Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить налоги инвестору: обзор возможных ситуаций и механизм расчета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Мы все привыкли, что российский брокер является налоговым агентом. Инвестору, при покупке отечественных ценных бумаг не нужно заморачиваться с налогами (в большинстве случаев). До инвестора дивиденды доходят уже очищенные от налога. Дополнительно по итогам года брокер сводит по вашему счету окончательный финансовый результат (прибыль от операций купли-продажи) и при наличии свободных денег — сам спишет за вас необходимую сумму. Еще вас и уведомит заранее об этом. Красота.
Инвест идеи аналитиков Полиметалл
| Дата | Аналитики | Прогноз | Потенциал |
|---|---|---|---|
| 29 дек 2022 | Finam Alert | ░░░░ | ░░░░ |
| 29 дек 2022 | Открытие Инвестиции | ░░░░ | ░░░░ |
| 27 дек 2022 | Finam | ░░░░ | ░░░░ |
| 21 дек 2022 | БКС Мир Инвестиций | ░░░░ | ░░░░ |
| 21 дек 2022 | Синара | ░░░░ | ░░░░ |
Дивидендная политика компании
Промежуточный дивиденд составляет 50% от скорректированной чистой прибыли за 1-е полугодие (при условии соблюдения соотношения чистого долга к скорректированной EBITDA за последние 12 месяцев ниже установленного порогового значения 2,5x).
Минимальный размер финального дивиденда равен 50% от скорректированной чистой прибыли за 2-е полугодие (при соблюдении соотношения чистого долга к скорректированной EBITDA ниже 2,5x).
Максимальный размер дивидендов может составлять и до 100% от свободного денежного потока, если он больше 50% от скорректированной чистой прибыли. Совет директоров учитывает макроэкономические прогнозы, уровень долговой нагрузки и будущие капитальные вложения компании.
С 2021 года Полиметалл выплачивал дивиденды 2 раза в год.
Инструкция для инвестора: как платить налоги по дивидендам
При выплате дивидендов иностранной организации или физическому лицу — налоговому резиденту государства, с которым у Российской Федерации заключено международное соглашение об избежании двойного налогообложения, применяется налоговая ставка, закрепленная этим соглашением при представлении документов, предусмотренных ст.312 НК РФ (для организаций) или ст.232 НК РФ (для иностранных физлиц).
Отметим, что с 1 января 2021 года в международные соглашения с Мальтой и Кипром были внесены изменения, повысившие налоговую ставку до 15 %, то есть фактически приравнявшую ее к установленной НК РФ (п. 2 ст. 10 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения … в ред. от 01.10.2020; п. 2 ст. 10 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал в ред. Протокола от 08.09.2020). С 2022 года такое повышение ставки будет закреплено и в соглашении с Люксембургом (п. 2 ст. 10 Соглашения между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения … в ред. Протокола от 06.11.2020; Информация Минфина России от 09.03.2021).
Действовавшая ранее пониженная ставка 5 % осталась только для институциональных инвестиций, а также для публичных компаний, например, при выплате дивидендов:
- страховым учреждениям, пенсионным фондам;
- публичным компаниям, акции которых котируются на зарегистрированной фондовой бирже с не менее, чем 15% акций в свободном обращении, которые в течение 365 дней владеют не менее 15% капитала выплачивающей дивиденды организации.
Минфин России выпустил Информацию от 17. 02.2021, в которой разъяснил условия для применения пониженной 5 % ставки в отношении выплаты дивидендов публичным компаниям из стран — участников соглашения (Мальты и Кипра):
- публичные компании должны размещать акции на бирже страны соглашения (России или государства — партнера по Соглашению);
- для получения льготы по доходам в виде дивидендов по соглашениям с Кипром обращаться на бирже могут как акции компании, так и депозитарные расписки по ним. При этом в отношении доходов в виде процентов пониженная ставка применяется при условии обращения на бирже исключительно акций;
- соглашение с Мальтой не позволяет применять 5% ставку налога при выплате как дивидендов, так и процентов публичным компаниям, у которых в свободном обращении находятся депозитарные расписки, а не акции.
В настоящее время переговоры об изменении соглашений и повышении налоговой ставки ведутся с Нидерландами, Гонконгом, Швейцарией.
Также имейте в виду, что с 1 января 2021 года при применении положений отдельных международных соглашений, необходимо учитывать нормы Многосторонней конвенции по противодействию размыванию налоговой базы (ратифицирована Федеральным законом от 01.05.2019 № 79-ФЗ, далее — Многосторонняя конвенция), которая может ограничивать условия применения льгот в отношении налогообложения дивидендов и процентов. В частности, с 2021 года действие данной конвенции у источника выплаты распространяется на международные соглашения со следующими странами: Австралия, Австрия, Бельгия, Канада, Кипр, Чехия, Дания, Финляндия, Франция, Исландия, Индия, Индонезия, Ирландия, Израиль, Казахстан, Корея, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Катар, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Украина, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания.
Цель указанной Многосторонней конвенции — пресечь применение схем по необоснованному применению льгот по международным соглашениям. По сути в основе правил, установленных Конвенцией, лежит концепция фактического получателя дохода, которая согласуется с требованиями ст.312 НК РФ по применению международных соглашений.
Напомним, что для применения норм международных соглашений, в соответствии со ст.312 НК РФ иностранной организации необходимо представить налоговому агенту заверенное компетентным органом иностранного государства подтверждение постоянного местонахождения этой иностранной организации в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор, а также подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода.
Отметим, что физическому лицу — получателю доходов для подтверждения статуса налогового резидента достаточно представить паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина (п.6 ст.232 НК РФ).
При расчёте налога с дивидендов налоговый агент будет учитывать только прибыль по акциям. Соответственно, если она будет меньше 5 миллионов ₽, то и НДФЛ будет считаться по ставке 13%, вне зависимости от размера других доходов, выплачиваемых налоговым агентом, поясняет Татьяна Миняева.
Далее налоговая рассчитает совокупный доход налогоплательщика на основании данных о выплатах от всех налоговых агентов и определит общую сумму налога. Эту цифру сравнит с суммой уже уплаченных налогов налоговым агентом и по декларации. Если общая сумма налога будет выше, налогоплательщик получит уведомление, где будет указано, сколько нужно доплатить, отмечает эксперт. Перечислить деньги необходимо до 1 декабря.
Ставка в 15% применяется в отношении любых других доходов, по сумме превысивших 5 миллионов ₽. То есть складывайте все свои поступления — зарплату, доход от сдачи в аренду жилья, выигрыш в лотерею. Если общая сумма больше 5 миллионов, считайте разницу. С неё и нужно будет заплатить в бюджет 15%.
Не будут учитываться в общей сумме доходов только:
- доходы от продажи имущества, кроме ценных бумаг;
- подарки в виде имущества;
- страховые выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения.
Дивиденды – это прибыль, которую акционеры получают за вложенные ранее в развитие предприятия средства. Они начисляются только в том случае, если деятельность организации прибыльна. Начисленный доход может быть выплачен в денежном эквиваленте каждому держателю акций или направлен на развитие деятельности компании. Получение прибыли со вложенных средств облагается налогом независимо от статуса плательщика, суммы дохода и того, каким образом процент был выплачен.
Как платить налог с дивидендов по акциям в 2020 году
Крупнейший российский , установил ценовой коридор размещения своих акций и GDR в размере от 7,25 до 9,5 доллара за ценную бумагу. Окончательная цена будет объявлена через неделю, 7 февраля, после окончания road-show и встреч с институциональными инвесторами. Если ожидания организаторов IPO сбудутся, то капитализация компании составит от 2,3 млрд до 3 млрд долларов.
Продавцом 30 процентов акций «Полиметалла» (половину из которых составят акции дополнительной эмиссии) выступает инвестиционная , которая принадлежит бизнесмену и депутату Госдумы Сулейману Керимову. Он предложил для IPO 44 млн существующих акций и GDR, а также до 44 млн новых акций в форме GDR. Кроме того, организаторам размещения, в роли которых выступают Deutsche Bank AG, Merrill Lynch International и UBS Limited, будет предоставлен опцион на право приобретения до 15% от объема размещения в виде GDR в течение 30 дней с момента объявления ценового диапазона.
Всего в ходе размещения «Полиметалл» планирует привлечь от 690 млн до 836 млн долларов, из которых, как говорится в сообщении компании, 300 млн долларов пойдут на погашение существующей задолженности, около 12 млн долларов — на развитие стратегического альянса с одним из крупнейших мировых производителей золота — компанией AngloGold Ashanti и еще около 20 млн долларов — на выплату части долга компании PanAmerican Silver, связанного с приобретением миноритарной доли в проекте разработки месторождения Дукат. Оставшиеся средства пойдут на инвестиции в развитие «Полиметалла» — геологоразведку и приобретение новых компаний.
Компания Polymetal International PLC зарегистрирована на острове Джерси в юрисдикции Великобритании, хотя основную деятельность ведет на территории РФ. Это горнодобывающая компания, в портфель активов которой входят предприятия по добыче золота, серебра, меди и цинка, а также проекты геологоразведки и разработки месторождений в России, Казахстане и Армении. Занимает второе место среди крупнейших российских производителей золота.
С налогообложением дивидендов Полиметалла всё достаточно сложно. Так как компания Polymetal International plc фактически зарегистрирована в офшоре, то по логике вещей налог с дивидендов платить не нужно.
С другой стороны, дивиденды являются доходом, полученным в России. Следовательно, дивиденды облагаются по ставке 13%, и платить их нужно.
Брокеры не выступают налоговыми агентами в отношении иностранных акций (а акция Полиметалла фактически является иностранной ценной бумагой, обращающейся на Мосбирже), поэтому не платят налоги с дивидендов этой компании.
Вам нужно будет самим задекларировать налог с дивидендов Полиметалла и уплатить его в казну. При этом нужно будет пересчитать доллары в рубли по курсу Центробанка на дату фактической выплаты дивидендов.
В общем, всё сложно. Налоговая, кстати, до сих пор не приняла единообразной практики в отношении дивидендов Полиметалла. Одни инвесторы утверждают, что ФНС даже не принимает налог и возвращает его обратно =) Другие – что нужно всё платить самим, так как сведения о дивидендах всё равно поступают в налоговую и вам могут впаять штраф. Третьих – что их брокер сведения о валютных дивидендах в ФНС не передает.
Выручка группы в I полугодии 2020 года выросла на 15,5% до US$ 789 млн по сравнению с I полугодием 2020 года («год к году») в основном за счет роста производства в золотом эквиваленте на 10,9%. При этом средняя цена реализации золота выросла на 6% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, а цена реализации серебра снизилась на 4%.
Несмотря на снижение курса рубля, благодаря чему себестоимость в долларах должна была снизиться, этого не произошло, себестоимость выросла на 11%. Денежные затраты увеличились год к году на 4% и составили $ 683 на унцию золотого эквивалента. Совокупные денежные затраты составили $ 893 на унцию золотого эквивалента, снизившись на 1%. В целом на 2020 год компания прогнозирует совокупные затраты на уровне $ 875-925 за унцию золотого эквивалента. При таком уровне затрат финансовые результаты компании могут оказаться чувствительными к падению цен на драгметаллы.
В I половине 2020 года скорректированная EBITDA составила $ 305 млн, увеличившись на 18,7% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, при этом рентабельность по скорректированной EBITDA составила 38,7%.
Чистая прибыль составила $ 175 млн – это на 45,8% выше, чем годом ранее. Чистая прибыль, скорректированная на сумму факторов переоценки запасов, обязательств и курсовых разниц, составила $ 155 млн, рост год к году на 32,5%.
Денежный поток от операционной деятельности вырос на 166% до $ 93 млн, капитальные затраты сократились на 12% до $ 169 млн. Свободный денежный поток за полугодие в результате оказался отрицательным, хотя и сократился в годовом сравнении с $ -163 млн до $ -64 млн.
Чистый долг с начала года увеличился на 16,3% до $ 1 652 млн, а его соотношение к скорректированной EBITDA составило 2,08x.
Ниже представлен наш прогноз основных финансовых показателей Polymetal International PLC на 2020 г.
$ млн. 2017 2018П 2019П Выручка 1 815 1 964 2 234 EBITDA 745 781,56 944,17 Чистая прибыль 354 405,71 511,14 Рентабельность по EBITDA 41,05% 39,79% 42,26% Рентабельность по чистой прибыли 19,50% 20,66% 22,88% В целом 2020 год Полиметалл закончил хорошо. Чистая прибыль по сравнению с 2020 годом увеличилась на 36% до 483 млн долларов, выручка – на 19% до 2,2 млрд. Скорректированная EBITDA выросла на 38% до 1,075 млрд долларов.
Также компания оперативно гасит долги, стремясь снизить коэффициент чистый долг / EBITDA, активно вкладывает деньги в развитие новых месторождений, особенно в Казахстане и в Карелии, продает неэффективные месторождения.
В 2020 году собирается добыть около 1,6 млн унций золота и прочих металлов, при этом себестоимость добычи не должна превышать 900 долларов на унцию.
Как платить налог с дивидендов по акциям в 2020 году
23 сентября 2020Ирина Герман
В последнее время от компании «Полиметалл» поступает много
как хороших, так и плохих новостей. Начнем мы именно с них.
Обычно, в условиях кризиса, всякое государство пытается
поддерживать национальные компании. Но не в России.
На прошлой неделе Минфин предложил увеличить НДПИ
для отдельных категорий сырья в 3,5 раза, включая фосфоритовые
и апатит-нефелиновые руды, бокситы и железную руду.
Если это нововведение затронет полиметаллические руды,
содержащие драгоценные металлы платину и палладий,
то новый НДПИ составит порядка 2% от EBITDA
«Полиметалла» уже в следующем году.
Кроме того, основной акционер — Группа-Ист Александра Несиса,
владеющая 28% компании — сокращает свою долю.
Крупнейший акционер российского золотодобытчика
получил 342 млн фунтов при продаже 4% акций компании.
Тем не менее, хорошие новость для акционеров заключаются
в дивидендной политике, операционных и финансовых результатах.
Например, последствия карантина пока никак не сказались
на производстве, которое в первом полугодии составило 723 тыс.
унций в золотом эквиваленте, что на 4% выше уровня первого
За первое полугодие 2020 года по МСФО
— Выручка выросла на 20%,
до 1 135 млн долларов засчет роста цен на золото
— Чистая прибыль составила 381 млн долларов
— Скорректированная чистая прибыль выросла на 98%
и составила 373 млн долларов
По причине ослабления российского рубля, денежные затраты компании снизились на 4% и составили 638 долларов
на унцию золотого эквивалента
— Скорректированная EBITDA составила 616 млн долларов и увеличилась на 53% год к году на фоне роста цен на металлы и снижения денежных затрат— Рентабельность по скорректированной EBITDA выросла на 11 п.п. и достигла абсолютного максимума в 54%, и это правда очень высокий показатель
В тоже время, капитальные затраты компании существенно увеличились, — на 31%, до 248 млн долларов по сравнению
с 189 млн долларов в первом полугодии 2019 года.
Про золото, серебро и дивиденды
«Полиметалл» подтвердил прогноз производства на 2020 год на уровне 1,5 млн унций золотого эквивалента.
Объем продаж золота составил 595 тыс. унций, что немного ниже уровня прошлого года. Объем продаж серебра снизился
на 4% и составил 9,9 млн унций. При этом цена реализации золота выросла на 25% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, цена реализации серебра увеличилась на 10%.
Совет директоров предложил выплатить промежуточные дивиденды в размере 0,40 долларов на акцию
Общий размер дивидендов составляет 50% от скорректированной чистой прибыли. В первом полугодии 2020 года
компания выплатила специальный и итоговый дивиденд за 2019 финансовый год в общем размере 0,62 долларов на акцию.
Минимальный размер финального дивиденда составит 50% от скорректированной чистой прибыли за второе полугодие —
при условии соблюдения соотношения чистого долга к скорректированной EBITDA ниже установленного порогового значения 2,5x.
Совет директоров оставляет за собой право увеличить итоговый дивиденд до максимальной выплаты в размере 100%
от свободного денежного потока при условии, что он будет больше 50% от скорректированной чистой прибыли.
При принятии этого решения, в числе прочих факторов, будет учитываться макроэкономические прогнозы,
уровень долговой нагрузки и будущие капитальные вложения компании. С учетом этих изменений, начиная с 2021 года, «Полиметалл» будет выплачивать дивиденды два раза в год.
В 2020 году конъюнктура на рынке драгоценных металлов складывается очень благоприятной, а фундаментальные факторы
говорят о дальнейшем долгосрочном росте цен на золото.
Тикер POLY Торговые площадки и время торговли LSE, 08:00 – 16:30 мск (основная сессия) MOEX, 10:00 – 18:45 мск (основная сессия)
AEX, 06:00 – 15:00 мск (основная сессия)
Название Polymetal International plc Количество бумаг в обращении 470 155 459 Номинал 0,2 р. Дивиденды (есть/нет) Есть Год основания 1998 Кем основана Александр Несис (группа «ИСТ») Штаб-квартира РФ, Санкт-Петербург Налогообложение дивидендов: особенности в 2021 году
Для оценки сравнительным подходом были выбраны российские золотодобытчики.
Компания
ПАО «Полюс»
ПАО «Лензолото»
ПАО «Селигдар»
Polymetal International plc
ПАО «Бурятзолото»
Petropavlovsk PLC
EV/EBITDA
8,5
-1,8
4,6
6,6
1,1
6,7
EV/OCF
9,5
-1,5
8,7
9,1
1,4
26,2
P/FCF
13,1
2,4
8,7
17,7
6,3
-21,1
P/E
11,7
2,6
13,7
8,5
3,2
58,5
P/S
5,5
1,3
1,2
3,2
1,3
1,6
P/BV
10,2
3,1
2,1
4,7
0,5
0,7
EV/S
5,8
-0,9
2,0
3,8
0,5
2,2
TTC
388
906
—
712
—
1034
AISC
655
1404
-*
1019
1049**
1312
Налоги с дивидендов Полиметалла
С налогообложением дивидендов Полиметалла всё достаточно сложно. Так как компания Polymetal International plc фактически зарегистрирована в офшоре, то по логике вещей налог с дивидендов платить не нужно.
С другой стороны, дивиденды являются доходом, полученным в России. Следовательно, дивиденды облагаются по ставке 13%, и платить их нужно.
Брокеры не выступают налоговыми агентами в отношении иностранных акций (а акция Полиметалла фактически является иностранной ценной бумагой, обращающейся на Мосбирже), поэтому не платят налоги с дивидендов этой компании.
Вам нужно будет самим задекларировать налог с дивидендов Полиметалла и уплатить его в казну. При этом нужно будет пересчитать доллары в рубли по курсу Центробанка на дату фактической выплаты дивидендов.
В общем, всё сложно. Налоговая, кстати, до сих пор не приняла единообразной практики в отношении дивидендов Полиметалла. Одни инвесторы утверждают, что ФНС даже не принимает налог и возвращает его обратно =) Другие – что нужно всё платить самим, так как сведения о дивидендах всё равно поступают в налоговую и вам могут впаять штраф. Третьих – что их брокер сведения о валютных дивидендах в ФНС не передает.
Финансовые результаты Polymetal
Выручка группы в I полугодии 2020 года выросла на 15,5% до US$ 789 млн по сравнению с I полугодием 2020 года («год к году») в основном за счет роста производства в золотом эквиваленте на 10,9%. При этом средняя цена реализации золота выросла на 6% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, а цена реализации серебра снизилась на 4%.
Несмотря на снижение курса рубля, благодаря чему себестоимость в долларах должна была снизиться, этого не произошло, себестоимость выросла на 11%. Денежные затраты увеличились год к году на 4% и составили $ 683 на унцию золотого эквивалента. Совокупные денежные затраты составили $ 893 на унцию золотого эквивалента, снизившись на 1%. В целом на 2020 год компания прогнозирует совокупные затраты на уровне $ 875-925 за унцию золотого эквивалента. При таком уровне затрат финансовые результаты компании могут оказаться чувствительными к падению цен на драгметаллы.
В I половине 2020 года скорректированная EBITDA составила $ 305 млн, увеличившись на 18,7% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, при этом рентабельность по скорректированной EBITDA составила 38,7%.
Чистая прибыль составила $ 175 млн – это на 45,8% выше, чем годом ранее. Чистая прибыль, скорректированная на сумму факторов переоценки запасов, обязательств и курсовых разниц, составила $ 155 млн, рост год к году на 32,5%.
Денежный поток от операционной деятельности вырос на 166% до $ 93 млн, капитальные затраты сократились на 12% до $ 169 млн. Свободный денежный поток за полугодие в результате оказался отрицательным, хотя и сократился в годовом сравнении с $ -163 млн до $ -64 млн.
Чистый долг с начала года увеличился на 16,3% до $ 1 652 млн, а его соотношение к скорректированной EBITDA составило 2,08x.
Ниже представлен наш прогноз основных финансовых показателей Polymetal International PLC на 2020 г.
$ млн. 2017 2018П 2019П Выручка 1 815 1 964 2 234 EBITDA 745 781,56 944,17 Чистая прибыль 354 405,71 511,14 Рентабельность по EBITDA 41,05% 39,79% 42,26% Рентабельность по чистой прибыли 19,50% 20,66% 22,88% Данные о ценных бумагах
Тикер POLY Торговые площадки и время торговли LSE, 08:00 – 16:30 мск (основная сессия) MOEX, 10:00 – 18:45 мск (основная сессия)
AEX, 06:00 – 15:00 мск (основная сессия)
Название Polymetal International plc Количество бумаг в обращении 470 155 459 Номинал 0,2 р. Дивиденды (есть/нет) Есть Год основания 1998 Кем основана Александр Несис (группа «ИСТ») Штаб-квартира РФ, Санкт-Петербург – Остались ли у компании какие-то пожеланию по вхождению в биржевые индексы?
– Пожелание есть, но в декабре оно снова не реализовалось – в GDX нас опять не включили.
– Почему так получается, оператор объясняет? Вы формальным критериям удовлетворяете?
– Формальным – да, причем довольно давно. С оператором индекса невозможно прямое общение, мы когда-то давно попытались это сделать, но нам четко объяснили, что они не комментируют свои действия.
– “Открытие” сейчас полностью вышло из капитала компании?
– Да. У них оставалось 0,5%, когда они делали последнее раскрытие. После этого у “Открытия” уже нет формальной обязанности нас уведомлять. Но мы видели из заявлений Михаила Задорнова (глава банка “Открытие” – ИФ), что они и 0,5% продали тоже.
– Последние продажи акций крупными акционерами уже учтены во всех возможных индексах, или где-то еще это может выстрелить?
– Единственное, где это еще может отразиться, в нашем весе в MSCI Russia. Но пересмотр будет в мае.
Как заполнить декларацию и оплатить налог с дивидендов иностранных акций
Налог с дивидендов иностранных акций. На фондовым рынке участники подразделяются на две категории: трейдера (зарабатывают на спекуляции) и долгосрочные держатели. Те и другие должны уплачивать в казну часть своего заработка. В данной статье речь пойдет больше о второй категории граждан.
Если инвестор является резидентом РФ и имеет в своём портфеле зарубежные инструменты (etf, облигации и другие ЦБ) за которые был начислен заработок с 1 января по 31 декабря, то необходимо самостоятельно подавать данные в ФНС и производить платёж. При чем неважно на какой счёт поступили средства.
Под доходностью понимается получение процентов и продажа бумаг. Считается прибылью с продажи инвестиционных инструментов, разница между стоимостью покупки и продажи ЦБ. Например, ценная бумага была куплена по цене $100, а продана по $120, заработком считаются $20.
Эта инвестиционная деятельность декларируется до 30 апреля за прошедший год. Простыми словами вы получили прибыль от забугорный компаний в 2020 году, то до последнего дня апреля 2021г. нужно подать 3-НДФЛ в ФНС и до 15 июля сделать платёж. Облагается не только курсовая разница, но и налог с дивидендов иностранных акций необходимо уплачивать.
Сергей Решетнев, как это не знает, когда для этих эмитентов (Полиметалл, Русал) брокер не является налоговым агентом? Дивиденды получают без вычета налогов.
Но в случае с дивидендами все сложнее: бывают ситуации, когда инвестору приходится подавать декларацию самому.
Это хитрый путь. Вам нужно будет регулярно отслеживать даты отсечки и успевать совершать сделки, оплачивая при этом комиссионные с каждой сделки. Никто не гарантирует, что до даты отсечки акции с ожидаемыми дивидендами вырастут, а сразу после нее упадут ровно на сумму дивидендов.Если за рубежом было удержано менее 13%, в России необходимо уплатить дополнительный налог — до ставки 13%. Если налог в другой стране выше 13%, вам не придется ничего платить — но доход должен быть задекларирован в каждом случае.
Все ставки дивидендов по иностранным ценным бумагам можно найти в приложении Газпромбанк Инвестиции. Они указаны в листе ценных бумаг в разделе «Дивиденды».
Аналитики оценили в 6% чистой прибыли Polymetal новый налог на дивиденды
Американские акции приобретаются акционерами через брокеров. Налоговые выплаты по полученной прибыли производятся двумя способами:
- При покупке американских бумаг на российской бирже – за исчисление и выплату несет ответственность брокер.
- Американские брокеры такими начислениями не занимаются, поэтому в этом случае обязанности по уплате налогов ложатся на самого инвестора.
Перед выплатой дивидендов по американским акциям с них удерживается 10 %, если была использована специальная форма для избежания двойного налогообложения. Инвестор получает на руки доход, который должен отслеживать и контролировать на предмет уплаты налогов. Если 10% было удержано, то ему остается доплатить в бюджет РФ недостающие 3%.
При инвестировании в американские компании обязательно подписывается форма W-8BEN. Этот документ подтверждает, что инвестор не является американским резидентом, что позволит выплачивать 13%, а не повышенную ставку в размере 30%.
Налог уплачивается стандартно один раз в год, после окончания отчетного периода. Инвестор заполняет декларацию и подает данные в ФНС по месту регистрации.
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) позволяет физлицам воспользоваться получением налоговой льготы. Владельцу брокерского счета предлагается два варианта льготного исчисления:
- Тип А позволит получать налоговый вычет в размере 13% от размера внесенной на счет суммы. Установлен предельный вычет – 52 000 за год. Вариант подходит только лицам с официальным доходом, с которого вычитается 13% НДФЛ.
- Тип Б освобождает от уплаты процента с полученного дохода.
ИИС открывается на 3 года. Максимальная сумма инвестирования – 1 миллион рублей в год. Акционер имеет право в любой момент продать бумаги и вернуть вложенные средства. При досрочном закрытии счета инвестор теряет право на получение налоговых льгот за прошедший период. Вся полученная за это время прибыль будет обложена 13%-ной ставкой.
💰Fingram: как уплатить налоги по дивидендам от иностранных компаний
Отдельного внимания стоит рассмотрение ситуации, когда выплата дивидендов происходит в иной форме (например, как передача основных средств, товаров или любого другого имущественного объекта). При таких обстоятельствах организация должна поставить в известность налоговую инспекцию о невозможности проведения требуемых платежей, после чего обязанности уплатить налоги на дивиденды физических лиц переходят на самого гражданина. Их погашение происходит следующим образом: по итогам отчетного периода необходимо предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и произвести соответствующую выплату в пользу бюджета самостоятельно. Следует иметь в виду, что получение дивидендов в форме имущества усложняется еще и за счет того, что рассматривается представителями налоговой службы как реализация товара, вследствие чего облагаемая налогом стоимость высчитывается исходя из того, какой системы налогообложения придерживается компания. В том случае, если принятая система накладывает обязательства по выплате дополнительного налога на реализацию в силу проведения сделки по передаче имущества, происходит двойное налогообложение. Даже в том случае если дело доведено до суда, последние не всегда признают отсутствие процесса реализации, поэтому таких ситуаций при возможности лучше всего избегать.
Нулевой ставкой облагаются дивиденды внутри материнской компании, если на момент принятия решений у нее есть минимум 50% от уставного капитала и это длится минимум 365 дней.
Еще один нюанс – налоги платятся только в случае, когда есть зафиксированный финансовый результат. Если плательщик купил акции, которые потом выросли в стоимости, но гражданин их не продает, то и налоги платить не нужно. Налогооблагаемая база появляется только в случае, если человек продает акции с прибылью.
Самые главные налоговые льготы возникают у инвестора, если он пользуется ИИС, о чем мы говорили выше.
Вторая льгота – за трехлетнее владение. Если гражданин покупает ценные бумаги и держит их у себя более 3 лет, то даже большую прибыль платить не придется. Сюда относятся все бумаги, которые были куплены, унаследованы или подарены до 2017 года. Но стоит помнить, что это не относится к ИИС, так как там есть ограничение в размере 9 миллионов рублей за 3 года (по 3 миллиона рублей за год).
И третья льгота – перенос убытков, которые были в прошлые годы. Если ранее клиент получил убытки от инвестирования, а в этом году вышел на прибыль, то он имеет право уменьшить базу на убытки, которые были получены в прошлом периоде. Единственный нюанс – убытки должны быть не старше 10 лет. Чтобы зачесть эти убытки, их нужно задекларировать и приложить справку об убытках, а также – отчет брокера. Можно даже засчитывать убытки, полученные за счет другого брокера.
При расчёте налога с дивидендов налоговый агент будет учитывать только прибыль по акциям. Соответственно, если она будет меньше 5 миллионов ₽, то и НДФЛ будет считаться по ставке 13%, вне зависимости от размера других доходов, выплачиваемых налоговым агентом, поясняет Татьяна Миняева.
Далее налоговая рассчитает совокупный доход налогоплательщика на основании данных о выплатах от всех налоговых агентов и определит общую сумму налога. Эту цифру сравнит с суммой уже уплаченных налогов налоговым агентом и по декларации. Если общая сумма налога будет выше, налогоплательщик получит уведомление, где будет указано, сколько нужно доплатить, отмечает эксперт. Перечислить деньги необходимо до 1 декабря.
Ставка в 15% применяется в отношении любых других доходов, по сумме превысивших 5 миллионов ₽. То есть складывайте все свои поступления — зарплату, доход от сдачи в аренду жилья, выигрыш в лотерею. Если общая сумма больше 5 миллионов, считайте разницу. С неё и нужно будет заплатить в бюджет 15%.
Не будут учитываться в общей сумме доходов только:
- доходы от продажи имущества, кроме ценных бумаг;
- подарки в виде имущества;
- страховые выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения.
Налоговые резиденты РФ уплачивают НДФЛ по ставке 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – на сумму дохода свыше 5 млн руб. в год, однако повышенным налогом облагается не вся сумма дохода, а только та ее часть, которая превышает установленный предел. Налоговым агентом выступает брокер, и инвестору не потребуется ничего доплачивать и декларировать. Но в каждом правиле есть исключения, в данной случае их три.
1. Компания выплачивает дивиденды акционерам из прибыли, полученной в виде дивидендов от других компаний, в которых она имеет долю. Например, такими компаниями являются АФК «Система», Алроса, ФСК ЕЭС. С их дивидендов будет удержано меньше 13%.
2. Брокер не выступает налоговым агентом, если акционер получил доход от организации, которая зарегистрирована в другой стране. Страну регистрации российских компаний можно определить по первым двум буквам ISIN. Если ставка налога страны регистрации ниже 13% или ее нет совсем, то необходимо самостоятельно декларировать и уплачивать недостающую сумму в налоговую. Например, если страной регистрации является Великобритания, в которой дивиденды не облагаются налогом, то инвестору, являющемуся нерезидентом Англии, нужно заплатить 13% в бюджет РФ.
Отметим, что Минфин России запустил процедуру денонсации соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами, являющимися страной регистрации таких компаний, как Яндекс и X5 Retail Group. Переговоры с Нидерландами о льготной ставке в размере 5% не увенчались успехом. Если законопроект вступит в силу, то налог на дивиденды нужно будет платить два раза: 15% в Нидерландах и 13% – в России.
3. Если налог на дивиденды более 13%, то потребуется только задекларировать доход и подтвердить уплаченную сумму.
Законодательством ФРГ установлены разные ставки налога на дивиденды по ценным бумагам для резидентов различных юрисдикций. Для резидентов Российской Федерации ставка налога составляет либо 15%, либо 26.375%.
Если инвестор – конечный бенефициар не раскрывает информацию о своем налоговом резидентстве по установленной форме, то применяется ставка 26.375%. Физические лица, подтвердившие свой статус в качестве резидента РФ могут претендовать на льготную ставку налогообложения дивидендов в размере 15%.
Законодательством ФРГ не предусмотрена единая форма раскрытия налогового резидентства конечного бенефициара (аналогичная W8-ben, которая действует в США). Определение статуса налогового резидента возлагается на брокерскую компанию, которая предоставляет доступ на биржу.
При получении дивидендов на акции немецких компаний у инвесторов не возникает обязанности уплаты дополнительных налогов в РФ, если была раскрыта информация о конечном бенефициаре.
Как уплатить налог на дивиденды иностранных компаний:
Шаг 1. Заказываем у брокера Справку о доходах за пределами РФ.
Шаг 2. Переходим к заполнению декларации в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой. Выбираем пункт «Жизненные ситуации». Далее «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Заканчивая рассмотрение вопроса, какими налогами облагаются дивиденды в 2021 году, приведем формулу расчёта из статьи 275 НК РФ. О ней необходимо знать, если дивиденды выплачивает компания, которая сама получила прибыль от участия в другой организации.
Н = К x Сн x (Д1 – Д2)
- Н — сумма налога к удержанию;
- К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу их получателя, к общей сумме распределяемой прибыли;
- Сн — ставка налога;
- Д1 — общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей;
- Д2 — общая сумма дивидендов, полученных самой организацией в текущем и предыдущем отчетных (налоговых) периодах, если они не учитывались ранее при расчете дохода.
При этом в показатель Д2 не включают дивиденды, к которым применяется нулевая ставка налога на прибыль.
Эту формулу надо применять, рассчитывая налоги с дивидендов в 2021 году, которые выплачивают российским юрлицам и физическим лицам-резидентам РФ. Для остальных категорий участников ООО налог считают по правилам пункта 6 статьи 275 Налогового кодекса.
Правила налогообложения дивидендов установлены статьей 275 НК РФ. Согласно кодексу, налоговым агентом является компания, которая выплачивает вознаграждения. То есть именно она несет ответственность за исчисление и выплату сборов. Получателям дивидендов ничего уплачивать не требуется. Налог нужно оплатить не позже следующей после выдачи средств даты.
По отношению к дивидендам применяется специальный порядок налогообложения. Он автономен и не определяется системой выплат налогов, которая принята на предприятии. К примеру, даже если ЮЛ находится на УСН, он обязан оплатить сбор в принятом размере. Принятая налоговая ставка едина для всех, кроме лиц, которые имеют право на льготные условия.
Для расчета суммы к оплате используется следующая формула:
Н = К * Сн * (д – Д)
В формуле используются значения:
- Н – итоговый размер налогового сбора.
- К – отношение вознаграждения конкретного человека к сумме всех дивидендов.
- Сн – ставка.
- д – сумма всех дивидендов.
- Д – размер дивидендов, которые были выплачены лицу в прошедшем и текущем отчетном периоде.
О значении «Д» имеет смысл сказать дополнительно. При расчетах фигурируют только те суммы, которые раньше не учитывались при высчитывании налогооблагаемой базы. В расчет не принимаются вознаграждения, ставка по которым равна нулю. Из малого «д» нужно извлечь сумму вознаграждений, которые были переведены нерезидентам РФ.
ВАЖНО! В результате расчетов может сложиться такая ситуация, по которой размер дивидендов, которые получила компания, будет больше суммы вознаграждений, распределенных по сторонним лицам. В этом случае значение, возникшее вследствие использования формулы, будет отрицательным. В подобной ситуации никаких налогов платить не нужно.
Рассмотрим налоговые ставки, принятые на 2017 год, а также законы, на основании которых они действуют:
- Для резидентов РФ – 13% на основании пункта 1 и пункта 6 статьи 224 НК РФ.
- Для нерезидентов – 15% на основании пункта 3 статьи 224 НК РФ.
Нужно сказать, что до 2015 года действовали ставки 15% для нерезидентов и 9% — для резидентов. Однако ставка для последних была увеличена.
Налоговая ставка ежегодно изменяется. Рассматривать нужно значение, актуальное на дату совершения выплат.
Похожие записи:
