Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Виды налогов в России в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 01.01.2024 для организаций изменяется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество (Закон № 389-ФЗ). Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.
Если организация сменила место нахождения или ИП — место жительства, в 2024 году разрешается применять региональную ставку по новому адресу (даже если она пониженная). Установлены коэффициенты-дефляторы:
- УСН — 1,329;
- ПСН — 1,058.
При «упрощенке» коэффициент позволяет рассчитать предельное значение по доходам за 9 месяцев — сумму, дающую право на использование УСН. При ПСН — определять потенциально возможный доход (налоговую базу).
С 1 января 2024 г. не облагаются налогом на прибыль:
- права на результаты интеллектуальной деятельности (РИД);
- использование РИД, созданных при выполнении государственного или муниципального контракта;
- вводится налог на сверхприбыль (разница в более 1 млрд рублей между среднеарифметическими величинами прибыли, полученными за 2021–2022 и 2018–2019 гг.).
Налог на сверхприбыль действует разово и не касается:
- представителей малого и среднего бизнеса;
- вновь созданных организаций;
- плательщиков ЕСХН;
- предпринимателей, занятых добычей нефти и угля;
- застройщиков по долевому строительству;
- компаний, не имеющих доходов с продаж.
Декларацию нужно подать до 25 января, уплатить налог — до 28 января 2024 г.
Обмен документами с контрагентами и контролирующими органами происходит в электронном виде. Нужно подключиться к системе электронного документооборота. Если вы используете программу 1С, рекомендуем решение «1С:ЭДО». Сервис не нужно интегрировать с платформой, он работает прямо из нее без стороннего программного обеспечения.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
| Утвердили новую форму книги учета доходов и расходов на ЕСХН | На титульном листе исключили поля для информации об адресе места жительства ИП и единице измерения. Уточнили названия граф в разделе 2, где показывают расходы на ОС и НМА. |
| Расширили перечень видов сельхозпродукции для применения ЕСХН |
В перечень продукции первичной переработки, произведенной из сельхозсырья, добавили продукцию морского зверобойного промысла:
|
С 01.01.2024 года с выплат работникам-нерезидентам (лицам, которые на дату получения дохода находились в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), должен удерживаться НДФЛ по таким же ставкам, как и работникам-резидентам: 13% (или 15% — с суммы доходов более 5 млн руб.).
До 2024 года НДФЛ работникам-нерезидентам составлял 30% (за некоторыми исключениями). При кажущемся снижении ставки, на самом деле она выросла: если трудовой договор предусматривал определение места работы сотрудника как местонахождение его рабочего места в иностранном государстве, то его вознаграждение относилось к доходам от источников за пределами России. В этом случае выплаты работникам-нерезидентам вообще не облагались НДФЛ.
Сроки уплаты транспортного налога в 2024 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Транспортный налог | За 2023 год | 28.02.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 02.05.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 29.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 28.10.2024 | |
| За 2024 г. | 28.02.2025 |
Срок уплаты налога при УСН в 2024 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог при УСН | За 2023 г. (уплачивают только организации) | 28.03.2024 |
| За 2023 г. (уплачивают только ИП) | 02.05.2024 | |
| За I квартал 2024 г. | 02.05.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 29.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 28.10.2024 | |
| За 2024 г. (уплачивают только организации) | 28.03.2025 | |
| За 2024 г. (уплачивают только ИП) | 28.04.2025 |
Таблица налогов с заработной платы в 2024 году. Из нее можно узнать, сколько работодатель перечисляет каждый месяц, какие минимальные и максимальные суммы, и сколько, в конечном итоге, идет в региональный и федеральный бюджет.
| Название | Тариф |
| НДФЛ | 13% – до 5 млн. в год;
15% – от 5 млн. в год; 30% – для нерезидентов |
| Взносы в ПФР | 22% до максимальной суммы;
10% выше лимита |
| ОМС | 5,1% |
| Страховые взносы | 2,9% – до лимита;
1,8% – после лимита |
Льготы на транспортный налог
Существует несколько категорий собственников, которые могут не платить транспортный налог или платить не всю сумму. Льготы на транспортный налог зависят от региона и предоставляются как физическим лицам, так и организациям. Например, в зависимости от региона льготы распространяются на владельцев электрокаров и машин на газу. Транспортный налог также не платят за автомобили полиции, скорой помощи, МЧС и некоторых дорожных служб.
Освобождены от налога владельцы автомобилей мощностью до 70 л.с. Налог не платят инвалиды, которые получили машины через органы соцзащиты. Освобождены от таких уплат и герои Советского Союза, ветераны труда, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями, а также инвалиды I и II группы.
В некоторых регионах полностью освобождены от уплаты налога пенсионеры. В других регионах эта категория граждан пользуется скидками. В ряде российских городов пользоваться льготами могут матери-одиночки и родители в многодетной семье. Также государство может в индивидуальном порядке снизить налог владельцам машин, доход которых не превышает прожиточный минимум.
Налог на доходы физических лиц: категории и ставки
Ставки НДФЛ могут различаться в зависимости от категории доходов:
| Категория доходов | Ставка налога |
|---|---|
| Доходы от работодателя (зарплата, премии и т.д.) | 13% |
| Доходы от предоставления имущества в аренду | от 13% до 30% (в зависимости от суммы дохода) |
| Доходы от продажи недвижимости | от 13% до 30% (в зависимости от срока владения и суммы дохода) |
| Дивиденды | от 13% до 15% (в зависимости от источника и размера дохода) |
| Проценты по депозитам и облигациям | 13% |
Налоговая база для рассчета НДФЛ определяется как разница между доходами и вычетами, установленными законодательством. Вычеты могут быть предоставлены, например, на уплату процентов по ипотеке, обучение детей и т.д.
Уплата НДФЛ осуществляется путем удержания налога из заработной платы работника работодателем или путем самостоятельной выплаты налога физическим лицом, получающим доходы от других источников.
Важно соблюдать сроки уплаты НДФЛ и правильно рассчитывать налоговую базу, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой службой.
Нововведения в налоговом законодательстве
Налоговое законодательство России постоянно совершенствуется и изменяется, чтобы учитывать современные экономические и социальные условия. В 2024 году были внесены ряд нововведений, которые затронут как бизнес, так и физических лиц.
Одно из главных нововведений касается налогообложения доходов физических лиц. Введение прогрессивной системы налогообложения означает, что ставки налога будут зависеть от уровня дохода. Это позволит более справедливо распределить налоговую нагрузку среди граждан России.
В связи с введением прогрессивной системы налогообложения были также изменены ставки налога на прибыль организаций. Теперь они также будут зависеть от количества заработанных денег. Это может повлиять на стратегии и тактики бизнеса, а также на общую экономическую ситуацию в стране.
Еще одно важное нововведение в налоговом законодательстве — это введение налога на маркетплейсы. Маркетплейсы, такие как Яндекс.Маркет или AliExpress, становятся все более популярными в России. Теперь они будут обязаны уплачивать налоги на свои доходы, что поможет улучшить налоговую базу страны и повысить доходы бюджета.
Также стоит упомянуть о нововведении в налоговом законодательстве, связанном с налоговыми вычетами. Теперь граждане могут претендовать на больший размер налоговых вычетов, если они вкладывают средства в социальные инвестиции или пенсионные фонды. Это стимулирует граждан активнее вкладывать свои средства в развитие общества и позволяет им сэкономить на налогах.
Страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) являются обязательными социальными взносами, которые уплачиваются работодателями и работниками. Они направляются на формирование пенсионных накоплений и выплаты пенсий гражданам России.
Страховые взносы в Фонд социального страхования (ФСС) предназначены для обеспечения социального страхования граждан. Эти взносы обязательно уплачивают работодатели и работники и используются для выплаты пособий по временной нетрудоспособности, пособий по беременности и родам, пособий по уходу за ребенком и других социальных выплат.
Отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) являются обязательными для всех граждан России. Они предназначены для финансирования государственной программы обязательного медицинского страхования и обеспечения бесплатного обращения за медицинской помощью в рамках данной программы.
Социальные налоги являются важным источником доходов государства и играют ключевую роль в обеспечении социальной защиты и благополучия граждан России.
Освобождение от уплаты налогов
В новом налоговом законодательстве, принятом на 2024 год, предусмотрены определенные случаи, когда некоторые лица и организации обладают правом на освобождение от уплаты налогов. Это может быть связано с различными факторами, такими как социальное положение, цель деятельности или принадлежность к определенной категории населения.
Среди основных случаев освобождения от уплаты налогов стоит отметить:
- Некоммерческие организации, занимающиеся благотворительностью или социальными программами, могут быть освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) или налога на прибыль.
- Малый бизнес, совершающий операции со своими налоговыми резидентами, может быть освобожден от уплаты налога на прибыль.
- Лица, имеющие инвалидность, могут быть освобождены от уплаты налога на имущество или земельного налога.
- Пользователи устройств для производства энергии из возобновляемых источников, таких как солнечные панели или ветряные турбины, могут быть освобождены от уплаты налога на имущество или некоторых налогов на прибыль.
Освобождение от уплаты налогов в данных случаях предоставляется для стимулирования развития определенных сфер и улучшения условий жизни некоторых групп населения. Однако, освободившиеся от уплаты налогов субъекты обязаны соблюдать определенные условия и предоставлять отчетность о своей деятельности.
| Режим | Объект | База | Период | Ставки |
|---|---|---|---|---|
| УСН | Доходы или доходы, уменьшенные на сумму расходов | Доходы или разница между доходами и расходами в денежном эквиваленте | Год | 1-6% от величины дохода или 5-15% от доходов минус расходы. Величина может варьироваться в зависимости от конкретного региона |
| ЕСХН | Доходы минус расходы | Доходы минус расходы в денежном эквиваленте | Год | 6% от суммы дохода минус расходы |
| ПСН | Доход за год, с точки зрения прогноза такого вида поступлений | Денежное выражение возможного дохода за год | Календарный год или период, обусловленный сроком действия патента | 6% от суммы в виде потенциального дохода за год |
| ОСНО | Налог на прибыль | Налог на прибыль и имущество – 1 раз в год, НДС – квартал |
|
|
| Доходы минус расходы | Доходы минус расходы в денежном эквиваленте | |||
| НДС | ||||
| Доход от продажи товаров, оказания услуг и т.д.; | Прибыль от продажи, проведения работ и т.д. | |||
| НДФЛ | ||||
| Доходы физического лица | Доходы в денежном эквиваленте | |||
| Имущественный налог | ||||
| Разного вида имущество, включая недвижимость | Эквивалент, выражающий среднюю стоимость имущества для компаний, или инвентаризационная цена для ИП. |
Рассмотрим пример с предприятием, занимающимся розничной реализацией свежей выпечки с помощью собственного магазина. Начальные характеристики торговой точки этого вида следующие:
- прогноз товарооборота – 700 000 руб./мес. без учета НДС;
- ожидаемые расходы, связанные с приобретением продукции, арендой, заработной платой и др. – 400 000 руб./мес.;
- общая площадь зала, используемого для торговли, – 40 м2;
- штат сотрудников на условиях найма – 3 человека;
- страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с количеством трудоустроенных людей, – 9 000 руб./мес.
Как заполнять уведомления к ЕНП и платежки
Проблемы с ЕНП и ЕНС — это отдельная тема, с которой бухгалтеры сталкиваются при работе с ежемесячными уведомлениями.
Способ расчетов с бюджетом в 2024 году будет возможен только один– заполнять платежки по реквизитам единого налогового платежа.
Советуем переходить на уплату налогов одной платежкой. Сделать ошибки в этой платежке практически невозможно, поэтому деньги точно попадут на ЕНС.
Также стоит отказаться от платежек на конкретные КБК. Больше не придется искать фиктивные уведомления в операциях на едином счете, которые сейчас формирует программа ФНС по платежным поручениям со статусом 02.
Важно знать!
С 2024 года все без исключения будут работать и оплачивать налоги по новым правилам, используя КБК 182 0 10 61201 01 0000 510, и платежки с кодом «02» в поле 101 останутся в прошлом.