Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС России напомнила правила перерасчета имущественных налогов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Надо заметить, что подобные ситуации не так уж и редки. Неточно рассчитанные суммы налогов (завышенные, заниженные) начисляются по разным причинам. Например, из-за банального технического сбоя, устаревших данных и даже при совпадении персональных данных собственников. Возможно, что в уведомлении попросту не учли положенные льготы, неверно указали кадастровую стоимость участка земли либо важные характеристики авто. На все это нужно обращать внимание и тут же реагировать.
Перерасчёт на проданное ТС
Собственник машины, что продал ТС и получил сообщение со службы за период после совершения сделки, должен запросить устранения этого недоразумения. В иной ситуации игнорирование отчетов из налоговой инспекции грозит взыскание за уход от уплаты сбора.
Теперь нужно установить, что считается реальной причиной направления отчета о налоге в вашу сторону. Если это сбор за прошлый период, то его надо заплатить, но, если нет – направить отчет нынешнему собственнику.
Отвечая на вопрос касательно того, как сделать перерасчет транспортного налога в связи с продажей автомобиля, следует учитывать много нюансов. Если такое произошло незаконно, то нужно отправиться в службу и в МРЭО, дабы обосновать отказ от уплаты сбора за реализованный автотранспорт.
Если сообщение отправлено по ошибке, то надо составить заявку в ИФНС и ГИБДД с прошением привести данные и бумаги в надлежащее состояние.При подписании договора следует исключить свои ошибки. Избежать неприятных сюрпризов при купле-продаже достаточно просто.
После истечения 10 суток нужно направить в автоинспекцию запрос данных о конкретном авто. Так можно разузнать, переоформлено ли оно на нового владельца.
Если связаться с новым хозяином получится, то надо потребовать зарегистрировать автотранспорт. Если этого добиться не выйдет, то стоит обратиться в ГАИ и подать заявление об утилизации или розыске ТС. Естественно, налог не испарится и его нужно будет уплатить. Потому надо отправиться к квалифицированному юристу для восстановления правды.
Если успели переоформить машину, то вам следует сделать следующие действия:
- Надо взять справку с ГАИ, которая подтвердит регистрацию.
- Нужно пойти в региональный филиал налоговой с оригиналом справки.
- Далее следует составить заявление, указав в нем информацию о новом собственнике и дате договора.
- К бумагам надо прикрепить копию договора о купле-продаже.
После этих манипуляций поступит постановление про то, что платеж с вас снят.
Перерасчёт на проданное ТС
Собственник машины, что продал ТС и получил сообщение со службы за период после совершения сделки, должен запросить устранения этого недоразумения. В иной ситуации игнорирование отчетов из налоговой инспекции грозит взыскание за уход от уплаты сбора.
Теперь нужно установить, что считается реальной причиной направления отчета о налоге в вашу сторону. Если это сбор за прошлый период, то его надо заплатить, но, если нет – направить отчет нынешнему собственнику.
Отвечая на вопрос касательно того, как сделать перерасчет транспортного налога в связи с продажей автомобиля, следует учитывать много нюансов. Если такое произошло незаконно, то нужно отправиться в службу и в МРЭО, дабы обосновать отказ от уплаты сбора за реализованный автотранспорт.
Если сообщение отправлено по ошибке, то надо составить заявку в ИФНС и ГИБДД с прошением привести данные и бумаги в надлежащее состояние.При подписании договора следует исключить свои ошибки. Избежать неприятных сюрпризов при купле-продаже достаточно просто.
После истечения 10 суток нужно направить в автоинспекцию запрос данных о конкретном авто. Так можно разузнать, переоформлено ли оно на нового владельца.
Если связаться с новым хозяином получится, то надо потребовать зарегистрировать автотранспорт. Если этого добиться не выйдет, то стоит обратиться в ГАИ и подать заявление об утилизации или розыске ТС. Естественно, налог не испарится и его нужно будет уплатить. Потому надо отправиться к квалифицированному юристу для восстановления правды.
Заявление на перерасчет транспортного налога
Бланк заявления можно получить непосредственно в отделении налоговой службы, куда оно подается. Подать запрос в налоговую можно путем личного посещения отделения, путем использования услуг почтовой связи, через сайт ФНС или через представителя. В последнем случае требуется дополнительно составить доверенность на представителя.
Заявление имеет следующую структуру:
| Реквизиты адресата | Название территориального отделения ФНС, его адрес |
| Реквизиты заявителя | Сведения о физическом лице, желающем получить перерасчет налоговой суммы (ФИО, элементы адреса, контактные сведения) |
| Название и заголовок | Название – «заявление» Заголовок – например, о перерасчете транспортного налога в связи с… (указать причину). |
| Текст | В тексте указывается:
|
| Приложение | Список документации, прилагаемой к заявлению с целью подтверждения необходимости проведения перерасчета. |
| Дата | День написания заявления. |
| Подпись | Подпись налогоплательщика или его представителя, на которого оформлена доверенность на передачу полномочий в данном вопросе. |
Методика расчета земельного налога налоговыми органами
Значительное увеличение кадастровой стоимости земельных участков произошло в 2011–2012 гг. в связи с вступлением в силу постановлений региональных правительств субъектов РФ, которыми утверждены результаты оценки земельных участков.
В итоге практически все собственники земельных участков вынуждены с 2012 г. (в ряде регионов еще раньше) платить более высокий земельный налог, как правило, в 3–5 раз превышающий прежний размер налога.
В силу действия ст. 24.19 Федерального закона от 29.07.98 г. №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» (далее – Закон №135-ФЗ) результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены собственником земельных участков в арбитражном суде. И в случае оспаривания результатов определения кадастровой стоимости рыночная стоимость устанавливается на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость.
Собственники земельных участков, как правило, успешно оспаривают установленную кадастровую стоимость земельных участков. Но при этом сталкиваются со второй волной споров, связанных с порядком применения новой (рыночной) стоимости для расчета земельного налога.
Многие налогоплательщики, оспорившие кадастровую стоимость земельных участков, представили уточненные декларации по земельному налогу за прошлые налоговые периоды.
Если судебным решением установлена новая кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1.01.2012 г., то налогоплательщики представляли уточненные декларации по земельному налогу за 2012 г.
Однако налоговые органы признавали подобный ретроспективный пересчет земельного налога неправомерным. Действие судебного акта о признании кадастровой стоимости земельного участка равной рыночной на определенную дату не может распространяться на отношения, имевшие место до вступления в силу такого судебного акта (совместное письмо Минфина России и ФНС России от 15.04.14 г. № БС-4-11/7177).
Следует отметить, что при рассмотрении вопросов изменений сведений о кадастровой стоимости суды исследуют обстоятельства дела с учетом правовых подходов, сформированных в определении Конституционного Суда РФ от 23.10.14 г. №341-О, постановлениях Президиума ВАС РФ от 28.06.11 г. №913/11, от 20.05.14 г. №2868/14.
Кадастровая стоимость, определенная решением суда как равная рыночной стоимости, не может распространяться на ранее возникшие правоотношения в налоговой сфере. Судебный акт может породить правовые последствия, связанные с определением налогооблагаемой базы по земельному налогу только с момента вступления решения в законную силу и внесения в государственный кадастр недвижимости соответствующих сведений о новой кадастровой стоимости земельного участка (решение арбитражного суда Свердловской области от 16.03.15 г. № А60-55866/2014).
Как показывает анализ судебной практики, арбитры поддерживают так называемый коэффициентный метод расчета земельного налога. Представим порядок подобного расчета, исходя из конкретного судебного решения.
Вычет расходов из стоимости патента
Льготный налоговый режимы УСН с объектом «Доходы», как и отменённый ЕНВД, предполагает уменьшение налога на сумму страховых взносов. Это было преимуществом этих систем перед ПСН. Ведь применяющие её предприниматели обязаны были платить не только страховые взносы, но и полную цену патента.
Так было до начала 2021 года. Теперь же, когда всё больше ИП стали переходить на патенты из-за отмены ЕНВД, эту несправедливость решили устранить. Предприниматели на ПСН получили право уменьшить стоимость патента на страховые взносы. К вычету применяются расходы:
- на пенсионное, медицинское и социальное страхование за себя и своих работников;
- на оплату больничных листов за счёт работодателя;
- по договорам добровольного страхования сотрудников на случай нетрудоспособности.
При этом действуют те же правила вычета, как и для названных выше систем, а именно:
- налог уменьшают расходы на страхование сотрудников, занятых в деятельности на ПСН;
- ИП-работодатель вправе снизить стоимость патента на взносы за себя и работников, но не более, чем на 50%;
- ИП без работников принимает к вычету собственные взносы и может уменьшить стоимость патента вплоть до нуля;
- если патентов больше одного, уменьшить можно стоимость нескольких (например, когда цена одного патента ниже размера вычета);
- суммы, принимаемые к вычету, должны быть уплачены в том периоде, когда он заявляется.
В последнем пункте подразумевается, что заявлять о вычете страховых взносов и пособий нужно после того, как расходы были фактически понесены. То есть сначала ИП перечисляет взносы и только потом направляет уведомление об уменьшении патента в налоговую инспекцию. Если сначала заявить вычет, то ИФНС в нём откажет. Ничего страшного, кроме потери времени, в этом нет, ведь за предпринимателем сохранится право заявить о снижении стоимости патента повторно.
Как проверить правильность начисления налога на имущество?
Первое, что должно насторожить плательщика налога на имущество, — это существенное изменение суммы по квитанции по сравнению с предыдущими годами. Однако и при этом не стоит сразу подозревать ИФНС в ошибке.
Из чего состоит ваш налог? Из базы, ставки и коэффициента. Базой выступает кадастровая или инвентаризационная стоимость — часть регионов применяет одну величину, другая часть — вторую. Вы можете узнать, какая величина принимается за базу в вашем регионе, из сводной информации о переходе. Скачать ее можно отсюда.
Если на вашей территории принята кадастровая стоимость, то изменение суммы налога может быть связано с обновлением кадастровых данных в ЕГРН — раз в 3 года актуализируется информация о вашем имуществе.
Также причиной может быть переходный период в вашем регионе: согласно ст.408 НК РФ после перехода субъекта России к кадастровому методу оценки недвижимости ваш налог увеличится, поскольку кадастровая стоимость выше инвентаризационной в несколько раз. И даже после этого увеличения в первые 3 года переход будет постепенным — с увеличением суммы каждый год на 20%. И такое повышение может быть причиной изменения налога, а не неправильный расчет налога на имущество.
Если же в вашей местности действует инвентаризационная стоимость, то причиной увеличения или уменьшения начисленной суммы может быть изменение коэффициента-дефлятора. Этот коэффициент ежегодно устанавливается Министерством экономического развития и необходим для приведения инвентаризационной стоимости в соответствие с темпами инфляции в стране.
Актуальный коэффициент вы найдете в приказе ведомства № 579, принятом 30 октября 2017 года.
Зная все величины для расчета, вы можете произвести его самостоятельно, опираясь на ст.403 — 404 и ст.408 НК РФ, либо воспользоваться калькуляторов ФНС.
Ограничение по перерасчету налогов для физических лиц
Законодатели ввели ограничение по перерасчету имущественных налогов, которые платят граждане. Если перерасчет налога на имущество физлиц и земельного налога приводит к уменьшению налога, такой перерасчет возможен только за три года, предшествующих календарному году, в котором ИФНС направила уведомление о перерасчете. Что касается перерасчета, приводящего к увеличению суммы указанных налогов, то он вообще не возможен.
Это правило введено новым пунктом 2.1 статьи 52 НК РФ (вступает в силу с 2019 года). Оно применяется независимо от того, какой была причина перерасчета: исправление ошибки, изменение количественных или качественных характеристик объекта, либо изменение кадастровой стоимости по решению комиссии или по суду.
Перерасчет имущественных налогов физлиц делают налоговики на основании сведений, которые к ним поступают из Росреестра (например, в случае внесения в ЕГРН измененной кадастровой стоимости объекта или исправления допущенной ранее технической ошибки) или из других источников.
Также новое правило об ограничении тремя года срока, за который возможна корректировка налога в меньшую сторону, будет применяться и при перерасчете транспортного налога.
Как написать заявление на перерасчет налога на имущество физических лиц: образец
В первом случае — когда вы еще не платили, решить вопрос намного легче и быстрее. Заявление в ИФНС о перерасчете налога на имущество не имеет специальной формы — она не установлена ни НК РФ, ни актами ФНС или Минфина, значит, вы пишите его в произвольной форме.
Стандартные правила написания заявлений в ИФНС:
- составить «шапку» в правом верхнем углу, указав адресата и адресанта; рекомендуется написать свой рабочий телефон и электронную почту, чтобы инспекция имела различные способы связи с вами;
- написать текст самого обращения — необходимо писать в деловом стиле и указывать все факты: номер уведомления, дату получения письма, кадастровый номер и адрес квартиры (или другого имущества, по которому произошла ошибка), доказательства неверности начисленной суммы;
- под основным текстом обязательно указать дату — дату подачи, и свою подпись с расшифровкой.
Важно! Согласно ст.52 НК РФ ИФНС может пересчитать суммы и выслать новое уведомление только за 3 последних года. Если вы обнаружили ошибку за несколько лет, то можете требовать пересчитать налог за трехлетний период.
Следовательно, вы можете ходатайствовать о перерасчете налога на имущество физических лиц за 2020 в 2020 году, но за более раннее время исправить ошибку и вернуть излишек невозможно.
Образец заявления на перерасчет налога на
Перерасчет земельного налога представляет собой процесс, сущность которого заключается в изменении объема перечислений по данному сбору. В некоторых случаях, сумма может быть снижена, а в ряде ситуаций, наоборот, повышена.
Как правило, процедуру перерасчета земельного налога инициируют субъекты землепользования. Это делается с целью уменьшения той ставки, которая облагается сбором. В этой связи требуется отметить важное правило.
Если изменение цены по кадастру имело место в текущий период в результате повышения стоимости, то объем перечислений за указанный срок останется прежним. То есть гражданин или организация заплатит прежнюю сумму.
Однако порядок предусматривает два основания, по которым сумма к уплате за облагаемый период может существенно изменится. Такие основания следует указать более подробно:
- Основанием для реализации перерасчета является допущенная техническая или арифметическая ошибка. Это вполне возможно и случается по вине соответствующего работника. Возможно, имел место сбой в программе и числовые значения были искажены;
- Основанием является переоценка территории, которую использует гражданин или юридическое лицо.
Стоимость кадастра зачастую завышена, что вызывает обоснованное недовольство землепользователей. Поэтому, они инициируют процедуру независимой оценки земли. Если в ее результате будет получено иное значение, то необходимо сделать перерасчет.
Следовательно, другая цифра базы означает основание для снижения и суммы сбора. Это значит, что по результатам года, гражданин либо юридическое лицо заплатит меньшую сумму земельного налога.
Заявление на налоговые льготы пенсионерам образец, налог на имущество для пенсионеров
Многие граждане, которые в силу разных причин, стали пенсионерами, не осведомлены о наличии у них права на льготы. В частности, это относиться и к налогам на их собственное имущество.
Поэтому, чтобы данной категории ФЛ избежать переплаты денежных средств, в пользу государства, необходимо детально разобраться в том, какие налоги подлежат обязательной выплате, а от каких можно освободиться, либо существенно снизить их размер.
Объекты налогообложения. Порядок расчета суммы налога
Согласно действующему налоговому законодательству, обязанность по внесению ежегодных налоговых платежей, возложена на всех ФЛ, имеющих в собственности:
- Имущество. А именно:
- Жилой дом. К данной категории относятся также жилые строения, размещенные на участках ЛПХ, ИЖС, либо дачного/огороднического/садоводческого хозяйства;
- Помещения, приобретенные для проживания. Они включают в себя: квартиру, либо отдельную комнату;
- Гараж/надлежащим образом оформленное машино-место;
- Целый недвижимый комплекс;
- Недвижимый объект, строительство которого еще не завершено;
- Иные здания, строения, сооружения, включая складские помещения.
- Земельный участок;
- ТС.
Также лицо должно выплачивать налог на имущество, если он владеет только его частью.Тогда налоговая сумма будет прямо пропорциональна его доли.
С начала 2020 года вступили в силу изменения, затрагивающие пункты, регламентирующие порядок расчета налоговых выплат для собственников имущества.
При обнаружении неточностей в расчёте транспортного налога (неправильный расчет ставки и т.д.)следует незамедлительно обратиться в налоговую инспекцию.
Налоговый орган должен находиться на той территории, где постоянно проживает собственник транспортного средства.
В случае получения отказа в перерасчёте транспортной пошлины, автовладелец, имеющий соответствующее основание, вправе обратиться в судебный орган для разрешения возникших разногласий.
Подача искового заявления осуществляется в судебный орган, расположенный на одной территории с ответственной налоговой инспекцией.
Помимо искового заявления, собственник транспортного средства должен предоставить:
- документ, являющийся основанием для перерасчёта транспортного сбора;
- ответ, полученный от налоговой инспекции с обоснованиями;
- чек, удостоверяющий оплату государственной пошлины.
Может ли ФНС произвести перерасчет ТН самостоятельно?
Ситуация, когда автомобилист не подавал заявления в налоговую, а новая квитанция с корректировкой пришла, встречается довольно часто. Обычно в таких случаях происходит увеличение суммы к уплате.
Доначисление приходится производить по тем же причинам, что и перерасчет: невнимательность сотрудников налоговой, указавших меньшую мощность, чем нужно, информация, которая поступила не вовремя и так далее.
Несмотря на негодование автовладельцев, ФНС имеет на это право в соответствии со статьями 31 и 32 НК РФ. Налогоплательщик, в случае несогласия с дополнительным начислением, может обратиться в налоговую для выяснения обстоятельств. Если результата не будет, можно побороться за свою правоту в суде.
Налоговые платежи владельца автомобиля – его прямая обязанность перед государством. Деньги, поступающие в бюджет в качестве транспортного налога, расходуют на строительство новых дорог и ремонт старых. Однако лишних денег не бывает. И платить дополнительные суммы налоговой выходит накладно. Поэтому владелец машины должен самостоятельно контролировать начисленный в квитанции налог. При необходимости подать заявления на перерасчет, автомобилисту нужно собрать подтверждающие документы и представить оригиналы в ФНС по месту регистрации. После рассмотрения вопроса нужно написать заявление на возврат или зачет в пользу будущих платежей. Главное, не затягивать с исправлением ошибок налоговой. Ведь период, за который возможен перерасчет, составляет всего 3 года.
Перерасчет налога на проданный автомобиль
Период расчета транспортного налога исчисляется в месяцах. Поэтому для того, чтобы понять, когда его должны перестать начислять, нужно знать дату заключения договора купли/продажи.
Если продажа была оформлена в первой половине месяца до 15 числа, то налог будет начислен новому владельцу с этого месяца. Если договор датирован второй половиной месяца, то текущий месяц придется оплатить бывшему владельцу.
Таким образом, по квитанции можно проверить правильность начисления после продажи.
Почему может быть неверный расчет? Причина проста. Налоговая инспекция не получила информацию из ГИБДД. Либо сотрудник, начислявший налог, оказался невнимательным.
Что делать в таком случае бывшему собственнику? В первую очередь нужно обратиться в налоговую для выяснения причин. Возможно, ошибка совершена по невнимательности и в связи с продажей автомобиля инспектор исправит ее самостоятельно. Если нет, физическому лицу нужно подтвердить факт продажи автомобиля, представив договор купли/продажи.
- Возьмите справку из ГИБДД о снятии Вас с учета по конкретному автомобилю;
- Обратитесь в налоговую по месту Вашей регистрации;
- Заполните заявление о перерасчёте;
- Приложите копию договора купли/продажи для подтверждения подаваемых сведений.
Заявление можно заполнить самому и отправить в налоговую по почте.