Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что надо знать о сдаче нулевой отчетности при ООО?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отчётность считается нулевой, если все расчётные показатели в нём нулевые. К ставкам налога и справочным данным это требование не относится. Нулёвки подаются только в случае отсутствия хозяйственной деятельности и начислений выплат работникам. Нет деятельности — нет налоговой базы, отчёты готовят с нулевыми показателями. ООО на УСН должны сдавать такую отчётность в обязательном порядке.
Что такое нулевая отчётность и в каких случаях её нужно сдавать
Что не относится к нулевой отчётности:
- декларации, в которых база для расчёта налога вышла нулевой, из-за равных сумм расходов и доходов;
- декларации со ставкой УСН 0%. Например, при экспорте продукции.
Что будет, если не сдать отчетность
Штрафы. Налоговая, ПФ и ФСС начисляют примерно по тысяче рублей в квартал от каждой инстанции. Если повторно не сдать отчет в ФСС, вместо тысячи начислят 5 тысяч рублей в квартал.
Максимальные страховые взносы для ИП. Если налоговая не получила декларацию о доходах ИП, она имеет право начислить взносы по максимальному тарифу.
Блокировка счета. Опасна в первую очередь для фирм, которые не работали, но решили возобновить деятельность. Налоговая вправе заблокировать расчетный счет и удерживать поступления в счет штрафов. Если погасить долг, счет разблокируют, но это занимает время.
Субсидиарная ответственность. Если на счету ООО нет денег, штраф п атят учредители. Долги за несданную отчетность не списываются: фирма не может работать и ликвидировать ее также нельзя.
Для оштрафованных ИП субсидиарная ответственность наступает в любом случае, так как предприниматели отвечают по долгам собственным имуществом.
Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?
Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.
Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.
Состав нулевой отчетности ООО на УСН
Основанием для формирования и сдачи в ИФНС нулевой отчетности ООО выступают выполнение следующих условий:
- отсутствие движения средств, как по счету, так и по кассе предприятия;
- отсутствие заработной платы, начисленной работникам;
- отсутствие товарооборота.
В состав нулевой отчетности общества с ограниченной ответственностью на упрощенном налоговом режиме входят несколько бухгалтерских документов:
- нулевая декларация по УСН;
- КУДиР, как часто сокращенно называют книгу учета доходов и расходов, которая предоставляется в случае запроса уполномоченного сотрудника ИФНС;
- данные о численности персонала;
- нулевые расчеты величины страховых взносов в фонды – соцстраха и пенсионный.
Нулевая отчетность ИП
Мы помним, что если деятельность не осуществляется, выручка не поступает, то элементарно не возникает база для налогоисчисления. Естественно, что декларация подается нулевой.
Список документов ИП на ОСНО будет различаться в зависимости от того, есть ли у предпринимателя штат сотрудников или таковые отсутствуют:
|
ИП со штатом |
ИП без штата |
Срок |
|
сведения по НДС |
сведения по НДС |
ежеквартально, до 20 числа первого месяца следующего квартала |
|
среднесписочная численность |
среднесписочная численность |
ежегодно, до 20 января |
|
ведомость 4-ФСС |
ежеквартально, до 15 числа первого месяца следующего квартала |
|
|
расчет РСВ-1 |
ежеквартально, до 15 числа второго месяца следующего квартала |
|
|
персонифицированный учет |
||
|
ведомость 3-НДФЛ |
ежегодно, до 30 апреля следующего года |
Ставки и льготы в субъектах РФ на 2022 год
Власти в регионах могут снизить ставку по УСН.
Для объекта «доходы» все регионы — до 1%, в Крыму и Севастополе – до 0%.
Для «доходы минус расходы – до 5% и 3% соответственно.
В ряде регионов приняты налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на упрощенке до 2024 года. Кроме того, от налога могут быть избавлены вновь зарегистрированные ИП в некоторых отраслях. Чтобы уточнить, полагаются ли вам льготы, вы можете обратиться к нам – мы подробно проконсультируем.
Нулевую ставку в 2022 году можно применять, если вы заняты в производстве, социальной сфере, науке, оказываете бытовые услуги или сдаете в аренду жилье. При этом доходы от льготного вида деятельности должны быть не меньше 70% от общей суммы выручки.
Нужно ли сдавать «нулевую» отчетность по бухгалтерскому балансу
Чтобы ответить на этот вопрос, учимся четко разделять два понятия – «нулевая» отчетность и нулевой баланс. Это принципиально разные вещи. Нулевого баланса априори не может быть у коммерческой организации, поскольку ее создание начинается с уставного капитала, который отражается в балансе.
Также нулевого баланса не может быть у индивидуальных предпринимателей, но по другой причине – они не обязаны составлять баланс вообще, и это регламентируется законами РФ. Таким образом, нулевой баланс – это редкое явление, которое может возникнуть, например, при ликвидации предприятия, и то при соблюдении ряда обязательных условий. В подавляющем большинстве случаев либо в балансе имеются какие-либо данные (цифры), либо баланс отсутствует как таковой.
А вот сдать «нулевую» отчетность по налогам и сборам ИП вправе (помните, в самом начале статьи мы уже говорили, что понятия «нулевая отчетность», «сдать нулевую отчетность» в законе не фигурируют). Причем за несвоевременную подачу «нулевой» отчетности предпринимателю грозит штраф. Правда, очень небольшой – всего 200 рублей. Но это тоже неприятно, да и ни к чему привлекать внимание фискальных органов из-за такой, в сущности, мелочи.
Может ли налоговая инспекция требовать от организации представить единую (упрощенную) налоговую декларацию вместо «нулевых» налоговых деклараций по каждому налогу
У налоговой просто нет нужной информации для выставления такого рода требований. Объективно вся информация о доходах/расходах имеется только у предпринимателя, и только он может понять: выполняет ли его предприятие все требования по сдаче «упрощенки», нет ли ограничений, может ли он сдать «нулевую» отчетность.
За всеми видами отчетности нужно внимательно следить. Если налоговая обнаружит, что вы сдали «нулевую» декларацию незаконно (у вас нет права на «упрощенку»), то это будет расценено, как если бы вы не подали декларацию совсем. Не ошибка, не недочет, а прямое уклонение от уплаты налогов.
Сдача единой (упрощенной) налоговой декларации – это право, а не обязанность организации. Также юридические лица вправе сами решить – подать им единую «упрощенку» или все-таки сдать «нулевую» отчетность по каждому из налогов.
Когда «нулевки» сдавать нужно, а когда нет
Чтобы понять отчитываться перед инспекцией или нет, нужно помнить, что уплата налогов и предоставление отчетности – это «две большие разницы». Даже если оборотов нет, работников тоже, налогов платить не с чего, да и нечем, отчитываться (причем не только перед налоговой) придется все равно.
Сейчас регистрация фирм при открытии происходит в «одно окно». То есть только в налоговой, а дальше инспекция сама известит о вас все фонды автоматически. Не нужно, как раньше, мотаться по пенсионным и соцстрахам, чтобы встать на учет или, чтобы уведомить всех об открытии расчетного счета. Вот и создается ложное впечатление, что никому ничего не должен.
На самом деле отчитываться придется до тех пор, пока ООО полностью не снялось уже самостоятельно с учета во всех органах: ИФНС, ПФР и ФСС.
Сдача нулевой отчетности ООО на ОСНО
ООО на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны сдавать следующие нулевые отчеты в налоговую инспекцию:
- до 25 числа, месяца следующим за отчетным Декларация по НДС (ежеквартальная и годовая формы);
- до 20 числа, года следующим за истекшим налоговым периодом Сведения о среднесписочной численности сотрудников;
- до 28 числа, месяца следующим за отчетным Декларация по Прибыли – ежеквартальная форма;
- до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Декларация по Прибыли — годовая форма;
- до 30 числа, месяца за квартальным форму Расчет по страховым взносам в ИФНС.
- до 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом годовую бухгалтерскую отчетность (Баланс, Отчет о финансовой деятельности предприятия, Отчет о движении ДС, Отчет об изменениях капитала, Приложение к бухбалансу, отчет о целевом использовании полученных средств, пояснительная записка).
ООО на ОСНО даже те, кто не имеет сотрудников и у кого отсутствуют начисления по заработной плате обязаны сдавать нулевую отчетность в фонд социального страхования.
Отчетность в ФСС сдается по следующей форме:
- форма 4 — ФСС необходимо сдать до 20 числа, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом) в фонд социального страхования.
ГК «РосКо», работая в 2021 году на ООО «Арье Груп» проводила работы по регистрации нашей компании от А до Я, и также мы полагаемся на ГК «РосКо» в ведении нашей бухгалтерии. ГК «РосКо» зарекомендовала себя как высококвалифицированная и исполнительная компания.
Работы выполнялись и выполняются качественно и в обозначенное время. За время сотрудничества ГК «РосКо» подтвердила свой высочайший профессиональный статус, активность и компетентность в выполнении поставленных задач, особенно отметив профессионализм сотрудников и специалистов.
Исходя из вышесказанного, ООО «Арье Груп» хотела бы отметить высокий потенциал ГК «РосКо», нацеленность на процветание и дальнейшее успешное развитие.
Благодарим наших постоянных партнеров – компанию «РосКо» во главе с управляющим партнером Талаш А. А. за годы успешного сотрудничества в сфере оказания бухгалтерских и юридических услуг. Мы являемся клиентами «РосКо» с 2011 года.
За это время специалисты консалтинговой компании решили массу сложнейших задач. защитив интересы российского представительства компании «Трансклима» перед государственными проверяющими и контролирующими структурами РФ. Благодаря им мы можем не беспокоиться о правовых аспектах деятельности нашего представительства – все разложено «по полочкам» и работает как часы.
Выражаем искреннюю признательность всем работникам «РосКо». Без вас не было бы такой дружной и прекрасной команды, помогающей иностранным партнерам вести честный и обоюдовыгодный бизнес на территории РФ. Вы – не только помощники и консультанты, вы практически стали членами компании «Трансклима». Надеемся, что ваше дело будет бесконечно процветать и расширяться на радость всем вашим реальным и потенциальным клиентам!
С уважением и признательностью за многолетнее сотрудничество, компания «Трансклима».
Как выглядит образец нулевого бухгалтерского баланса?
В нулевом бухгалтерском балансе прежде всего необходимо отразить общие сведения — те, что заполняются и при составлении обычного баланса. А именно:
- Сведения о документе:
- отчетный период;
- дата составления.
- Сведения о хозяйствующем субъекте:
- наименование;
- ИНН;
- код по ОКПО;
- наименование вида деятельности и ОКВЭД 2;
- отметка о том, подлежит ли компания обязательному аудиту;
- сведения об аудиторской фирме, ИП (наименование, ИНН, ОГРН (ОГРНИП));
- организационно-правовая форма (с указанием кода по ОКОПФ);
- форма собственности (с указанием кода по ОКФС);
- единица измерения показателей в балансе в тысячах рублей — 384 (единица изменения «млн. руб» и код «385» исключены).
- адрес.
Читать дальше: Исследование на наркологические вещества для военкомата
Основная часть баланса — таблица, в которой присутствуют столбцы:
- для отражения сведений о пояснениях (в данном случае не требуются);
- содержащие наименования показателей (виды активов и пассивов), соответствующие им коды;
- для указания сведений за отчетный год и 2 года, предшествующих ему.
В данном случае нам нужно:
- При наличии оплаченного уставного капитала:
- напротив строки 1250 проставить размер уставного капитала (например, если это 10 тысяч рублей и используемая единица измерения — тысячи, то проставляется число 10);
- продублировать показатель в строке 1200.
- При наличии лишь утвержденного, оплаченного уставного капитала — проставить цифру 10 напротив строк 1250 и 1200.
- И в первом, и во втором случае проставить 10 в строке 1600.
- Проставить 10 напротив строки 1310, продублировать показатель в строках 1300 и 1700.
Таким образом, активы (строка 1600) будут равны пассивам (строка 1700).
В остальных строках таблицы проставляются прочерки. Все показатели прописываются в графе, соответствующей отчетному году. За предшествующие отчетные периоды данные могут быть иными.