Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовая дисциплина в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Абсолютно все категории, установившие лимит денег в кассе, обязаны соблюдать его, то есть работать без превышения лимита кассы на момент закрытия смены. Если организация относится к малому бизнесу, то расчет лимита остатка наличных денег в кассе ей делать не обязательно. Если приказ был составлен ранее, то в таком случае предприниматель обязан составить приказ об отмене лимита кассы.
Нарушение лимита кассы: ответственность
Если налоговая обнаружит излишек денег, то нарушителю грозит штраф за превышение лимита в кассе:
| Должностное лицо | от 4 000 до 5 000 руб. |
| Организация | от 40 000 до 50 000 руб. |
| Малый бизнес | 40 000 — 50 000 руб., при первом случае нарушения возможна замена штрафа на предупреждение |
Лимит остатка кассы на 2021 год: кто должен соблюдать
ЦБ РФ в Указании от 11 марта 2014 № 3210-У (далее — Указание) определяет требования для юридических лиц, которые работают с банкнотами и монетой Банка России на территории страны, а также устанавливает упрощенный порядок ведения кассовых операций для ИП и субъектов малого бизнеса. Указание не действует в отношении деятельности ЦБ РФ и кредитных организаций.
Юридические лица должны хранить в месте проведения кассовых операций сумму наличности, не превышающую лимит, установленный распорядительным документом организации. То есть нормативный остаток определяет руководитель компании с помощью формулы, предлагаемой Центробанком (об этом поговорим позже). В расчет принимают характер деятельности юрлица и объемы поступлений или выдачи наличности. Хранить больше утвержденного максимума разрешается в день выплаты:
- заработной платы;
- пенсий;
- стипендий;
- социальных пособий.
Лимит на кассе утверждается руководителем организации. Для этого издается соответствующий приказ или локальный нормативный акт. Документ создается в произвольной форме, но должен содержать обязательную информацию:
- дату введения ограничения в действие;
- размер лимитированной суммы;
- перечень лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины;
- экономическое обоснование (расчет).
ИП и представители малого бизнеса могут не утверждать распорядительный документ, содержащий данные об установленном лимите наличности на кассе.
Расчет лимита кассы в 2021 году
Лимит на кассе ограничивает оборот наличных средств. Это нужно в первую очередь для того, чтобы искоренить теневую экономику в стране. Деньги, которые находятся на расчетном счете, принесут гораздо больше пользы, чем наличные, лежащие «мертвым грузом».
Для бизнесменов хранить денежные средства в банке гораздо безопаснее. Поэтому введение ограничений на наличность снижает финансовые риски, касающиеся хищений, мошенничества и прочих чрезвычайных ситуаций.
Расчет лимита наличности в 2021 году не изменился. Он производится по тем же формулам, что и в предыдущие годы. Порядок расчета указан в приложении к Указанию.
Формула Центробанка для расчета лимита остатка кассы
ЦБ РФ устанавливает две формулы для определения лимита. Первая рассчитывает максимальную сумму с учетом объема заработанных денег:
L = V/P × Nc.
В этой формуле:
- L – искомое значение лимита остатка. Указывается в рублях.
- V – сумма средств, которые организация заработала в течение расчетного периода (учитывается продажа товаров, оказание услуг, выполнение работ). Тоже указывается в рублях.
- P – расчетный период, который определяет юридическое лицо. При этом он не должен превышать 92 рабочих дня. Можно учитывать временной интервал пиковых доходов.
- Nc – период, в течение которого нужно отвезти наличные в банк. Не может превышать 7 рабочих дней. Исключение делается только для организаций, расположенных в отдаленных населенных пунктах, где отсутствует банковское отделение. Там значение Nc может быть увеличено до 14 рабочих дней. При определении этого показателя важно учитывать специфику деятельности компании (режим работы, сезонность), организационную структуру, местонахождение.
Во втором варианте формулы важным фактором становится учет выданной наличности:
L = R/P × Nn.
- L – искомое значение лимита остатка. Указывается в рублях.
- R – объем выданных наличных средств за расчетный период. Здесь не учитывается выдача заработной платы, стипендий и т.п. Указывается в рублях.
- P – расчетный период, который определяет юридическое лицо. При этом он не должен превышать 92 рабочих дня. Можно учитывать временной интервал пиковых доходов.
- Nn – период между днями получения наличности в банке (без учета выдачи зарплат, пособий и прочих выплат). Не может превышать 7 рабочих дней. Исключение делается только для организаций, расположенных в отдаленных населенных пунктах, где отсутствует банковское отделение. Там значение Nn может быть увеличено до 14 рабочих дней.
Расчет лимита кассы по выручке
Если в компании имеются подразделения, которые самостоятельно наличные в банк не сдают, а отправляют их в кассу главного офиса, то расчет лимит производят исходя из выручки всех подразделений. Для расчета применяют формулу:
Лк = Нп / РП х ПС, где
Лк – лимит остатка в кассе, рублей;
Нп –наличные средства, поступающие в кассу в течение расчетного периода, рублей;
РП – расчетный период, за который производится расчет лимита, дней;
ПС – период между сдачей наличных в банк, дней.
Сколько дней брать за расчетный период организация решает самостоятельно, но следует помнить, что он не может превышать 92 рабочих дня. Причем берутся именно рабочие дни компании, иначе рассчитанный лимит может получиться завышенным. Сдавать наличные в банк организация может не реже раза в течение 7 рабочих дней, либо 14, если организация расположена в таком населенном пункте, где нет банка.
Лимит остатка денежных средств в кассе: важные нюансы
ИП на ЕНВД также могут отказаться от лимита остатка наличных в кассе, как и от ведения приходных и расходных ордеров. Кроме того, они могут не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Им достаточно выдавать кассовые чеки и квитанции — документы, подтверждающие получение наличных. Подробнее: отсрочка онлайн-касс до 2019 года.
До дедлайна еще есть время, но лучше поставить онлайн-кассу заранее. Во-первых, будет время освоиться с новыми правилами, во-вторых, успеете оформить налоговый вычет до 18 000 рублей, в-третьих — сможете сразу оценить преимущества:
- удобство расчетов,
- экономию на печати БСО,
- простоту в инвентаризации,
- оперативность в обслуживании покупателей.
Закажите кассу у нас — в комплекте ОФД и ФН на 15 или 36 месяцев и кассовая программа «Касса МойСклад» для Win, Android или Linux. Мы проведем онлайн-обучение и поможем импортировать товары и цены.
У кассовой дисциплины для ООО есть особенности. Обратите внимание, что:
- Надо устанавливать лимит кассы и обеспечивать его соблюдение.
- Компании должны вести ПКО, РКО и кассовую книгу.
- Внутри компании назначается сотрудник, ответственный за правильность проведения кассовых операций.
- Надо фиксировать все операции с денежными средствами.
- Полученные средства должны использоваться только на те цели, на которые они выдавались.
- У ООО есть расходы, где нельзя использовать наличные. Например, платежи за аренду недвижимости, выплаты по дивидендам или процентов по кредиту.
Это решает руководитель организации. Указанием ЦБ РФ период не определен, но в письме Центробанка от 15.02.2012 № 36-3/25 сказано, что пересматривать лимит кассы следует, если объем поступления или выдачи наличных значительно изменился.
Превышение лимита кассы допускается в случае:
- выдачи зарплаты, стипендий и прочих выплат,
- работы компании в выходные и праздничные дни.
Как рассчитать лимит кассы на 2021 год: формулы и примеры
Штрафовать за деятельность по несоблюдению лимита имеет право налоговая инспекция. В таблице ниже представлена информация о размерах возможных штрафов.
| Ответственный | Минимум, руб. | Максимум, руб. |
| Юрлицо | 40 000 | 50 000 |
| ИП | 4 000 | 5 000 |
| Директор (должностное лицо) | 4 000 | 5 000 |
Важно! Ответственность за несоблюдение лимита прописана в ст. 15.1. КоАП.
ИП применяют упрощенный порядок ведения кассовых операций, в том числе они могут работать с наличными без ограничений, а это значит, имеют право держать любую сумму наличности в кассе и не инкассировать ее.
Важно! Для оформления отмены лимита кассы также необходимо создать приказ по образцам. Частота инкассация в данной ситуации определяется ИП самостоятельно.
Лимит кассы для малых предприятий и ИП в 2021 году
До 2012 года контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины возлагался на банки. Теперь эту функцию выполняют работники Федеральной Налоговой службы.
Осуществляя выездную проверку, они могут проверить:
- учет наличных денежных средств в кассе;
- распечатку отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти;
- все документы, оформляющие кассовые операции (ПКО и РКО, кассовая книга, отчетность по ККМ и т.д.);
- выдаются ли кассовые чеки (БСО) клиентам (визуальное наблюдение, с применением видео- и аудио-фиксации).
Используется следующая формула:
Лимит остатка наличных в кассе из выручки = Объем наличной выручки за расчетный период / Количество дней в расчетном периоде (не больше 92 дней) х Периодичность сдачи наличности в банк
К примеру, если компания сдает наличность в банк каждые 3 дня, это и будет периодичность сдачи. Центробанк предусмотрел, что максимальная длительность периодичности составляет 7 рабочих дней; а для местностей, где банки отсутствуют – 14 дней.
Продолжительность расчетного периода компания также определяет самостоятельно в рабочих днях. При этом можно ориентироваться на аналогичные предыдущие периоды. К примеру, если расчет лимита кассы ведется на 4 квартал, данные можно взять за 3 квартал этого же года или за 4 квартал прошлого.
Используется следующая формула:
Лимит остатка наличных в кассе из объема расходования средств = Объем расходования наличных средств за расчетный период / Количество дней в расчетном периоде (не больше 92 дней) х Периодичность снятия наличности в банке
В объем расходования наличности не включаются суммы зарплаты, стипендий и других выплат персоналу. При определении расчетного периода можно оириентироваться на прошлые периоды (всплесковые или аналогичные). Максимальная длительность периодичности составляет 7 рабочих дней; а для местностей, где банки отсутствуют – 14 дней. В периодичность не включаются дни снятия средств для выплат работникам.
Обратите внимание! Лимит кассы вводится в действие приказом руководителя. В документе нужно такж указать срок действия остатка наличности. По срокам никаких ограничений законодательство не содержит. Это может быть год, полгода или квартал. Если срок не обозначить в приказе, лимит считается бессрочным. Для обоснования правильности исчисления показателя рекомендуется приложить к приказу сам расчет.
Предположим, что компания делает расчет лимита на 2021 года из объема наличной выручки за 01.07.2020 года по 30.09.2020 года (66 рабочих дня). За это время сумма наличных поступлений составила 3 840 250 руб. Выручка сдается в банк каждые 3 дня. Сделаем расчет лимита остатка кассы на 2021 г.:
- Лимит кассы = 3 840 250 руб. / 66 раб. дн. х 3 дн. = 174 557 руб. (округление допускается до рублей).
Допустим, у организации мало наличных расчетов с контрагентами, а в основном это безналичные перечисления. Тогда для установления лимита кассы целесообразнее воспользоваться второй формулой ЦБ РФ. Пусть расчетный период также будет 3 квартал – то есть, 01.07.2020-30.09.2020 (66 рабочих дней). За это время снято наличности (с периодичностью 5 дн.):
- Июль – 1 274 630 руб., в т.ч. на з/плату 180 000 руб.
- Август – 1 805 120 руб., в т.ч. на з/плату 210 000 руб.
- Сентябрь – 2 493 820 руб., в т.ч. на з/плату 420 000 руб.
Средства, снятые на выплаты персоналу, в расчете не участвуют. Определим лимит кассы на 2021 год:
- Лимит кассы = 4 763 570 руб. / 66 раб. дн. х 5 дн. = 360 876 руб.
Обратите внимание! Что делать, если в кассе осталось наличности больше установленного лимита? В таком случае необходимо разницу сдать в банк.
Лимит кассы на 2020 год – примеры расчета
Кто обязан применять лимит кассы в 2020 году?
16.01.2020Российский налоговый портал
Кассовый лимит – это максимально возможная денежная масса наличных средств, оставшаяся в конце рабочего дня и для сохранности размещенная в кассе. Также лимитированная сумма называется переходящим остатком.
Что делать, если лимит есть, а по факту его нет? Тогда считается, что он равен 0. Если же остаток превышает фиксированный размер, бухгалтеру компании следует задуматься, что делать с деньгами в вечернее время суток, когда кредитно-финансовое учреждение уже закрыто, а оставлять наличные в магазине или офисе опасно.
Все дело в том, что хранить наличные в кассе в сумме, которая превышает лимит, означает нарушать действующее законодательство России, что влечет за собой штрафные санкции.
Кто обязан утвердить лимит кассы?
Итак, если ваша организация производит расчеты наличностью, то соблюдать кассовую дисциплину необходимо. Исключений не предусмотрено.
Утвердить предел обязаны все компании, которые не относятся к малому бизнесу. Никакой привязки (льготы) к видам деятельности и организационно-правовым формам действующим законодательством не предусмотрено.
Какие компании вправе работать без лимита кассы?
Работать и не устанавливать лимит кассы могут индивидуальные предприниматели и малые предприятия.
Стоит обратить внимание на следующее – если организация относится к субъекту малого предпринимательства и решила установить лимит кассы, то соблюдать его она обязана.
Если компания примет решение работать без лимита кассы на том основании, что относится к малому бизнесу, то она может издать приказ об отмене лимита кассы. Посмотрите пример заполнения такого приказа
Как рассчитать лимит кассы?
Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У):
- по объему поступлений наличных денежных средств;
- по объему выдачи наличных денежных средств.
Первый способ подойдет тем компаниям, у которых идет больше приходных операций (например, торговля и прием наличных денежных средств). А вот второй способ – если предприятие больше тратит, например, идут выплаты на расходы по услугам и работам.
Расчет лимита кассы на 2020 год
Введение предельных размеров денежной массы связано с ограничением оборота наличности у предпринимателей. В первую очередь, это обусловлено желанием правительства искоренить теневую экономику. Кроме того, находясь на расчетном счете, деньги начинают «работать», а не лежать «мертвым грузом».
Бизнесмены также получают пользу от введения ограничений, особенно в вопросах безопасности. Хранение средств в банке позволит существенно снизить финансовые риски, связанные с хищениями, мошенничеством или возникновением чрезвычайных ситуаций.
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе на 2020 год остается неизменным и определяется в соответствии с расчетами, приведенными в Приложении к Указанию.
Проверки онлайн-касс возобновят с 2023 года
С января отменяется мораторий на проверку кассовых аппаратов. Налоговый инспектор сможет проверить бизнес в любое время по собственной инициативе или по сообщению о нарушении регламента работы с кассой. Налоговая штрафует за нарушения:
- если не выдать бумажный чек — на 2000 рублей;
- если касса не пересылает чеки оператору фискальных данных — на 10 000 рублей;
- если нарушены правила маркировки — на 300 000 рублей.
Основы расчета при использовании формул
В зависимости от варианта установления лимита применяют две разные формулы расчета:
- по выручке. В основе расчета лежат данные по сумме выручки компании за установленный период времени;
- по расходам. В основе расчета лежит величина сумм расходов за период времени.
Важно! Если компания имеет обособленные подразделения (филиалы), которые сдают выручку в головной офис, то расчет суммы лимита должен производиться из суммы общего лимита в произвольном варианте без применения формул по каждому подразделению. Для определения значений применяют алгоритм:
- устанавливают общий лимит для головного офиса по требуемой формуле;
- общий лимит в произвольном характере распределяется между филиалами;
- издается внутренний приказ о распределении общего лимита между обособленными подразделениями.
Каждая организация (или ИП) сама устанавливает лимит кассы, однако не придумывает его, а именно рассчитывает по определенной формуле, которую Центробанк утвердил в своем Указании №3210-У.
Формула расчета лимита кассы: СП / РП * Дн
| Обозначение | Значение | Пояснение |
| СП | Сумма поступлений | Выручка предприятия или ожидаемая выручка (если работа еще не начата) за произвольный расчетный период |
| РП | Расчетный период | Количество рабочих дней, за которое рассчитывалась выручка. Может быть любым от 1 до 92 |
| Дн | Число дней между инкассациями | Выбирается произвольно, но не более 7 рабочих дней, а для предприятий в удаленной местности — не более 14 |
Лимит кассы рекомендуется округлять до рублей, отбрасывая копейки.