Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговую декларацию по упрощённой системе необходимо сдавать ежеквартально. Крайний срок сдачи — 20-ое число месяца, который следует за отчётным кварталом. Если день сдачи декларации выпадает на выходной или праздник, отправить отчётность нужно на следующий рабочий день.

Когда применяется упрощённая форма налоговой отчётности

Единая упрощённая декларация (ЕУД) — это такой же отчёт для ИФНС, но без числовых значений. Её можно использовать вместо нескольких нулевых деклараций по другим налогам.

Подать единую упрощённую налоговую декларацию нужно тем, кто работает в статусе налогоплательщика. И неважно, велась ли работа и платились ли по факту налоги.

Ситуация, когда сдается ЕУНД, однозначно определена законодательством – отсутствие движения по счетам предпринимателя, а также по его кассе, то есть в случае приостановления деятельности. Законодательство не содержит каких-либо ограничений по количеству представлений данной формы, например, предприниматель вправе подавать её на протяжении нескольких отчетных периодов.

Появление же в доходах любой суммы лишает предпринимателя права на подачу единой упрощенной налоговой декларации.

Также стоит обратить внимание и на возможность чередования сдачи отчетности. Например, если в первом квартале предприниматель вел деятельность и получал денежные средства, то он должен сдать квартальный отчет по НДС.

Во втором квартале деятельность им не велась, и никакого движения денежных средств у него не было, то здесь он вправе заполнить и подать в ИФНС бланк единой упрощенной налоговой декларации.

Если же в следующем квартале он возобновит свою работу и начнется поступление денежных средств либо их расход, то он должен подавать обычную декларацию по НДС.

Заполняем титульный лист

Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.

В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.

Если сдаёте уточнёнку — ставите номер корректировки.

В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учёта)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.

Далее указывается налогоплательщик:

• если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП
• для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».

Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.

Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.

Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.

В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:

1. Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
2. Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
3. За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
4. Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.

Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.

В каком случае нельзя подать единую декларацию?

Для применения единой декларации обязательно должны выполняться определенные критерии:

• Очень внимательно необходимо отнестись к определению наличия операций по расчетному счету. Для применения этого бланка необходимо, чтобы движения по счету не был вообще никакого, а не только в рамках налогооблагаемых доходов и расходов.

В частности, если за ведение счета банк регулярно взимает комиссию, налоговая служба признает это движением средств. В такой ситуации хозяйствующий субъект автоматически теряет право на заполнение упрощенной декларации, а должен подавать нулевые формы по каждому налогу.

• Для возможности включения в документ налога НДС существует еще один дополнительный критерий — у фирмы должны отсутствовать любого вида операции, которые отражаются в декларации по НДС. А к таким относятся не только продажа и приобретение товаров внутри страны, но и за нее пределами.
• Упрощенная налоговая декларация не может применяться, если нужно отчитаться по налогам с периодом в один месяц — акцизы, налог на полезные ископаемые, на игорный бизнес и т. д.

В этом году единая упрощенная налоговая декларация, а именно бланк не изменился. Он выглядит и заполняется также, как и в 2016 году.

В налоговой инспекции ведутся разработки новой формы бланка. Однако официальной информации о том, какие предполагаются изменения и когда появится утвержденный новый бланк, пока нет.

Теперь вы знаете, что такое единая упрощенная налоговая декларация (пример см. выше). В заключении отметим, что использование данной декларации предоставляет налогоплательщику ряд преимуществ. Она проста в заполнении и существенно экономит время при сдачи отчетности. Однако, на практике используется она не часто, так как одним из условий ее применения является приостановление деятельности предприятия.

Кто может подавать единую упрощенную налоговую декларацию?

Этот документ могут подавать:

• налогоплательщики, у которых отсутствуют операции, в результате которых происходило движение денежных средств в кассе и на расчетных счетах (в банках);
• налогоплательщики по налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения — реализация товаров и услуг, доходы, имущество.

Выполнение данных условий свидетельствует о том, что ИП только начинает свою предпринимательскую деятельность или о том, что деятельность фактически не ведется.

В единую упрощенную налоговую декларацию входит информация о:

• налоге на прибыль;
• единому налогу при УСН;
• ЕСХН;
• НДС.

Порядок заполнения единой (упрощенной) декларации

Единую (упрощенную) декларацию можно сдать вместо нескольких отчетов: по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН. Но есть условия — по этим налогам не должно быть объектов налогообложения, и за отчетный период у налогоплательщика должны отсутствовать движения по счетам и в кассе. Разберемся с правилами заполнения упрощенного отчета.

Декларация не менялась с 2007 года. Ее форма представлена в Приказе Минфина России от 10.07.2007 № 62н. В этом же документе содержится и построчный порядок заполнения декларации.

Если вы ранее сдавали отчетность, правила заполнения декларации для вас не станут открытием.

• Заполнять декларацию следует синей или черной ручкой.
• Ошибки исправляют привычным для бухгалтера способом: зачеркивают неверное значение и вписывают правильное. Правка заверяется подписью и печатью (при наличии), а рядом указывается дата исправления. Ни в коем случае нельзя применять замазки и подобные корректирующие средства.
• На каждой странице организации указывают свои ИНН и КПП, а ИП — только ИНН. Так как поле «ИНН» включает 12 клеточек, а у организаций этот номер состоит из 10 цифр, в первых двух ячейках проставляются нули.

Сдайте нулевую отчетность через Контур.Экстерн.

Первая страница декларации включает в себе элементы титульного листа иных налоговых деклараций. Сюда нужно записать основную информацию:

• Вид документа. Если декларация за данный период подается впервые, то нужно проставить «1», если декларация уточненная — «3». При подаче уточненной (корректирующей) декларации через дробь следует указать номер корректировки, например, для второй уточненки в соответствующей ячейке ставят «3/2».
• Отчетный год.
• Наименование инспекции, куда представляется декларация, и ее цифровой код (обычно это четыре цифры). Например, ИФНС по городу Екатеринбургу № 44, код 6686.
• Наименование организации или ФИО предпринимателя (полностью). Круглов Василий Тимофеевич — это верный вариант заполнения данной строки, а Круглов В. Т. — ошибочный.
• Код ОКТМО в ячейке «код по ОКАТО» (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).
• Код ОКВЭД согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2).
• Налоги, по которым сдается данная декларация. Здесь следует указать налоги, в отношении которых компания или частный бизнесмен признавались налогоплательщиками, но объекты налогообложения по каким-либо причинам отсутствовали. Причем названия налогов необходимо указать в очередности, соответствующей номерам глав Налогового кодекса. Предположим, что ООО «БТР» подает декларацию по НДС и налогу на прибыль. Расположить их нужно именно в таком порядке согласно НК РФ: глава 21 по НДС и глава 25 по налогу на прибыль.
• Номер главы НК РФ. Здесь нужно указать главы согласно списку указанных налогов.
• Код налогового (отчетного) периода для каждого налога. Для НДС ставится код «3» — это означает, что налог квартальный. В ячейке рядом пишут порядковый номер квартала (01, 02 и т.п.). Для налогов, у которых налоговый период — год, а отчетные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев, заполняется только графа 3. Значения периодов следующие: «3», «6» и «9» за квартал, полугодие и 9 месяцев соответственно, годовая декларация имеет обозначение «0».
• Телефон организации (предпринимателя).
• Количество страниц декларации. Чаще всего это одна страница — указывается «001».
• Количество листов приложений, в том числе документы (копии), подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика.

Единая (упрощенная) декларация должна быть подписана ответственным лицом. Подпись — это согласие налогоплательщика с информацией, указанной в декларации. На подпись руководителя организации ставится печать, если она есть. ИП ставит только подпись. Во всех случаях нужно поставить дату рядом с подписью в специальных ячейках.

Для представителей, сдающих декларацию по доверенности, отведены специальные строки. Помимо ФИО нужно отметить наименование документа, который подтверждает полномочия представителя. Копия данного документа должна быть приложена к декларации.

Что касается второй страницы декларации, то ее заполняют только физические лица — не ИП, и только в том случае, если на первой странице они не указали свой ИНН.

Зачем своевременно подавать декларацию и не оставлять это на последний момент?

Единая упрощенная декларация (ЕНВД) играет важную роль в налоговой системе, и своевременное ее подача имеет ряд преимуществ. В следующем году на налоговых предпринимателей ожидаются изменения в порядке подготовки и заполнения декларации, поэтому необходимо быть готовым заранее.

ЕНВД предоставляет предпринимателям определенные льготы, но только при условии, что декларация будет подана вовремя. Если сроки пропущены и декларация будет подана после установленного срока, то предприниматели могут потерять право на льготы и столкнуться с штрафами.

Для подачи декларации в 2024 году требуется использовать новый бланк, разработанный налоговыми органами. Предприниматели будут обязаны заполнить эту форму правильно и просчитать все налоговые обязательства. Кроме того, изменения в форме декларации могут осложнить ее заполнение, поэтому нужно изучать инструкцию заранее.

Если декларация будет подана на последний момент, то есть риск не успеть заполнить ее правильно и сделать ошибки. Также возможны технические проблемы при подаче декларации в последние дни, связанные с перегрузкой системы для приема документов.

Поэтому, чтобы избежать неприятностей и не потерять право на льготы, рекомендуется своевременно подавать декларацию. Это даст достаточно времени на подготовку и заполнение декларации, а также позволит избежать возможных технических проблем при подаче. Предпринимателям следует уделить внимание новым срокам и порядку подачи декларации, чтобы быть в курсе всех изменений, ожидающихся в 2024 году.

Время подготовки к Единой упрощенной декларации 2024 года

Когда предприниматели ожидают порядок подачи декларации в 2024 году? Какие сроки ожидаются в следующем году?

На сегодняшний момент неизвестно, когда и куда предприниматели должны будут подавать декларацию в 2024 году. Эта информация будет оставаться неизвестной до момента официального объявления налоговых органов.

Какие изменения ожидаются в форме декларации? Что предпринимателям нужно будет заполнять?

На данный момент нет информации о том, какие изменения будут внесены в форму Единой упрощенной декларации 2024 года. О том, что нужно будет заполнять и оставлять предпринимателям, будет известно лишь после официального объявления налоговых органов.

Зачем нужно своевременно подготовиться к подаче декларации?

Своевременная подготовка к подаче декларации позволяет предпринимателям избежать штрафов и неустойки за несвоевременное подачу декларации. Также это позволяет налоговым органам оперативно принять решение об освобождении предпринимателей от налоговых льгот или установить размеры налоговых льгот в зависимости от состояния их финансовой деятельности.

Как подавать декларацию в последний год? Какие документы нужно предоставить налоговым органам?

В последний год подачи декларации форма и порядок ее заполнения будут определены официальными налоговыми органами. Для подачи декларации нужно будет предоставить документы, подтверждающие финансовую деятельность предпринимателя в течение года.

Какие налоговые льготы ожидают предпринимателей в 2024 году?

О налоговых льготах, которые будут предоставлены предпринимателям в 2024 году, пока нет информации. Для уточнения налоговых льгот предпринимателям следует обращаться к налоговым органам.

Какие изменения ожидаются в подготовке предпринимателей к заполнению упрощенной декларации в 2024 году?

На данный момент неизвестно, какие изменения будут внесены в процесс подготовки предпринимателей к заполнению упрощенной декларации в 2024 году. Информация об этом будет известна после официального объявления налоговых органов.

Какие налоговые льготы ожидают предпринимателей в 2023 году?

В 2023 году предприниматели, подающие единую упрощенную декларацию, смогут рассчитывать на ряд налоговых льгот. Для этого необходимо знать условия и порядок их предоставления.

Важно учитывать, что декларации нужно будет подавать не позднее 30 апреля 2024 года. Однако, начинать их заполнение можно уже с 1 января 2024 года.

Чтобы получить льготы, декларацию необходимо подавать в налоговую инспекцию, куда обращаются по месту регистрации юридического или физического лица. Форму декларации можно скачать в электронном виде на сайте Федеральной налоговой службы.

Также стоит обращать внимание на условия для предоставления налоговых льгот. Например, если у предприятия в течение года не было нанимаемых работников, то можно рассчитывать на льготы по ставке НДФЛ.

• Для получения льгот по страховым взносам нужно соответствовать следующим условиям:
• в размере взносов по ОМС, ОСМС и отчислений на капитальный ремонт здания они составляют 2% для ИП и 4% для юридических лиц;
• дополнительный тариф 10% — для юридических лиц, занимающихся высокотехнологичными работами.

Сроки подачи декларации

Декларация – это документ, который заполняется для уплаты налогов. Сроки ее подачи очень важны и строго контролируются налоговыми органами.

Форма декларации должна быть заполнена в соответствии с инструкцией. Важно точно соблюдать порядок заполнения, чтобы не допустить ошибок. Ошибки могут привести к необходимости доплатить налоги или повторно подавать декларацию.

• Когда подавать декларацию? Сроки установлены законодательством, и они могут варьироваться в зависимости от вида налогообложения и территориального расположения организации.
• Куда подавать декларацию? Обычно декларацию подают в налоговую инспекцию, но в некоторых случаях она может быть подана в другой орган. Подробности можно узнать из инструкции.

Ставки налога в декларации по УСН за 2023 год

Ставки налога в декларации за каж­дый от­чет­ный пе­ри­од и за год ука­зы­ва­ют­ся от­дель­но:
— в стро­ках 120-123 раз­де­ла 2.1.1 при объ­ек­те «до­хо­ды»
— в стро­ках 260-263 раз­де­ла 2.2 при объ­ек­те «до­хо­ды минус рас­хо­ды».
В ука­зан­ных стро­ках при необ­хо­ди­мо­сти ука­зы­ва­ет­ся по­вы­шен­ная став­ка – 8% или 20% или пониженная региональная.
Связано это с тем, что став­ка может из­ме­нить­ся в те­че­ние года по мно­гим при­чи­нам. На­при­мер, если ор­га­ни­за­ция пол­го­да ра­бо­та­ет в ре­ги­оне, где впра­ве при­ме­нять более низ­кую став­ку (в со­от­вет­ствии с за­ко­но­да­тель­ством субъ­ек­та РФ), а затем пе­ре­ез­жа­ет в дру­гой ре­ги­он, где права на по­ни­жен­ную став­ку уже не имеет. В этом случае организация долж­на при­ме­нять раз­ные став­ки в те­че­ние года.

Теперь пра­во­мер­ность при­ме­не­ния ре­ги­о­наль­ной став­ки необходимо под­твер­ждать в де­кла­ра­ции. Для этого заполняется стро­ка 124 раз­де­ла 2.1.1 либо стро­ка 264 раз­де­ла 2.2 в за­ви­си­мо­сти от объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния пра­ви­лам п.п. 5.6, 7.15 По­ряд­ка.
В пер­вой части, со­сто­я­щей из 7 зна­ко­мест, нужно ука­зать код, обо­зна­ча­ю­щий «тип умень­ше­ния став­ки» (Приложение №5). Если применяется по­ни­жен­ная став­ка, то:
— от 1% до 6% при объ­ек­те «до­хо­ды», используется код 3462010;
— от 5% до 15% при объ­ек­те «до­хо­ды минус рас­хо­ды», используется код 3462020;
— от 3% до 6% или от 3% до 15% на тер­ри­то­рии рес­пуб­ли­ки Крым или в го­ро­де Се­ва­сто­по­ле, используется код 3462030;
— 0% для впер­вые за­ре­ги­стри­ро­ван­ных ИП, ве­ду­щих де­я­тель­ность в про­из­вод­ствен­ной, со­ци­аль­ной и неко­то­рых дру­гих сфе­рах, используется код 3462040.

Во вто­рой части стро­ки, со­сто­я­щей из 12 зна­ко­мест, ука­зы­ва­ет­ся ста­тья, пункт и под­пункт ре­ги­о­наль­но­го за­ко­на, ко­то­рым уста­нов­ле­на по­ни­жен­ная став­ка. На каж­дый «по­ка­за­тель» от­во­дит­ся по 4 зна­ко­ме­ста, сво­бод­ные за­пол­ня­ют­ся ну­ля­ми.
В форме декларации учитывается возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.

Согласно НК, действуют следующие сроки для сдачи отчетности и деклараций — по 20-е число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом, полугодием и др.). Если 20-е число попало на выходной день, то крайним сроком подачи деклараций, становится следующий рабочий день.

Обычно вся отчетность сдается в ФНС по месту регистрации (проживания) ИП, для организации — по месту головного офиса или юридического адреса.

Отчетность можно подать в ФНС одним из нескольких способов:

1. Удобнее всего подать декларацию в электронном виде самостоятельно, через сайт ФНС онлайн, сделав это через личный кабинет предпринимателя или организации или операторов ФНС.

2. Можно послать по почте заказным письмом, с описью всех вложенных документов. Почтовый чек будет являться подтверждением отправки документов в обозначенную дату, поэтому его нужно сохранить.

3. Можно лично принести декларацию в ФНС. В этом случае, нужно предоставить инспектору 2 экземпляра – один для ФНС, а на другом экземпляре, который останется у вас, налоговик поставит свой штамп о принятии с датой.

Отличие «упрощенной» декларации от «нулевой» декларации

Единая упрощенная декларация по своей форме действительно напоминает «нулевую» декларацию, но принципиальным отличием этих деклараций, является наличие табличной части в единой декларации. В эту табличную часть можно вписать сразу несколько видов налогов.

А формы «нулевых» деклараций специально созданы для каждого налога отдельно. Например, отдельно по прибыли, отдельно по НДС и др. Отдельно предусмотрены и формы для упрощенной системы налогообложения и других режимов. Обычно эти формы содержат несколько страниц и информацию по налоговой базе (даже при нулевой).

Если у налогоплательщика нет начисленных налогов за период и соблюдены другие условия для подачи единой декларации – он подает единую декларацию по одному или нескольким налогам сразу в упрощенном шаблоне.

Если хоть одно требование из указанных выше не соблюдено, например налогов к уплате нет, но было движение денежных средств за период, то придется подавать одну или несколько «нулевых» деклараций или сдавать стандартные полные бланки.

Похожие записи:

• Предпринимательство и его поддержка
• Какие существуют налоговые льготы для семей с детьми?
• С января 2023 года семьи с низкими доходами будут получать универсальное пособие