Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как сдать отчет 4-ФСС за 2022 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.
Составление расчета по форме 4-ФСС в программах 1С
Расчет по форме 4-ФСС состоит из
- Титульного листа;
- Таблицы 1 «Расчет сумм страховых взносов»;
- Таблицы 1.1 «Расшифровка сведений об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносах для организаций с выделенными самостоятельными квалификационными единицами (СКЕ)»;
- Таблицы 2 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ»;
- Таблицы 3 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
- Таблицы 4 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».
Когда сдавать 4-ФСС за 2 квартал 2022 года
Организации и ИП с работниками сдающие отчёт 4-ФСС на бумажном носителе, должны отправить его до 20 июля включительно. Работодатели, применяющие электронный формат передачи данных — до 25 июля включительно. Перенос сроков не производится, поскольку они не выпадают на выходные или праздничные дни.
Кого включать в отчёт 4-ФСС за 2 квартал 2022
В обязательном порядке в форму 4-ФСС должны попадать выплаты работникам и иным физическим лицам по:
- трудовым договорам;
- гражданско-правовым договорам оказания услуг, если в них предусмотрена уплата страховых взносов по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям.
Особенности заполнения 4-ФСС
Действующий бланк расчета утвержден приказом № 80 от 14.03.2022. Представители Фонда социального страхования требуют соблюдать основные правила при составлении отчетной формы по травматизму. Ключевые правила, как заполнить форму 4-ФСС без ошибок:
- допустимо заполнение бланка 4-ФСС от руки. Для записей используйте только черные или синие цвета чернил;
- все страницы бумажного отчета подписываются руководителем организации с указанием даты подписания. Не забудьте проставить нумерацию страниц в специальном поле вверху;
- исправления недопустимы. Если допустили ошибку на одной из страниц, то придется ее переписать;
- электронный вариант 4-ФСС обязательно удостоверяйте квалифицированной подписью уполномоченного лица учреждения. Электронную форму перед отправкой необходимо проверить в специализированных программах проверки.
Порядок составления отчета 4-ФСС бюджетной организацией
Рассмотрим пример заполнения 4-ФСС для бюджетного учреждения ГБОУ «ДОД СДЮСШОР “АЛЛЮР”». Среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила 2 человека. Для организации определен тариф 0,2 %. Со всеми работниками заключены трудовые договоры.
В таблице — инструкция по заполнению расчета 4-ФСС.
|
Наименование раздела формы 4-ФСС |
Как заполнять |
|---|---|
|
Титульный лист |
Вписываем сведения об организации в следующем порядке:
|
|
Таблица 1 |
В табличной части указываем сведения о произведенных начислениях сотрудникам, суммы, не включаемые в расчеты страховых взносов, налогооблагаемую базу. Сведения указываем в разрезе месяцев, общую сумму — нарастающим итогом. Информацию для заполнения отчетной формы получаем, сформировав оборотную ведомость по счету 302.10 «Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда». Определяем тариф взносов в соответствии с классом профессионального риска и тариф с учетом скидки или надбавки. Рассчитываем, сколько исчислено страховых взносов |
| Таблица 1.1 | Включаем в расчет, если в организации выделены самостоятельные квалификационные единицы |
|
Таблица 4 |
Вот какие сведения по охране труда указывают в отчете по форме 4-ФСС в 2022 году — информацию о проведенной специальной оценке условий труда и обязательных медицинских осмотрах. Если спецоценка не проводилась, то поставьте прочерки в ячейках. Сведения указываем по состоянию на 01.01.2022. Спецоценку и медосмотры, которые провели в течение 2022 года, не отражаем. В новой форме расчета 3-й класс условий труда разделяем на подклассы. |
Таблица 2 «Расчеты по ОСС от НС на производстве и профзаболеваний»
| Строка 1 | Задолженность по взносам в ФСС с начала периода (равна 19 строке предыдущего отчета) |
| Строка 2 | Сумма начисленных взносов в ФСС с начала периода в соответствии с тарифом и надбавки или скидки |
| Строка 3 | Взносы, начисленные ФСС после проверки |
| Строка | Расходы, которые не приняты к зачету ФСС за предыдущие периоды по результатам проверки |
| Строка 5 | Взносы, начисленные в прошлом периоде, подлежащие уплате |
| Строка 6 | Полученные от ФСС суммы по возмещению, которые превышают начисленные взносы |
| Строка 7 | Возврат переплат от ФСС ООО или ИП в счет штрафов и пеней |
| Строка 9 | Задолженность на конец периода |
Кто, когда и куда сдаёт 4-ФСС в 2022 году
Отчет нужно направить в территориальное отделение ФСС:
- по месту нахождения организации (в том числе при наличии обособленных подразделение без собственного расчетного счета или не начисляющих зарплату сотрудникам);
- по месту учета подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит;
- по месту жительства ИП.
Отчет 4-ФСС подается 4 раза в год: по окончании первого квартала, полугодия, девятимесячного периода и года. Срок сдачи формы зависит от вида, в котором она подается. Он же, в свою очередь, зависит от количества застрахованных лиц:
- если их до 25 человек включительно, то можно подавать 4-ФСС на бумаге или в электронном виде на выбор работодателя;
- если 26 и более — только в электронном виде.
Крайняя дата представления формы в электронном виде — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом, в бумажном виде — 20 число.
То есть налоговая ненавязчиво, в виде бОльших сроков, предлагает сдавать именно в электронном виде.
Сроки подачи отчета за периоды 2022 года представлены в таблице:
| Период | На бумажном носителе | В электронной форме |
| I квартал | 20 апреля 2022 | 26 апреля 2022 (перенос с 25 апреля) |
| Полугодие | 20 июля 2022 | 26 июля 2022 (перенос с 25 июля) |
| 9 месяцев | 20 октября 2022 | 25 октября |
| За год | 20 января 2022 | 25 января 2022 |
Если организация проходит ликвидацию, то расчет 4-ФСС нужно представить в ФСС до подачи заявления о ликвидации в налоговую инспекцию. В него нужно включить данные с начала года до дня представления отчета в фонд. Сумму взносов нужно перечислить в ФСС в течение 15 дней после сдачи отчета.
Изменения 4-ФСС в 2022 году
ФСС разработал новый бланк 4-ФСС, который планировал ввести в действие с I квартала 2022 года. Обновление связано с тем, что с 1 января 2022 года вся страна перешла на прямые выплаты — ФСС платит больничные и пособия напрямую сотрудникам, а не возмещает работодателю.
Пока доступен только проект новой формы 4-ФСС — форма должна значительно сократиться. Из нее уберут информацию о расходах на страховое обеспечение, таблицы 2 и 3. Добавят таблицу 1.1 для расшифровки сведений об облагаемой взносами базе и сумме исчисленных взносов для организаций с ОП на отдельном тарифе взносов. Есть и другие изменения.
По данным ФСС в 1 квартале 2022 года новый бланк применять не придется, и есть вероятность, что его введут только со следующего года. При этом всем, кто отчитывается по старому бланку и перешел в проект прямые выплаты с начала 2022 года, надо учитывать: не заполнять строку 15 в таблице 2 и не заполнять и не сдавать таблицу 3.
Новый регламент подачи отчетности
08.09.2019 вступил в силу приказ Фонда социального страхования Российской Федерации №265 от 22.05.2019, который ввел административный регламент по предоставлению государственной услуги по приему документов, служащих основаниями для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, и документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов.
Прежние регламенты, утвержденные приказами Минтруда №288н от 20.03.2017 и №774н от 08.11.2017, которыми руководствовались работодатели, утратили силу. Их отменил приказ Минтруда №361н от 28.05.2019.
Работодатели вправе подавать бумаги лично, по почте и через МФЦ. Для тех, кто перешел на электронную отчетность, предусмотрена возможность подать сведения с помощью сайта «Госуслуги».
Отдельно оговорены сроки, в которые сотрудники Фонда оказывают услугу:
- при личном приеме документы примут в день их поступления;
- при поступлении через МФЦ — в день подачи бумаг;
- при обращении через портал «Госуслуги» — не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем поступления.
Если документы поданы в выходной или нерабочий праздничный день, то их примут в первый рабочий день. В связи с этим рекомендуем не оставлять направление отчетности на последние дни: вы можете не успеть.
Особое внимание обратите на перечень документов, которые требует сейчас ФСС. Поскольку прием документов стал государственной услугой, работодателю, помимо самих отчетов и документов, подтверждающих правильность исчисления страховых взносов, понадобится заполнить специальное заявление об их приеме.
Технология заполнения нулевого соцстраховского расчета
Обязанность по представлению формы 4-ФСС у страхователя возникает даже в том случае, если данных для заполнения таблиц нет (в ситуации приостановления деятельности, прекращения выплат в пользу застрахованных лиц и др.).
При оформлении нулевого расчета 4-ФСС за 1 квартал 2020 года:
- таблицы 1.1, 3 и 4 в расчет не включайте;
- проставьте прочерки в ячейках таблицы 1, кроме строк с 5 по 9 (в них укажите страховой тариф и иные сопутствующие данные);
- в ячейках таблице 2 проставьте прочерки только при отсутствии долгов и переплат по взаиморасчетам с фондом;
- для заполнения таблицы 5 соберите необходимые сведения из отчета о спецоценке и кадровые данные;
- титульный лист заполните в обычном порядке.
Должностному лицу, в случае не предоставления отчета 4 ФСС в срок, будет выписан штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст.15.33 ч2 КоАП РФ). А также придется уплатить от 1000 рублей до 5% от суммы взносов, которые, согласно несданному отчету, причитались к уплате. Общая сумма штрафов не может быть более 30% от суммы взносов.
При взаимодействии с ФСС необходимо учитывать также следующие сроки:
- до 15 апреля 2021 года необходимо предоставить в ФСС документы о подтверждении основного вида деятельности;
- до 1 ноября 2021 года подать в ФСС заявление на скидку тарифов;
- до 31 июля 2021 года обратиться в ФСС за возмещением расходов на улучшение условий труда.
СРОКИ и СПОСОБЫ сдачи отчета
Когда скачали и заполнили форму 4, в пункте 1 статьи 24 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ указано, что сроки сдачи:
- на «бумаге» — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Способ сдачи отчетности по форме 4-ФСС представляется по установленной форме следующими способами:
- на бумажном носителе;
- электронно по телекоммуникационным каналам связи.
Отчетность по форме 4 на бумаге сдается:
- лично;
Необходимо предъявить паспорт -
через своего представителя;
Представителю необходимо выписать доверенность - направлен в виде почтового отправления с описью вложения.При отправке отчетности по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления декларации с описью вложения.
Расчеты по форме №4 сдавайте только в электронном виде. Если среднесписочная численность сотрудников страхователя за предыдущий год превышает 25 человек. Такой порядок распространяется и на вновь созданные организации. Численность которых превышает 25 человек.
Организации с меньшей численностью вправе подавать расчеты как на бумаге, так и в электронном виде (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
В электронном виде расчет в территориальное отделение Фонда можно представить:
- по телекоммуникационным каналам связи (через шлюз приема расчетов в Интернете);
- на внешнем носителе (компакт-диск, флеш-накопитель и т. п.) с электронной подписью.
Чтобы сдавать отчетность в электронном виде. Организация должна приобрести сертификат электронной подписи. У любого аккредитованного фондом удостоверяющего центра. Список удостоверяющих центров размещен на сайте ФСС.
Для подготовки отчетности в электронном виде рекомендуется использовать обновленный электронный портал Фонда. На портале доступны:
- сервис подготовки формы 4-ФСС. Доступный зарегистрированным пользователям с расширенными правами доступа. Воспользовавшись этим сервисом, такие пользователи могут заполнить расчет. И сохранить его в базе данных портала. При этом обеспечиваются автоматический перенос необходимых данных из отчета за предыдущий период. Вывод подсказок и другой вспомогательной информации. Кроме того, этот сервис позволяет выполнить автоматическую проверку взаимоувязок расчета и его логический контроль;
- сервис подготовки формы 4-ФСС, доступный любому посетителю без регистрации. Этот сервис позволяет заполнить расчет. И выполнить автоматическую проверку на прохождение логического контроля и взаимоувязок.
В качестве альтернативного варианта для страхователей разработано автоматизированное рабочее место (АРМ) «Подготовка расчетов для Фонда соцстраха». АРМ позволяет подготовить и отредактировать данные расчета. Проверить их и выгрузить в формате xml. Без использования портала. Отправить подготовленный таким образом файл на шлюз приема расчетов. Можно, зашифровав его и подтвердив электронной подписью. Файл АРМ «Подготовка расчетов для ФСС» также доступен для скачивания на сайте Фонда.
Пользоваться этим сайтом и программным обеспечением не обязательно. Большинство спецоператоров электронной отчетности могут самостоятельно зашифровать и отправить расчет 4-ФСС. Все, что нужно сделать организации: выгрузить расчет из своей учетной программы и передать спецоператору. В дальнейшем сданный расчет отобразится на электронном портале ФСС. И будет доступен так же, как если бы был сдан непосредственно организацией.
Расчеты по форме 4-ФСС, которые сдали в электронном виде. Проходят входной форматно-логический контроль. Фонд не примет и вернет на доработку 4-ФСС. Если расчет не соответствует установленному формату. Или ваша электронная подпись недействительна. Если форму отправили в последний день, повторно сдать исправленный вариант организация сможет с опозданием. Отделения Фонда социального страхования рассматривают такое опоздание как несвоевременное представление отчетности и предъявляют штраф.
Какой бланк расчета по форме 4-ФСС нужно использовать в 2021 году
Сначала скачайте бланк ФСС. Когда у организации нет обособленных подразделений, то расчет сдавайте в территориальное отделение Фонда по ее местонахождению (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Это место регистрации организации.
Если обособленные подразделения у организации есть. Форму ФСС нужно сдавать в следующем порядке. Расчет представьте в территориальное отделение ФСС по местонахождению обособленного подразделения. Если у такого подразделения есть расчетный (лицевой) счет и оно самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам. В бланке ФСС укажите адрес, ИНН, КПП. И регистрационный номер обособленного подразделения.
Когда названные условия или хотя бы одно из них не соблюдаются. Все показатели по такому подразделению включите в расчет по головному отделению организации и сдайте по его местонахождению. Так же поступите, если обособленное подразделение находится за рубежом. Это следует из положений пунктов 11, 14 статьи 22.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
По закону форму 4-ФСС за 1 квартал 2021 года формируют и сдают организации (коммерсанты), которые за этот отчётный период производили физическим лицам в рамках трудовых и ряда гражданско-правовых договоров вознаграждения и иные выплаты, на которые необходимо начислять взносы по травматизму. Соответственно, по данным суммам нужно отчислять страховые взносы по установленным тарифам.
Также в Таблице 5 расчёта отражают итоги:
- проведенной спецоценки условий труда (аттестации рабочих мест по условиям труда);
- обязательных предварительных и периодических врачебных осмотров персонала на начало 2021 года.
ВНИМАНИЕ
Учтите, что «обособки» сдают 4-ФСС по тем физлицам, которые получали именно у них за работу соответствующие выплаты. При этом подразделение должно иметь свой собственный:
1. Баланс.
2. Расчетный счет.
Когда оба эти условия не выполняются, уже головной офис вносит в 4-ФСС выплаты и начисленные на них взносы по таким обособленным подразделениям.
При заполнении и представлении 4-ФСС за 1 квартал 2021 года проконтролируйте:
- Технологию расчета среднесписочной численности сотрудников (рассчитываемой в целях оформления 4-ФСС) — при ее расчете нужно учитывать указания, утв. приказом Росстата Приказ Росстата от 27.11.2019 № 711.
Подробный алгоритм расчета размещен здесь.
Ежеквартально подавать в соцстрах форму 4-ФСС обязаны все организации, а также предприниматели, кроме ИП без работников, не зарегистрированных в Фонде соцстраха в качестве страхователей.
Отчетные периоды, по итогам которых составляется Расчет, – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Срок сдачи 4-ФСС за 1 квартал, как и за остальные периоды, зависит от численности работников, за которых отчисляются взносы на «травматизм», и от формы подачи:
- если среднесписочный состав работников в 2021 г. превышал 25 человек, в 2021 г. отчитываться в ФСС можно только в электронном виде. Электронно 4-ФСС подается страхователем не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- если среднее число работников в прошлом году не превысило 25 человек, то подавать отчет 4-ФСС за 1 квартал 2021г. и последующие отчетные периоды разрешено в «бумажном» виде. Срок подачи Расчета «на бумаге» — не позднее 20 числа следующего за отчетным периодом месяца.
Для Расчета 4-ФСС за 1 квартал сроки сдачи в 2021 г. будут следующими:
- электронно – до 25.04.2018 г. включительно;
- «на бумаге» — до 20.04.2018 г. включительно.
Учтите, что 4-ФСС нужно обязательно не забыть сдать в фонд. Иначе за его отсутствие придётся выложить штраф в размере минимум 1000 рублей (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ). А вообще оно составит 5% от суммы взносов к уплате за январь – март 2021 года, но не свыше 30% от неё.
Кроме того, скорее всего, административный штраф грозит и руководителю/сотрудникам предприятия, которые отвечают за формирование и сдачу рассматриваемой отчетности. Им придётся раскошелиться на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ). А вот на предпринимателей этот штраф не налагают.
Утвержденной формы пояснительного (или сопроводительного) письма, подаваемого вместе с уточненным расчетом по форме-4 ФСС, не существует. Поэтому такое письмо составляется в произвольной форме (на бланке компании с подписью руководителя и печатью организации).
В сопроводительном письме должна содержаться информация о том, какие сведения и почему вы исправляете (со ссылкой на Закон № 212-ФЗ). Причину подачи уточненного расчета можно конкретизировать, например, так: «не были включены в расчет расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности» или просто «из-за технической или арифметической ошибки».
Кроме того, в письме целесообразно указать, в какие строки, таблицы, разделы отчета были внесены изменения. Это поможет инспекторам быстро найти исправления в отчетности и внести их в свою базу. Вместе с уточненным расчетом можно подать заявление на зачет или возврат денежных средств.
Подробнее о том, как призвести зачет или возврат сумм из ФСС РФ, читайте в статье «Если ФСС РФ задолжал страхователю» // Зарплата, 2013, № 4
Если сумма налога к уплате в уточненном расчете больше, чем в ранее поданном расчете, то в сопроводительном письме имеет смысл указать реквизиты платежных поручений на перечисление недоимки по взносам и пеней и приложить к письму их копии.
Форму 4-ФСС за 4 квартал 2020 года подают в региональный отдел ФСС в бумажном или электронном виде. На бумаге его примут только у тех работодателей, у которых среднесписочная численность работников не превышает 25 человек.
Бумажный отчет сдают до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а электронный — до 25-го числа. Эти требования не изменились.
|
Расчетный период |
Последний срок сдачи в ФСС в бумажном виде |
Последний срок сдачи в ФСС в электронной форме |
|---|---|---|
| За 4 квартал 2020 | До 20.01.2021 | До 25.01.2021 |
| За 1 квартал 2021 |
До 20.04.2021 |
До 26.04.2021 (25.04. — воскресенье) |
| За 2 квартал 2021 | До 20.07.2021 | До 26.07.2021 (25.07. — воскресенье) |
| За 3 квартал 2021 | До 20.10.2021 | До 25.10.2021 |
| За 4 квартал 2021 | До 20.01.2022 | До 25.01.2022 |
Формирование отчета не представляет трудностей. Бланк состоит из титульного листа и пяти таблиц. Все работодатели обязаны заполнить основные сведения о себе на титульном листе и таблицы 1, 2 и 5. Эти листы необходимо сдавать, даже если в отчетном периоде у страхователя не было начислений по взносам. Остальные таблицы заполняют, если в отчетном периоде есть соответствующие сведения. Если их нет, то эти страницы не предоставляются.
ФСС последняя редакция, скачать форму отчета
За каждый календарный месяц (в том числе неполный), на который организация опоздает со сдачей отчета, ей придется платить от 5 до 30% суммы начисленных к уплате взносов без учета выплаченных пособий, но не менее 1000 рублей.
За нулевой отчет чиновники назначат штраф по минимальной ставке, а вот если в нем есть показатели, то даже несколько дней опоздания обходятся в 30% от суммы взносов.
Введена ответственность за неправильную форму отчета. Если по закону работодатель обязан сдавать его в электронном виде, а заполнил и сдал в бумажном, специалисты соцстраха назначат штраф в размере 200 рублей (п. 2 ст. 26.30 Закона №125-ФЗ). В таком случае сотрудника организации, который отвечает за представление отчетности, оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей по ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.
- Бухгалтерский баланс
- Справка о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии)
- Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
- Отчет о финансовых результатах
- Расчет по страховым взносам
- Платежная ведомость
- Приходный кассовый ордер
- Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности
Форма состоит из титульного листа и 6-ти таблиц (1, 1.1, 2–5).
Правила заполнения такие:
- Титульный лист и таблицы 1, 2, 5 заполняют все страхователи (п. 2 Порядка) – это обязательно для всех.
- Те таблицы, которые остались, заполняют только, если есть соответствующие им показатели. Если их нет, то они не заполняются и не сдаются. Например, лист 1.1 заполняют, если есть договора о направлении персонала для выполнения работ иному юрлицу. Таблица 3 заполняется, если субъект имел расходы на травматизм. В 4 листе указывают количество пострадавших и страховые случаи.
- Данные вписываются с помощью принтера или вручную черной или синей ручкой. Буквы должны быть печатными.
- В каждое поле вписывают только одно значение или ставится прочерк.
- Ошибки исправляются путем перечеркивания и вписывания нового значения с подписью страхователя под этими данными с указанием даты, а также ставится печать на этом месте. Корректирующие средства не применяются – это запрещено.
Порядок заполнения такой:
- Сначала заполняются бланки. Далее ставятся номера страниц в поле «стр.». На каждой странице в верхней части ставится регистрационный номер страхователя и код подчиненности.
- Каждая страница в конце подписывается страхователем, также указывается дата.
- Титульную часть заполняет страхователь, кроме тех мест, где указано, что они заполняются работниками фонда. В графе «Номер корректировки» указывают код «000», если сдают первичный расчет. Если же в нем есть изменения и уточнения, то указывается номер, какой расчет с изменениями подается.
- При подаче документа за первый квартал или за 6, 9, 12 мес. в графе «Отчетный период (код)» заполняют только первые две ячейки, а если обращаются за выделением денег по страховке, то только две последние.
- Отчетные периоды – первый квартал, 6 и 9 мес. – обозначаются цифрами 3, 6, 9. Расчетный период – это календарный год и он обозначается цифрой «12».
- Если деятельность прекращена, то в поле «Прекращение деятельности» проставляется буква «Л», если предприятие работает – не ставят ничего.
- Если коды организаций меньше, чем ячеек, то в первых ячейках проставляются нули. Например, если код состоит из 10 цифр, а ячеек 12, то в первых двух ставят «00».
- Указывают, сколько раз обращалась организация за страховыми выплатами (больничные, отпуска), например, 01, 02 или больше раз.
- Далее, заполняют реквизиты ИНН, КПП, Ф. И. О. уполномоченных лиц. Затем – шифр страхователя (показывает, есть ли понижение тарифов согласно ст. 212 ФЗ №125) и спецрежимы (01 – для упрощенки, 02 – для временщиков, 03 – для единого налога, для всех прочих – 00).
- Указывают количество персонала, занятого на вредных и опасных работах, сколько инвалидов, женщин.
- Цифрой обозначают, кто подтверждает полноту данных (1 – для руководителя, 2 – для представителя, 3 – для правопреемника).
- В раздел 2 первым делом вносят данные о начислении и выплате взносов, включая по медстрахованию, по декретным отпускам.
- Раздел 3 заполняется теми лицами, которые выплачивали взносы на травматизм.
Обычно перед началом очередного отчетного сезона бухгалтерское сообщество волнует вопрос: не «порадовали» ли их нежданным обновлением отчетных форм, в том числе не появилась ли с отчетности за 2 квартал новая форма 4-ФСС.
Пока волноваться причин нет. Актуальную на сегодняшний день форму 4-ФСС назвать новой затруднительно — последние ее корректировки произошли летом 2017 года (приказ ФСС РФ от 07.06.2017 № 275).
Несколько слов об изменениях, внесенных в 4-ФСС приказом № 275:
- Появилось новое поле «Бюджетная организация» на титульном листе, в котором бюджетные организации указывают источник финансирования.
- В таблицу 2 добавили две новые строки — 1.1 (для отражения суммы задолженности за реорганизованным страхователем) и 14.1 (отражающая задолженность ФСС).
Корректировок, способных повлиять на правила заполнения 4-ФСС за 2 квартал 2020 года, в последнее время не вносилось. Это касается не только правил заполнения, но и формы (бланка) этого отчета. По этой причине мы не называем новой форму 4-ФСС за 2 квартал 2020 года.
Актуальный бланк 4-ФСС за 2 квартал 2020 года вы можете скачать тут.
По-прежнему порядок заполнения 4-ФСС регламентируется приказом Фонда соцстрахования от 26.09.2016 № 381 (приложение № 2).
Рассмотрим на примере, как заполнить расчет по итогам полугодия. Обратите внимание, что показатели для расчета собираются нарастающим итогом — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год, поэтому расчет, хотя и содержит данные в том числе за 2 квартал, но в целом объединяет полугодовые показатели (п. 5.4 Порядка, утвержденного приказом № 381).
Пример
В ООО «Красный Бор» трудятся 38 человек. Перед оформлением 4-ФСС за первое полугодие специалисты ООО «Красный Бор» собрали необходимую информацию:
1. Определились с составом расчета с учетом того, что в компании отсутствовали несчастные случаи, пособия по НС и ПЗ в отчетном периоде не выплачивались, сотрудники по договору аутсорсинга другим компаниям не передавались. В результате показатели для заполнения таблиц 1.1, 3 и 4 отсутствуют — указанные таблицы не заполняются и не представляются (п. 2 Порядка, утвержденного приказом № 381). Заполнить необходимо титульный лист и обязательные разделы 1, 2 и 5.
2. Рабочих мест с вредными и/или опасными условиями труда в ООО «Красный Бор» нет.
3. По данным спецоценки, проведенной в 2019 году, обследовано 12 из 25 подлежащих данной процедуре рабочих мест. Эти данные будут отражены в полугодовом расчете.
4. Сведения о суммах облагаемых взносами выплат и начисленных травмовзносах представлены в таблице:
4-ФСС представляют все страхователи вне зависимости от наличия или отсутствия отчетных показателей. Минимально обязательный состав отчета: титульный лист, разделы 1, 2 и 5. Остальные таблицы заполняются при наличии соответствующих сведений (о количестве пострадавших от несчастных случаев в отчетном периоде, сумме расходов на выплату пособий по НС и ПЗ и др.).
Отчитаться необходимо в электронной форме (при среднесписочной численности сотрудников более 25 человек) или выбрать между электронной и бумажной формой отчета (если сотрудников меньше 25). Крайние отчетные сроки по итогам 2 квартала: 20.07.2020 для отчета на бумаге и 27.07.2020 для 4-ФСС в электронной форме.
Актуальной для сдачи расчета за 2020 год является форма 4-ФСС, последняя редакция которой утверждена приказом ФСС РФ от 7 июня 2017 г. №275 «О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 сентября 2016 г. № 381 «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения»». Отчет этой форме сдаётся далеко не в первый раз, поэтому «новой» форму можно назвать весьма условно.
Форма имеет следующий состав:
- Титульный лист
- Таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
- Таблица 1.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ»;
- Таблица 2 «Расчет базы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
- Таблица 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
- Таблица 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
- Таблица 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».
Обязательными для сдачи являются титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. Их необходимо сдавать в любом случае, даже если в отчетном периоде страхователь не имел начислений за «травматизм». Остальное заполняется только в случаях, когда соответствующие показатели имеют место быть.
Для заполнении расчета нужно руководствоваться порядком, который приведен в приложении №2 приказа ФСС РФ № 381 с уточнениями приказа ФСС РФ от 7 июня 2017 г. №275. При заполнении бумажного варианта расчета необходимо использовать ручку синего или черного цвета, используя печатные буквы. Можно заполнять форму на компьютере.
На каждой странице страхователю необходимо указать свой регистрационный номер и код подчиненности, Эти данные указаны в уведомлении, выдаваемом при регистрации страхователя фонде социального страхования. Подпись страхователя и дата подписания документа указывается внизу страницы.
На титульном листе указывается номер корректировки «000», если форма за квартал сдается первый раз. В дальнейшем, если сдается уточненный расчет, то ставится «001», последующие уточнении этого же отчета – «002» и т.д. Уточненный расчет подлежит сдаче по той форме отчетности, которая действовала в тот период, за который выявлены ошибки.
Отчетными периодами признается первый квартал, полугодие, и девять месяцев календарного года, которые соответственно обозначаются «03», «06» и «09». Расчетным периодом признается календарный год, который обозначается цифрой «12».
Страницы формы надо пронумеровать и их количество, а также и число страниц приложений (при наличии) указываются на титульном листе.
Денежные суммы в расчете округлению не подлежат, т.е. указываются в рублях и копейках. Если показатель является нулевой, то в соответствующей графе ставится прочерк.
Таблица 1 – в ней отражается расчет базы для начисления взносов на «травматизм». Показатели указываются нарастающим итогом с начала года, и разбиваются по месяцам последнего квартала отчетного периода.
Таблица 1.1 — заполняется страхователями в том случае, если свои работники на основании договора отправлялись на работу к другим работодателям. (п. 2.1 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Таблица 2 — расчет заполняется по данным бухгалтерского учета страхователя о состоянии расчетов по взносам и расходам.
Таблица 3 — заполняется, когда есть расходы по «травматизму», то есть выплаты по листам временной нетрудоспособности по несчастным случаям на производстве или полученным травмам, оплаты отпуска на лечение профессиональных заболеваний на курортах и в санаториях.
Таблица 4 — в ней указывается количество пострадавших человек от профзаболеваний и от несчастных случаев на производстве. Данные указываются на основании соответствующих актов. Эта таблица расположена на той же странице, что и таблица 3.
Таблица 5 – указываются сведения о результатах специальной оценки условий труда и проведенных медицинских осмотрах работников. В таблице отражается количество рабочих мест, подлежащих оценке, количество работников на вредных условиях производства и соответственно число оцененных рабочих мест и количество работников, прошедших медосмотры на начало года.
ФСС России разработал проект приказа об утверждении новой отчетной формы 4-ФСС. Новый документ введут в действие с отчетности за 1 квартал 2021 года. Изменения связаны с переходом на прямые выплаты работникам из фонда.
Что изменится в расчете:
- На титульном листе появится графа «Код подчиненности» — код органа ФСС, где страхователь состоит на учете.
- Таблица 1 сменит название на «Расчет сумм взносов», в нее добавили новую строку «Исчислено страховых взносов».
- Таблица 1.1 дополнится расшифровкой сведений о базе и взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами (СКЕ). Она формируется в разрезе видов деятельности: в первой строке «Основной ВЭД» надо указывать данные, относящиеся к той части производства (деятельности), которая не выделена в СКЕ.
- Таблица 2 предназначена для страхователей, временно направляющих своих работников по договору об аутсорсинге.
- Таблицы 2 и 3 из действующей формы расчета удалят.
- Действующие таблицы 3, 4 и 5 изменят нумерацию.
Последний срок, когда сдается отчет в Соцстрах по форме 4-ФСС за 4 квартал 2020 года, зависит от способа подачи. Для страхователей, формирующих отчетность на бумаге, отчет сдается не позднее 20.01.2021. Для плательщиков взносов на травматизм, отчитывающихся в электронном виде, установлен срок до 25 января.
Единая памятка бухгалтеру, срок сдачи новой формы 4-ФСС на 2020 год в одной таблице:
|
В электронном виде |
На бумаге |
|---|---|
|
|
ВАЖНО! Действуют особые правила для выбора вида сдачи отчетов 4-ФСС: для страхователей со среднесписочной численностью до 25 человек предусмотрено их предоставление на бумаге, для плательщиков с численностью 25 и более сотрудников — исключительно в электронном виде.
Страхователь самостоятельно определяет, как сдать 4-ФСС электронно: использовать бесплатный государственный портал ФСС либо приобрести лицензию для отправки электронной отчетности через оператора электронного документооборота.
Компании приостанавливают ведение деятельности нечасто. В большинстве случаев такая ситуация возникает у некоммерческих организаций, бюджетников «замораживают» намного реже.
Кто и когда должен сдавать форму 4-ФСС?
Расчет должны сдавать в подразделения Фонда Социального Страхования все организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают физическим лицам вознаграждения, подлежащие обложению взносами на обязательное социальное страхование (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Однако если ИП не является страхователем (то есть не имеет работников и не выплачивает им вознаграждение), то обязанности сдавать отчет в фонд за «травматизм и профессиональные заболевания» не возникает.
В соответствии с п.1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ установлены следующие сроки сдачи отчета:
- на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
Отчетным периодом является 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Страхователи, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, и вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает такой предел, представляют расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в территориальный орган ФСС в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.
Если среднесписочная численность за предшествующий расчетный период составляет 25 человек или менее, то страхователь вправе подавать документы как на бумажном носителе, так и в форме электронных документов.
Форма 4-ФСС 2020-го года
Форма имеет следующий состав:
- Титульный лист
- Таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
- Таблица 1.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ»;
- Таблица 2 «Расчет базы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
- Таблица 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
- Таблица 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
- Таблица 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».
Обязательными для сдачи являются титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. Их необходимо сдавать в любом случае, даже если в отчетном периоде страхователь не имел начислений за «травматизм». Остальное заполняется только в случаях, когда соответствующие показатели имеют место быть.