Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата транспортного налога в 2024 году для юридических лиц Беларусь». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда обсуждались различные варианты оплаты за дороги, чиновниками различного уровня много говорилось о справедливости размера дорожного сбора и взимании платы пропорционально времени пользования дорогами, с возможностью помесячной оплаты. По факту получилось, что новый транспортный налог с 2021 года в Беларуси будут платить все собственники транспортных средств, зарегистрированных в базе ГАИ МВД РБ. Так как в проекте закона «Об изменении Налогового кодекса», указано, что плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами или организациями в Госавтоинспекции. Рассчитывать налог будут местные налоговые инспекции по месту регистрации собственника транспорта.
Кто может получить льготы на оплату транспортного налога?
Ставки транспортного налога снижены:
- на 50% – для пенсионеров, ветеранов и инвалидов I и II группы;
- на 25% – для инвалидов III группы.
Не являются объектом налогообложения транспортные средства, год выпуска которых значится ранее 1 января 1992 года или в отношении которых дата регистрации не может быть установлена. Транспортный налог не будет взиматься в отношении транспортных средств, снятых с учета с 1 января до 1 июля 2021 года. Таким образом, это поможет привести базу учета транспортных средств в актуальное состояние.
Другие льготы по транспортному налогу действуют одинаково и для физических, и для юридических лиц:
- 50% платят за механические транспортные средства, конструктивно предназначенные для перемещения опасных грузов.
Полностью освобождены от транспортного налога:
- пассажирские транспортные средства общего пользования из списка Минтранса;
- перевозчики, которые обязаны выполнять автомобильные перевозки транспортом общего пользования;
- автомобили медицинской помощи;
- транспортные средства, специально оборудованные для перевозки инвалидов;
- транспорт с надписью «Социальная служба», фактически занимающийся социальным обслуживанием населения;
- республиканские органы государственного управления, суды, органы прокуратуры, местные исполнительные и распорядительные органы;
- транспортные средства Вооруженных Сил, других силовых ведомств, а также специальный транспорт МЧС.
С 2024 года транспортный налог не взимается с юридических лиц, если 30% их сотрудников являются инвалидами.
Платить налог не нужно и владельцам электромобилей. Эта льгота будет действовать до 31 декабря 2025 года.
Что делать собственникам «автохлама», чтобы не платить налог
Владельцам годами простаивающего без движения «автохлама», чтобы не платить транспортный налог, необходимо снять машину с регистрационного учета. Для таких автомобилей установлена упрощенная процедура снятия с учета транспортных средств, по объективным причинам выбывших из дорожного движения. Поэтому не стоит затягивать и откладывать поход в ближайший МРЭО ГАИ.
Как снять с учета автомобиль на утилизацию для частных автовладельцев, списать и сдать в утиль транспорт, принадлежащий организациям, смотрите по ссылке.
Если машина в аварийном состоянии или не исправна, но пригодна к восстановлению, то её можно продать в таком виде как она есть. Как правильно снять с учета неисправный автомобиль для продажи, информация по ссылке.
Сколько надо платить (таблица)
Один из главных нюансов — это вес автомобиля.
Они прописаны в приложении 27 к Закону Республики Беларусь №72-3 «Об изменении налогового кодекса» от 29 декабря 2020 года.
Платить нужно раз в год — не позднее 15 ноября.
Самые актуальные ставки по всем существующим категориям для максимального удобства мы отразили в развернутой таблице.
Таблица широкая, на смартфонах протягивайте ее влево для полной просмотра.
| Ставки для физических лиц: | Ставки для юридических лиц: | ||
| Максимально разрешенная масса | Цена за год, BYN | Максимально разрешенная масса | Цена за год, BYN |
| Автобус с числом посадочных мест | |||
| до 20 включительно | 244 | 278 | |
| от 21 до 40 включительно | 345 | 394 | |
| свыше 40 | 447 | 510 | |
| Легковой автомобиль | |||
| не более 1,5 тонны | 61 | не более 1 тонны | 162 |
| более 1,5 тонны, но не более 1,75 тонн | 81 | более 1 тонны, но не более 2 тонн | 209 |
| более 1,75 тонн, но не более 2 тонн | 102 | более 2 тонн, но не более 3 тонн | 255 |
| более 2 тонн, но не более 2,25 тонн | 122 | более 3 тонн | 325 |
| более 2,25, но не более 2,5 тонн | 142 | ||
| более 2,5, но не более 3 тонн | 162 | ||
| более 3 тонн | 223 | более 3 тонн | |
| Прицеп не более 0,75 тонны | 41 | 116 | |
| Прицеп более 0,75 тонны | 223 | 278 | |
| Прицеп-дача (караван) | 41 | 116 | |
| Грузовой автомобиль | |||
| не более 2,5 тонны | 162 | 278 | |
| более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны | 345 | 394 | |
| более 3,5 тонны, но не более 12 тонн | 447 | 510 | |
| более 12 тонн | 508 | 580 | |
| Прочее | |||
| Мотоцикл | 41 | 70 | |
| Седельный тягач | 406 | независимо от разрешенной максимальной массы | 464 |
Если налоговая база для налога на прибыль за налоговый период превысит 25 млн рублей, ставка налога составит 25% (за весь налоговый период).
Налог на прибыль от продажи высокотехнологичных товаров составит 10% (вместо 5%, как раньше).
5% – ставка налога на прибыль от продажи продуктов питания для детей младшего возраста при условии производства данных продуктов плательщиком.
Для исключения ситуаций применения инвестиционного вычета одним и тем же юрлицом в отношении, по сути, одного и того же объекта дважды: в период, когда основное средство находилось в собственности до заключения в отношении него договора возвратного лизинга и по договору возвратного лизинга, в проекте НК-2024 предусмотрен запрет на применение инвестиционного вычета по основным средствам, приобретенным по договору возвратного лизинга.
Два способа узнать сумму транспортного налога
Напомним, что транспортный налог в Беларуси появился в 2021 году взамен пошлины за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении. Этот дорожный сбор не привязан к прохождению техосмотра.
Платить налог обязали физлиц, в том числе зарегистрированных в качестве ИП, за которыми в ГАИ числятся транспортные средства. Касается это не только белорусов, но и граждан других государств, лиц без гражданства. Если автомобиль передан в лизинг, то налог платит лизингополучатель.
Суммы, которые нужно внести в этом году автовладельцам, уже известны. Налоговая инспекция начала выставлять их плательщикам транспортного налога через ЕРИП, хотя официальное извещение еще должно прийти каждому владельцу до 1 сентября 2023 года.
Те, кто не хочет так долго оставаться в неведении и привык вовремя платить по счетам, уже могут ознакомится с причитающейся к оплате суммой. Как нам удалось выяснить, сделать это можно двумя способами – через ЕРИП или личный кабинет плательщика на сайте Министерства по налогам и сборам.
В первом случае можно подключиться к системе «Расчет» (ЕРИП) с помощью смартфона и выполнить несложные действия: пройти путь по вкладкам «Налоги»; выбрать нужный «Город, область, район»; налоговую инспекцию по месту регистрации плательщика, на которого в ГАИ зарегистрирован автомобиль; определиться с видом платежа («Транспортный налог с физических лиц») и указать УНП (учетный номер плательщика) латинскими прописными буквами.
К слову, уточнить свой УНП можно на сайте Министерства по налогам и сборам (МНС), достаточно пройти по вкладкам: Сервисы/Государственный реестр плательщиков/Поиск физических лиц.
О причитающейся к уплате сумме транспортного налога можно осведомиться и непосредственно в «Личном кабинете плательщика», который вы наверняка ранее создали на сайте МНС.
В Минфин поступило много писем от населения РБ с предложениями об отмене госпошлины или снижения ее размера до 1 базовой ставки. Людей интересует, когда отменят транспортный налог и есть ли шанс, что произойдут хотя бы обещанные в 2018 году изменения.
Осенью 2019 года в Министерстве финансов готовится Указ Президента «О плате за пользование автомобильными дорогами Республики Беларусь и отдельными элементами улично-дорожной сети». По нему уплату пошлины должны отделить от процедуры прохождения техосмотра. Автолюбители смогут разделить оплату дорожного сбора по месяцам и уплачивать его по собственным заявлениям.
То есть, каждый собственник авто сможет вносить налоговый сбор за тот период, когда он непосредственно пользовался транспортным средством, в другие же периоды – не уплачивать его. А к тем, кто внесет сразу всю сумму за год, будет применен понижающий коэффициент транспортного налога 0,8 (годовая оплата будет снижена на 20%).
Изменится и система штрафных санкций за невыполнение налоговых обязательств – при неуплате будет назначен штраф в двойном размере.
Контроль за выполнением налоговых обязательств будет обеспечиваться за счет установленных на дорогах камер фото- и видеофиксации, а также информации о фактической оплате из базы системы ЕРИП.
Указ вступит в силу не раньше, чем с 1 января 2020 года. Насколько правдоподобны намерения Правительства и как скоро произойдут реальные изменения, понять сложно. Ведь, помимо простого желания ввести закон в силу, необходима подготовленность технической базы контроля за исполнением всех прописанных в нем пунктов.
Последствия неуплаты или неправильного расчета транспортного налога
Транспортный налог представляет собой обязательный платеж, который взимается с владельцев транспортных средств. Неуплата или неправильный расчет этого налога может иметь серьезные последствия как для физических, так и для юридических лиц.
В случае неуплаты транспортного налога юридическим лицом, оно может быть подвергнуто штрафу, который составляет определенный процент от суммы налога. Кроме того, владелец транспортного средства может быть лишен права регистрации или передвижения по территории Республики Беларусь до момента погашения задолженности.
Ошибки при расчете транспортного налога также могут привести к негативным последствиям. Если сумма налога была неправильно определена, юридическое лицо может быть подвергнуто проверке со стороны налоговых органов, а также обязано будет доплатить задолженность вместе с штрафными санкциями. Кроме того, неправильный расчет налога может вызвать проблемы при проверке деятельности организации со стороны фискальных органов и может привести к административным или уголовным наказаниям.
Сумма транспортного налога определяется исходя из количества транспортных средств и зависит от:
- вида транспортного средства: легковой, грузовой, мотоцикл и т.д.;
- разрешенной максимальной массы;
- вместимости транспортного средства;
- принадлежности транспортного средства физическому или юридическому лицу.
Примечание:
При отсутствии сведений о разрешенной максимальной массе транспортного средства ставки транспортного налога устанавливаются в размере минимальной ставки такого налога для соответствующего типа транспортного средства.
Транспортный налог рассчитывается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором:
- произведена регистрация транспортного средства в ГАИ;
- истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина.
Какие предусмотрены льготы по транспортному налогу?
1. Освобождаются от транспортного налога транспортные средства:
- в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина;
- снятые с учета до 1 июля 2021 года.
2. Местные Советы депутатов или по их поручению исполнительные и распорядительные органы имеют право полностью или частично освобождать от уплаты транспортного налога физических лиц, находящихся в трудной жизненной ситуации, по транспортным средствам, не используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.
3. Определены категории физических лиц, имеющих право на уменьшение суммы транспортного налога соответствующей категории. Так, сумма к уплате, уменьшается:
- на 50 % в отношении транспортных средств, зарегистрированных за:
- ветеранами Великой Отечественной войны;
- инвалидами I или II группы;
- лицами, достигшими общеустановленного пенсионного возраста, или лицами, имеющими право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;
- на 25 % — для инвалидов III группы.
Кто (не)должен платить транспортный налог
Согласно Налоговому кодексу плательщиками транспортного налога выступают организации, а также граждане, в том числе индивидуальные предприниматели.
Кто не должен платить транспортный налог:
- государственные органы;
- органы государственного управления;
- органы прокуратуры;
- исполнительные комитеты;
- учреждения, созданные государственными органами;
- организации-перевозчики;
- войска и воинские формирования.
Налоговый кодекс устанавливает, что объектами транспортного налога являются все транспортные средства, прошедшие государственную регистрацию в Государственной автомобильной инспекции.
Вместе с тем статья 307-2 Особенной части Налогового кодекса содержит перечень машин, не облагаемых транспортным налогом. К ним относятся:
- автомобили медицинской помощи, в том числе скорой медицинской помощи;
- транспортные средства, выпущенные до 1991 года;
- транспортные средства, в отношении которых отсутствуют сведения о годе выпуска;
- транспортные средства категорий М1 и М1 G, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем (эта льгота для электромобилей будет действовать до 31 декабря 2025 года);
- автомобили, предназначенные для оказания помощи слоям населения, находящимся в трудной жизненной ситуации (на которых нанесена надпись «Социальная служба»).
Размер (ставка) транспортного налога для юридических лиц в 2022 году
|
Категория транспортных средств |
Ставка налога, рублей |
| Легковой автомобиль с разрешенной максимальной массой (в тоннах): | |
| до 1,0 т. (включительно) | 162,0 |
| от 1,0 т. до 2,0 т. | 209,0 |
| от 2,0 т. до 3,0 т. | 255,0 |
| свыше 3,0 т. | 325,0 |
| Прицеп с разрешенной максимальной массой (в тоннах): | |
| до 0,75 т. | 116,0 |
| свыше 0,75 т. | 278,0 |
| прицеп-дача (караван) | 116,0 |
| Грузовой автомобиль (автомобиль-тягач) седельный тягач, грузопассажирский автомобиль с разрешенной максимальной массой: | |
| до 2,5 т. | 278,0 |
| от 2,5 т. до 3,5 т. | 394,0 |
| от 3,5 т. до 12,0 т. | 510,0 |
| свыше 12,0 т. | 580,0 |
| седельный тягач | 464,0 |
| Автобусы с числом посадочных мест: | |
| до 20 мест (включительно) | 278,0 |
| от 21 до 40 мест | 394,0 |
| свыше 40 мест | 510,0 |
| Мотоцикл (всех видов): | 70 |
Часто задаваемые вопросы по оплате транспортного налога в 2022 году
1. Если я не получил извещение на оплату ТН и в прошлом году не проходил техосмотр, нужно ли мне оплачивать данный налог?
Ответ. Если ваше транспортное средство выпущено после 1991 года, оно стоит на учёте в ГАИ и в прошлом году вы не проходили технический осмотр, то в обязательном порядке в текущем году по 15 декабря вам необходимо будет оплатить авансовый платеж в размере 29,00 рублей (для легковых и грузовых ТС) либо 20,00 рублей (для мотоциклов, прицепов). Получение налогового извещения следует проверить в почтовом ящике, в личном кабинете налогоплательщика (если такой имеется) либо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации.
2. Если у собственника ТС, который претендует на льготу по уплате ТН в размере 50%, нет водительского удостоверения, в каком размере он должен оплачивать ТН?
Ответ. В 100% размере, т.к. одним из условий по предоставлению льготы является наличие водительского удостоверения соответствующей категории.
3. В случае продажи автомобиля по доверенности, нужно ли оплачивать ТН?
Ответ. Да. ТН будет начислять до тех пор, пока автомобиль не будет снят с учёта в ГАИ.
4. Если автомобиль 2003 б/у приобретен в мае 2021,то надо будет платить ТН?
Ответ. Да. Налог будет начисляться за период с момент постановки его на учёт по 31 декабря 2021 года, который нужно будет оплатить по 15 ноября 2022 года.
5. Для пенсионеров предоставляются льготы?
Ответ. Да, в размере 50%, но при условии, что у собственника ТС есть водительское удостоверение соответствующей категории.
6. Нужно ли на скутер платить налог?
Ответ. Нет. Скутера, мопеды, квадроциклы, скутера транспортным налогом не облагаются.
7. А как на счет многодетных семей? Они тоже не попадают под льготу?
Ответ. Многодетным семьям необходимо оплачивать ТН. Однако, есть дополнительное исключение, которое звучит следующим образом: «Полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога по транспортным средствам, не используемым в предпринимательской деятельности, вправе получить также физические лица, находящиеся в трудной жизненной ситуации. Такое освобождение предоставляется физическим лицам местными Советами депутатов или по их поручению исполнительными и распорядительными органами».
8. Для электромобилей необходимо оплачивать ТН?
Ответ. Электромобили, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем, до 31 декабря 2025 года ТН не облагаются. Однако, стоит отметить, что данная льгота не распространяется на гибридные автомобили.
9. Автомобиль находится в угоне, по нему нужно оплачивать ТН?
Ответ. Если автомобиль числится в органах ГАИ (РОВД) как угнанный, то ТН за него оплачивать не следует.
10. Если авто на транзитных номерах за него надо платить?
Ответ. Если авто снято с учёта до 1 июля 2021 года, то оплачивать ТН не нужно.
11. Если налог был уплачен в ноябре 2020 года за два года, а в июне 2021 года автомобиль продаётся, возможно ли вернуть оплату или перенести её на новый автомобиль.
Ответ. К сожалению, нет. Здесь стоит отметить, что до 1 января 2021 года оплачивалась государственная пошлина, а не ТН. «Если разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении было выдано до 1 января 2021 года, то государственная пошлина, уплаченная в соответствии с законодательством за его выдачу, не возвращается и не зачитывается в счет уплаты налогов, в том числе транспортного налога, сборов (пошлин), пеней». Исключением в этой формулировке является то, что ТН будет начисляться только с месяца, следующим за месяцем, в котором закончилось действие государственной пошлины (прим. уплачивалась до 01.01.2021).
12. Какая пеня за несвоевременную оплату транспортного налога?
Ответ. Пеня за каждый день просрочки по уплате ТН составляет 1/360 от ставки рефинансирования, что по состоянию на ноябрь 2021 года равняется 0,0257 % от неуплаченной суммы налога.