ при осуществлении сделки по продаже жилья, расположенного на территории России, если владеют этим жильем менее 3-х лет. С дохода от продажи недвижимости, расположенной за пределами России налог заплатить придется при любом сроке владения.
Таким образом, если квартира находится в собственности более 5-лет (с 2016 года, а до 2016 года более 3-х лет), то доход полученный от ее продажи не облагается налогом на доходы физических лиц. Однако задекларировать такой доход, путем подачи налоговой декларации в орган ФНС по месту жительства все равно необходимо. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие срок владения недвижимостью.
Если же квартира находится в собственности менее 5-ти лет (с 2016 года, а до 2016 года более 3-х лет), то с ее продажи необходимо уплатить налог в государственную казну в размере 13 % от полученного дохода. Однако согласно нормам статьи 220 Налогового кодекса РФ каждому гражданину положен налоговый вычет по НДФЛ при продаже жилой недвижимости. На момент написания данного материала такой налоговый вычет составляет 1 млн. рублей.Это означает, что продав квартиру стоимостью ровно 1 млн. рублей или меньше, налог со сделки платить не придется. Если квартира стоит дороже, то от ее стоимости вычитается 1 млн.рублей, а с оставшейся суммы высчитывается НДФЛ в размере 13%.
Надо отметить, что если человек продавал квартиру, чтобы купить взамен другую, он может уменьшить стоимость проданной квартиры на стоимость купленной. Ведь если он не получает доход от продажи, а просто меняет квартиру, то и налог оплачивать с этих средств не придется. Однако только в том случае, когда эти сделки могут быть отражены в одной налоговой декларации. Если продажа квартиры произошла гораздо раньше, то при покупке недвижимости можно будет только воспользоваться налоговым вычетом по НДФЛ.
Налог при дарении и наследстве
С начала 2006 года в статье 217 главы «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса был добавлен пункт 18.1. Новый пункт законодатель ввел в связи с отменой налога на дарение и наследование. О том, как правильно посчитать налог с подаренного имущества, мы поговорим в настоящей статье.
Получите наследство бесплатно
До того как были введены в действие новые правила уплаты налога на дарение и наследование действовал Закон РФ от 12 декабря 1991 г. № 2021-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».
По старому закону налогом на дарение и наследование облагалось практически любое имущество, которое переходило в собственность от одного гражданина к другому по наследству или по дарению. Причем ставки налога устанавливались в зависимости от стоимости имущества, а также от того, к какой очереди наследников относится получатель наследства. Закон не учитывал что физические лица, которые получают имущество в порядке наследования или дарения, зачастую принимали непосредственное участие в том, как создавалось или накапливалось это имущество. Они все равно должны были уплатить налог.
Размеры налогов при оформлении договора дарения и наследования
Согласно ст. 3.1 ФЗ № 78 от 01.07.2005 г. с 01.01.2006 года в России любое движимое и недвижимое имущество, полученное в наследство, налогом не облагается.
Таблица. Размер госпошлины для наследников за полученное имущество.
| 0,3% | Стоимость имущества для наследников первой очереди |
| 0,6% | Для остальных наследников |
Госпошлина за свидетельство при наследовании имущества (квартиры)
При совершении нотариальных действий по закону либо завещанию за составление документов и заверение преемники обязаны заплатить так называемый косвенный налог — госпошлину. Платеж производится до получения свидетельства о праве на наследство квартиры. Его величина зависит больше от степени родства наследодателя и преемника.
| Степень родства | Величина госпошлины – процентная ставка |
| Родители, дети (включая усыновленных, удочеренных), кровные братья и сестры, супруги, состоявшие в официальном браке, а также внуки и родственники первой линии | 0,3% рыночной стоимости наследуемой квартиры, но до 100 тыс. руб. |
| Некровные родственники, а именно: двоюродные сестры и братья, другие неполнородные родственники, то есть родственники по последующей очередности | 0,6% стоимости квартиры, но до 1 млн руб. |
Что лучше: дарственная или завещание?
Дарение квартиры, полученной по наследству, возможно только при составлении соответствующего договора. При этом наследник может дождаться получения документов о собственности либо обратиться с решением о дарении одновременно с подачей бумаг на регистрацию квартиры.
Статья 572 Гражданского кодекса указывает: договор дарения – это юридическая сделка. При ее оформлении и проведении участвуют две стороны: отдающий и получатель. При этом дарение подразумевает под собой безвозмездный переход прав собственности от одного лица к другому.
Закон также регламентирует порядок составления договора дарения. На основании статьи 574 Гражданского кодекса РФ, в документе должно быть указано:
- Реквизиты отдающего и получателя.
- Предмет соглашения (дарения).
- Полные сведения о квартире (на основании выписок и документов).
- Сведения о правах собственности (документы, свидетельства, договоры).
Составляется документ в трех экземплярах и каждый из них должен быть подписан обеими сторонами. После написания договора дарения документ необходимо удостоверить в регистрационном органе.
Регистрация договора дарения происходит в Росреестре. После оформления всех документов получатель станет полноправным собственником помещения.
Вместе с составленным соглашением приемник и получатель должны обратиться в регистрационный орган и предоставить все необходимые документы:
- Паспорта заявителей: отдающего и получателя.
- Документы о собственности на квартиру.
- Технические документы БТИ.
- Чек об оплате госпошлины.
При оформлении дарения необходимо оплатить государственную пошлину. Ее размер – 1000 рублей.
При оформлении такого рода сделки стоит знать о том, что получатель недвижимости должен оплатить налог. Дарение, как и купля-продажа – это источник дохода, который облагается 13% налогом. При этом срок владения жильем роли не играет.
Оплачивается налог в случае, если квартира переходит в собственность по сделке дарения получателю, который не является членом семьи отдающего.
Всё, что нужно знать о налоге на наследство и дарение
Продать недвижимость, машину, полученные в порядке наследования, можно только после оформления официального свидетельства о праве у нотариуса и перерегистрации прав на наследников. Право собственности на квартиры, земля, дачные дома, гаражи регистрируется в органе Росреестра (ЕГРН), на автомобиль в ГИБДД.
Таким образом, правопреемники продают уже принадлежащее им имущество. В этом случае, не стоит вопрос, нужно ли платить налог с наследства — с полученного от продажи дохода они обязаны перечислить НДФЛ в размере 13 % в бюджет государства. При этом продавец имеет право уменьшить доход на 1 млн рублей при продаже недвижимости и на 250 тыс. руб. — при реализации автомобиля (налоговые вычеты).
Также доходы от продажи имущества, полученного по наследству, могут быть уменьшены на расходы наследодателя на его приобретение, которые ранее не были им учтены в целях налогообложения (он не оформлял и не получал вычет). Правило применяется в отношении доходов за 2019 и последующие годы (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; ч. 15 ст. 3 Закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ). Размер расходов, понесенных в связи с приобретением недвижимости, определяется на основании документов, подтверждающих уплату наследодателем денежных средств.
НДФЛ не уплачивается, если наследник продает доставшееся ему имущество спустя 3 и более лет после смерти наследодателя. Например, он получил свидетельство о праве в 2016 году, зарегистрировал квартиру на себя в ЕГРН в 2018 году. В этом случае налог на наследство при продаже в 2020 году платить не надо, так как со дня его открытия прошло 4 года.
Наша нотариальная контора производит все нотариальные действия, связанные с процедурой наследования. Обращайтесь к нотариусу, чтобы получить консультацию по вопросу, надо ли платить налог с наследства, как рассчитывается сумма госпошлины, если наследников несколько и по другим вопросам. Мы работаем ежедневно до 20.00 часов, в субботу и в воскресенье до 17.00. Запишитесь на удобное время прямо на сайте или по указанному на сайте телефону.
- Недвижимость. А именно: Дом, квартира, земельный участок и прочие сооружения.
- Транспорт, произведения искусства, драгоценности.
- Коммерческая собственность (акции, интеллектуальная собственность, включая право получения дохода по ней).
- Страховые суммы, деньги на пенсионном счету.
- Деньги. Наличные и безналичные, банковские счета, депозитные и ипотечные сертификаты.
Существуют три ставки по налогу:
- 0% от всего унаследованного имущества выплачивается при наследовании лицами первой категории родства. Это родители наследователя, муж или жена, дети (включая приемных) и т.д.
- 5% получают наследники, не входящие в группу первой степени родства.
- 15 или 17% при наследовании от нерезидента (человека, который формально проживает на территории другого государства), степень родства при этом не имеет значения.
Наследник обязан выплатить определенные проценты в государственный бюджет. Но есть два исключения:
- При наследовании банковского вклада вычислить и удержать нужную сумму у наследника, а также внести госпошлину должно само кредитное учреждение.
- При получении прав на страховые выплаты, ими должно заниматься страховое агентство.
Остальные случаи предполагают, что прибыль от наследства заносится плательщиком в ежегодную декларацию о доходах.
Унаследовав имущество до 1 мая года, идущего вслед за годом получения наследства, наследник должен предъявить декларацию в инспекцию по налогам по месту своего проживания, оплатив причитающуюся сумму государству. Это не касается заграничных наследников, они обязаны выплатить сумму до оформления наследства у нотариуса. Заплатить требуемые взносы в государственную казну нужно до 1 августа года, следующего за годом получения наследуемого имущества.
Вступление в права дарения имеет определенную специфику, отличия от завещания. Завещание приобретает силу после смерти наследодателя. Вступление в права по дарственной необходимо произвести при жизни собственника. Можно ли оформить дарение после вступления в наследство после смерти наследодателя? Однозначно-нет. Законом запрещено прописывать условия перехода собственности по дарственной. Документ будет признан недействительным.
Налоги на дарственную не родственникам
Передача имущества в дар сопровождается уплатой НДФЛ в размере 13% кадастровой стоимости квартиры. Деньги выплачивает лицо, получающее жилье.
Претендент на безвозмездную передачу выбирается свободным волеизъявлением собственника недвижимости.
Но потребуется соблюсти условие:
- Если собственность нажита в совместном браке, потребуется представить разрешение супруга.
- Если недвижимость в долевом владении – представить разрешение совладельцев.
Если благотворительный акт отчуждает жилье ребёнку, не достигшему 18 лет, расходы принимают на себя родители, либо учреждение, в котором он находится.
Ситуацию с сиротами, не способными самостоятельно заплатить требуемую ФНС сумму, рассматривают:
- отдел опеки и попечительства;
- руководители учреждения или опекун;
- прокуратура;
- региональное (федеральное) отделение по защите прав ребёнка.
В каждом случае вопрос решается индивидуально, вплоть до возбуждения искового производства.
При выборе способа передачи имущества наследникам необходимо принимать во внимание и финансовую сторону вопроса.
- Для человека, желающего передать своё имущество другому, дешевле заключить договор дарения. За оформление дарственной нужно всего лишь оплатить госпошлину (и то не всегда), которую можно разделить с одариваемым. При оформлении завещания, помимо нотариального заверения, придётся платить нотариусу за составление каждой страницы документа.
- Для человека, получающего наследство, материальные расходы зависят от родственных связей. Для близких родственников лучшим вариантом будет дарение, которое не облагается налогом.
- Для посторонних людей, получение имущества любым из способов, несёт за собой оплату государственного налога. При получении наследства по завещанию размер налога намного меньше, чем при принятии подарка.
В условиях дальнейшего развития рыночных отношений в Российской Федерации, и прежде всего совершенствования гражданского законодательства, особое место принадлежит наследственному праву, право которого охраняется и гарантируется Конституцией Российской Федерации.
С принятием Федерального закона от 26.11.2001 N 147-ФЗ «О введении в действие части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации» Гражданский кодекс Российской Федерации претерпел существенные изменения.
Необходимость изменения наследственного права возникла давно.
Более тридцати с лишним лет наследственное право как составляющая часть гражданского права существовало в неизменном состоянии, что, несомненно, отрицательным образом влияло на отношения между гражданами (наследниками), связанными с порядком принятия наследственного имущества наследодателей. С принятием части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации не только значительно был расширен круг наследников по закону, но и коренным образом изменился порядок составления и оформления завещания. В установленных законом случаях завещание может составляться не только в нотариально удостоверенном порядке, но и в простой письменной форме. Появилась новая форма завещания — закрытое завещание.
Каждый вправе иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с другими лицами (статья 35 Конституции Российской Федерации).
Данный закрепленный в Конституции Российской Федерации принцип касается также и права наследования.
Порядок совершения нотариального удостоверения завещания
Законодатель, устанавливая определенные требования к удостоверению завещания (завещания, приравниваемые к нотариально удостоверенным завещаниям), определил также и требования, которые определяют обязательное нотариальное удостоверение завещания.
В данных случаях завещание удостоверяется нотариусом.
Так, нотариально удостоверенное завещание должно быть подписано завещателем или записано с его слов нотариусом. При написании или записи завещания могут быть использованы в том числе и технические средства (электронно-вычислительная машина и другие) (п. 1 статьи 1125 ГК РФ).
При удостоверении завещания нотариусом завещание должно быть в обязательном порядке прочитано завещателем в присутствии нотариуса. Завещание должно быть собственноручно подписано завещателем. Исключение составляет физическое состояние завещателя.
Если завещатель не в состоянии лично прочитать завещание, его текст оглашается для него нотариусом, о чем на завещании делается соответствующая запись с указанием причин, по которым завещатель не смог лично прочитать завещание.
Законодатель допустил подписание завещания и другим гражданином вместо завещателя.
Согласно требованиям пункта 3 статьи 1125 ГК РФ в случаях, если завещатель в силу своих физических недостатков, тяжелой болезни или неграмотности не может собственноручно подписать завещание, оно по его просьбе может быть подписано и другим гражданином в присутствии нотариуса.
В данном случае в нем должны быть указаны причины, по которым завещатель не мог подписать завещание собственноручно, фамилия, имя, отчество и место жительства гражданина, подписавшего завещание по просьбе завещателя, в соответствии с документом, удостоверяющим личность этого гражданина.